Wydatek poniesiony przez podatnika utrzymującego pełnoletnią osobę niepełnosprawną na zakup i montaż klimatyzatora oraz na zakup sprzętu AGD może zostać odliczony w ramach ulgi rehabilitacyjnej jako wydatek na adaptację i wyposażenie mieszkania z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT, jeżeli funkcjonalnie odpowiada potrzebom wynikającym z niepełnosprawności, ułatwia wykonywanie czynności życiowych i spełnione

Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od wyodrębnionych wydatków na lokal gastronomiczny przeznaczony wyłącznie do odpłatnej, rynkowej dzierżawy, gdyż czynność ta stanowi opodatkowane świadczenie usług. Prawo takie nie przysługuje natomiast w odniesieniu do infrastruktury kulturalnej nieodpłatnie użyczonej odrębnej instytucji kultury, ponieważ nabycia te nie służą czynnościom

Sprzedaż zespołu składników materialnych i niematerialnych obejmującego aktywa operacyjne, prawa umowne, personel, dokumentację i know-how, umożliwiającego nabywcy samodzielne kontynuowanie dotychczasowej działalności, stanowi zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Kwalifikacji tej nie wyłącza nieprzeniesienie składników pomocniczych, środków pieniężnych, części rozrachunków

Sprzedaż udziału w działce przez osobę fizyczną nie podlega VAT, jeżeli całokształt okoliczności wskazuje na rozporządzanie majątkiem prywatnym, a przyszły nabywca, działając na podstawie pełnomocnictwa, uzyskuje decyzje i pozwolenia wyłącznie dla realizacji własnej inwestycji. Samo udzielenie takiego pełnomocnictwa oraz incydentalna dzierżawa związana z umową przedwstępną nie kreują statusu podatnika

Jeżeli lider konsorcjum, będący odrębnym podatnikiem VAT, fakturuje wobec klienta całość usługi realizowanej przy udziale konsorcjanta, a konsorcjant wykonuje skonkretyzowane czynności, takie jak udostępnienie lokalu wraz z mediami, kwota przekazywana mu przez lidera nie stanowi neutralnego podziału zysku, lecz wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT na podstawie art

Prawomocne uznanie przez ZUS umowy o pracę za pozorną, a zatem nieważną od chwili jej zawarcia, pozbawia wypłacone wynagrodzenie oraz finansowane przez pracodawcę składki ZUS statusu kosztów uzyskania przychodów. Korekta kosztów ma charakter retroaktywny i wymaga złożenia korekty zeznania CIT-8 za rok, w którym wydatki te zostały pierwotnie rozliczone.

Gminie realizującej, w ramach zadań własnych i bez odpłatnego wykorzystania na podstawie umów cywilnoprawnych, projekt ogólnodostępnej infrastruktury edukacyjno-rekreacyjnej nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdyż działa ona jako organ władzy publicznej, a nabyte towary i usługi nie służą czynnościom opodatkowanym VAT. Ocena kwalifikowalności VAT jako wydatku projektu pozostaje

Późniejsze wynajęcie lokalu mieszkalnego nabytego za przychód ze sprzedaży nieruchomości nie pozbawia podatnika zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli w chwili nabycia lokal został przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, a cele te zostały faktycznie zrealizowane. Przepisy nie ustanawiają wymogu nieprzerwanego ani stałego zamieszkiwania w tym lokalu.

Nieodpłatne przekazanie przez spółkę jawną wspólnikom prawa użytkowania wieczystego gruntu oraz własności budynków nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, jeżeli spółce nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu nieruchomości ani przy ponoszeniu nakładów. W takim przypadku nie powstaje również obowiązek dokonania korekty podatku naliczonego

Nieodpłatne korzystanie przez samodzielny publiczny zakład opieki zdrowotnej z pojazdu specjalistycznego wraz z wyposażeniem, na podstawie umowy użyczenia, stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, niezależnie od statutowego i niekomercyjnego celu użyczenia. Dochód z tego tytułu podlega zwolnieniu z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, jeżeli zostanie

Realizacja przez gminę, w ramach zadania własnego, inwestycji w przydomowe oczyszczalnie ścieków finansowanej w przeważającej części ze środków publicznych, przy partycypacji mieszkańców obejmującej jedynie 25% kosztów i braku celu zarobkowego, nie stanowi działalności gospodarczej ani czynności podlegającej VAT. Wydatki na tę inwestycję nie dają zatem prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Podatnik, który po 31 grudnia 2021 r. skutecznie przeniósł miejsce zamieszkania do Polski, przez wymagany okres nie był polskim rezydentem podatkowym, spełnia warunki podmiotowe i dokumentacyjne z art. 21 ust. 43 ustawy o PIT oraz nie korzystał wcześniej z ulgi, może objąć zwolnieniem przychody z pracy w latach 2023–2026. Niewykazanie ulgi w pierwotnych zeznaniach nie pozbawia prawa do jej rozliczenia

Gminie, mimo posiadania statusu zarejestrowanego czynnego podatnika VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na nieodpłatny, ogólnodostępny obiekt sportowy realizowany w ramach zadań własnych, jeżeli efekty inwestycji nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Gmina, która incydentalnie organizuje budowę przydomowych oczyszczalni ścieków, finansowaną w przeważającej części ze środków publicznych i częściowo z wkładów mieszkańców, bez celu stałego osiągania dochodu, nie wykonuje działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Wpłaty mieszkańców nie podlegają VAT, a wydatki na realizację projektu nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego

Odpłatne zbycie przez gminę, powiat lub Skarb Państwa pojazdów nabytych z mocy prawa na podstawie art. 50a i art. 130a Prawa o ruchu drogowym oraz art. 25e ustawy o Krajowym Rejestrze Sądowym stanowi cywilnoprawną dostawę towarów wykonywaną w ramach działalności gospodarczej, podlegającą VAT, bez możliwości zastosowania wyłączenia z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Nakłady poniesione przed oddaniem do używania lokalu mieszkalnego na jego wykończenie oraz trwałą zabudowę meblową zwiększają wartość początkową lokalu, jednak wskutek zakazu amortyzacji lokali mieszkalnych nie stanowią kosztów uzyskania przychodów ani bezpośrednio, ani poprzez odpisy amortyzacyjne. Kosztami mogą natomiast być odrębne, samodzielne składniki wyposażenia, zapłacone odsetki i bieżące

Sprzedaż udziałów w działkach zabudowanych, wykorzystywanych przez współwłaścicieli w długoterminowym odpłatnym najmie, jest dokonywana przez nich w charakterze podatników VAT, gdyż nieruchomości służą działalności gospodarczej, a nie celom prywatnym. Jeżeli dostawa obejmuje także budynki, nad którymi sprzedający przenosi władztwo ekonomiczne, i następuje po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia

Sprzedaż wybranych aktywów zakładu produkcyjnego, nieobejmująca elementów determinujących jego organizacyjną, finansową i funkcjonalną samodzielność, nie jest zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega VAT. Po rezygnacji ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 opodatkowaniu podlegają także działki zabudowane, natomiast dostawa niezabudowanych gruntów niebędących terenami

Wniesienie przez gminę aportem nowo wybudowanej infrastruktury kanalizacyjnej, nieobejmujące składników umożliwiających samodzielne prowadzenie gospodarki kanalizacyjnej, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz opodatkowaną VAT odpłatną dostawę towarów. Przy umownym ustaleniu udziałów jako ekwiwalentu netto podstawę opodatkowania stanowi ich wartość netto

Odliczenie od polskiego CIT podatku u źródła pobranego w państwie obcym na podstawie art. 20 ust. 1 ustawy o CIT wymaga wiarygodnego udokumentowania jego faktycznej zapłaty do organu podatkowego tego państwa. Dokumentacja wykazująca jedynie pomniejszenie należności o kwotę podatku przez zagranicznego płatnika nie potwierdza spełnienia tej przesłanki i nie daje podstaw do zastosowania odliczenia.

Odszkodowanie za utratę wynagrodzenia wypłacane polskiemu rezydentowi na podstawie czeskiego Kodeksu pracy, w związku z chorobą zawodową i ustaniem zatrudnienia, stanowi „inny dochód” opodatkowany co do zasady wyłącznie w Polsce na podstawie art. 20 umowy polsko-czeskiej, lecz korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, jeżeli zasady jego przyznania wynikają wprost z przepisów ustawowych

Pobieranie przez gminę opłat za udostępnienie pasa drogowego ogólnodostępnej drogi wewnętrznej, w związku z wykonywaniem funkcji zarządcy drogi i realizacją zadania własnego w zakresie spraw gminnych dróg, stanowi działanie w sferze publicznoprawnej. Opłata taka ma charakter daniny publicznej, nie jest zapłatą za świadczenie usług, a gmina korzysta w tym zakresie z wyłączenia z art. 15 ust. 6 ustawy

Spłata kredytu i odsetek zaciągniętych przed sprzedażą nieruchomości na nabycie lokalu mieszkalnego stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe również wtedy, gdy zostaje dokonana po otrzymaniu zadatku zaliczonego na cenę, lecz przed zawarciem umowy przenoszącej własność. Zwolnienie nie obejmuje jednak spłat sfinansowanych przed otrzymaniem przychodu ani części kredytu przeznaczonej na nabycie udziału