Przychody z tytułu wykupu/umorzenia certyfikatów inwestycyjnych przez fundusz nie podlegają kalkulacji współczynnika VAT oraz prewspółczynnika, gdyż nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Środki z rezerwy subwencji ogólnej, otrzymane przez gminę na inwestycje kanalizacyjne, nie podlegają opodatkowaniu VAT, o ile nie mają bezpośredniego wpływu na cenę usług odpłatnych. Wydatki związane z budową służącą wyłącznie opodatkowanej działalności dają pełne prawo do odliczenia VAT.

Opłata wyrównawcza poniesiona przez spółkę z tytułu niewywiązania się z warunków umowy dostawy węgla, stanowi pośredni koszt uzyskania przychodów, podlegający rozliczeniu na podstawie art. 15 ust. 4d CIT, w momencie jego zaksięgowania jako kosztu, co potwierdza brak wyłączenia w art. 16 ust. 1 CIT.

Instytutowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z nabyciem towarów i usług na potrzeby projektu dofinansowanego, gdyż materiały nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Brak związku zakupów z czynnościami generującymi podatek należny wyklucza możliwość obniżenia podatku należnego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną w opisanych warunkach podlega opodatkowaniu VAT, gdyż dokonana jest w ramach zorganizowanej działalności gospodarczej o charakterze profesjonalnym, co wykracza poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym.

Sprzedaż wydzielonej działki niezabudowanej z działki nr 1 przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działanie sprzedającego nie wykazuje cech prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a transakcja odbywa się w sferze zarządzania majątkiem osobistym.

Dopłaty wnoszone przez Gminę na pokrycie strat bilansowych Spółki związane są bezpośrednio z czynnościami opodatkowanymi, stanowią wynagrodzenie za świadczone usługi i jako takie wchodzą w zakres podstawy opodatkowania VAT zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy VAT.

Sprzedaż działki niezabudowanej przez Wnioskodawczynię nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż czynności poprzedzające sprzedaż nie wykazały cech zorganizowanych działań handlowych, a transakcja nastąpiła w sferze majątku prywatnego.

Osoba fizyczna dokonująca sprzedaży nieruchomości z majątku osobistego, która nie przejawia aktywności charakterystycznej dla działalności gospodarczej w obrocie nieruchomościami, nie jest podatnikiem VAT podlegającym obowiązkowi opodatkowania tej transakcji.

Dostawa nieruchomości gruntowej oznaczonej w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego jako teren pod zabudowę, nie korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług, gdy spełnia definicję terenu budowlanego, i nie jest wykorzystywana wyłącznie do działalności zwolnionej z VAT.

Darowizna dokonana jako cesja praw majątkowych przez matkę niebędącą rezydentem Polski na rzecz syna zamieszkującego w Polsce podlega podatkowi od spadków i darowizn, lecz korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 4a ustawy, z racji aktu notarialnego. Nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wniesienie wkładu pieniężnego do spółki cichej nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż umowa spółki cichej jako umowa nienazwana nie mieści się w zamkniętym katalogu czynności opodatkowanych przedstawionym w ustawie o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Dostawa nieruchomości gruntowej wraz z budowlami, w kontekście działalności gospodarczej Sprzedającej, stanowi opodatkowaną VAT odpłatną dostawę towarów. Zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 10 ustawy o VAT nie znajdują zastosowania, gdy złożone zostanie zgodne oświadczenie o wyborze opodatkowania.

Sprzedaż działek przez wnioskodawczynię jako część majątku prywatnego nie stanowi działalności gospodarczej i w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy. Wnioskodawczyni nie wykazuje aktywności porównywalnej z profesjonalnym obrotem nieruchomościami.

Sprzedaż towarów w zestawach promocyjnych stanowi dostawę każdego składnika oddzielnie opodatkowaną VAT, a nie jednolitą usługę sprzedaży promocyjnej.

Korekty cen wynikające z umów handlowych, które nie stanowią korekt cen transferowych ani nie są skutkiem błędów rachunkowych, mogą być rozliczane na bieżąco w podatku dochodowym od osób prawnych, zgodnie z art. 15 ust. 4i-4k CIT.

Odpłatne udostępnienie infrastruktury przez Gminę w ramach MOSIR stanowi działalność gospodarczą i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Gmina jest uprawniona do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków zarówno inwestycyjnych, jak i bieżącego utrzymania, związanych bezpośrednio z usługami opodatkowanymi VAT.

Przychód fundacji wynikający ze spłaty wierzytelności pożyczkowej nabytej w drodze darowizny nie podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób prawnych, zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 w zw. z art. 6 ust. 7 ustawy o CIT, jako że wykracza poza dozwolony zakres działalności gospodarczej fundacji rodzinnej określony w art. 5 ust. 1 ustawy o fundacji rodzinnej.

Czynsz dzierżawny, jako koszt wytworzenia środka trwałego do przekazania go do użytkowania, zwiększa jego wartość początkową w świetle art. 16g ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, natomiast podatki od nieruchomości i rolny związane z inwestycją mogą być bezpośrednio zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Przychód z odpłatnego zbycia lokalu, wydatkowany na spłatę kredytu zaciągniętego na nabycie innego lokalu mieszkalnego, znajduje się w zakresie zwolnienia z opodatkowania, o ile zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe w terminie określonym przez przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na składki na ubezpieczenie na życie z UFK dla członków zarządu mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu spółki, gdyż opłacanie tych składek przyczynia się do ich większego zaangażowania i lojalności wobec spółki, co pośrednio zabezpiecza źródło przychodów.

Udokumentowanie rezydencji podatkowej Kontrahenta może nastąpić zarówno przed, jak i po dokonaniu płatności, o ile uzyskany certyfikat potwierdza rezydencję na datę płatności. Płatnik nie ma obowiązku posiadania certyfikatu rezydencji w momencie realizacji płatności, by zastosować postanowienia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Organ podatkowy potwierdził, że zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonej kwoty zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego jest możliwe, jeżeli kredyt spełnia wymogi określone w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., a podatnik nigdy wcześniej nie skorzystał z takiego zaniechania dla innej inwestycji mieszkaniowej.

Sprzedaż nieruchomości oraz udziałów w nieruchomości nie podlega zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych, jeżeli nie jest opodatkowana podatkiem VAT, co skutkuje koniecznością opodatkowania tej transakcji podatkiem PCC.