W przypadku skorzystania ze zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, czasowe wynajęcie nieruchomości nie wyklucza prawa do ulgi, jeżeli zakup był dokonany w celu zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych, a nieruchomość nadal ma takie przeznaczenie.

Wydatek na nabycie maszyn i urządzeń od podmiotu powiązanego, dokonany po cenie rynkowej, może stanowić koszt kwalifikowany nowej inwestycji w rozumieniu § 8 rozporządzenia ws. pomocy publicznej, na cel zwolnienia określonego w art. 17 ust. 1 pkt 34a u.p.d.o.p., pod warunkiem spełnienia przesłanek formalnych i materiałowych określonych w prawie podatkowym.

Umowa sprzedaży budynku mieszkalnego jednorodzinnego, będącego pierwszą nieruchomością nabywcy, korzysta ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, jeżeli nabywcy nie posiadali wcześniej innych praw do nieruchomości zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy. Nadpłata podatku podlega zwrotowi.

Podatnik VAT, pomimo nieprowadzenia działalności gospodarczej, może odliczyć podatek naliczony z faktur towarów i usług związanych z budową budynku usługowego, gdy budynek będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych VAT, jak wynajem, pod warunkiem spełnienia przesłanek z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanych działek przez Wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż działania związane z przygotowaniem działek do sprzedaży podejmuje przyszły nabywca, co pozostaje w granicach zarządzania majątkiem prywatnym przez Wnioskodawcę.

Wniesienie "Zespołu składników" do fundacji rodzinnej w formie darowizny stanowi zbycie przedsiębiorstwa, co powoduje wyłączenie tej czynności spod opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Wniesienie przez gminę udziałów w SIM do TBS w drodze aportu, nie będzie stanowiło czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż gmina nie działa w tym zakresie w charakterze podatnika, a czynność ta nie jest związana z wykonywaniem działalności gospodarczej.

Podział majątku wspólnego małżonków, nawet jeśli obejmuje spłatę nakładów, nie jest opodatkowany podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest ujęty w katalogu czynności w art. 1 ust. 1 pkt 1 ustawy o PCC.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w jednoosobową spółkę z o.o. nie stanowi czynności opodatkowanej VAT. Przekształcenie nie rodzi obowiązków korekty podatku naliczonego ani obowiązku sporządzenia spisu z natury. Przekształcona spółka może korzystać z sukcesji podatkowej i wystawiać faktury korygujące.

Sprzedaż niezabudowanej działki z majątku osobistego, realizowana bez cech zorganizowanej działalności gospodarczej, poza działaniami podobnymi do handlowców, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż brak przesłanek działalności gospodarczej i statusu podatnika dla transakcji.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdy działania realizowane w ramach projektu finansowanego z WFOŚiGW nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Działania te traktowane są jako realizacja zadań publicznych, co wyklucza Miasto z kategorii podatników, zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Zwolniona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych będzie sprzedaż, której przedmiotem jest lokal mieszkalny, jeżeli kupującym w dniu sprzedaży i przed tym dniem nie przysługiwało prawo własności lokalu mieszkalnego ani domu jednorodzinnego. Budynek w fazie surowej, bez pozwolenia na użytkowanie, nie stanowi budynku mieszkalnego w rozumieniu ustawy.

Cesja wierzytelności w drodze datio in solutum dokonana pomiędzy podmiotami zagranicznymi nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdy nie mieści się w zamkniętym katalogu czynności podlegających opodatkowaniu, a prawa majątkowe są wykonywane poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy nie przysługuje w przypadku zakupu nieruchomości z więcej niż jednym budynkiem mieszkalnym, niezależnie od technicznego stanu jednego z budynków, chyba że istnieje decyzja administracyjna o zakazie jego użytkowania.

Czynności podejmowane przez Gminę w ramach realizacji projektu obejmującego retencję wód i rozwój infrastruktury rekreacyjnej nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, a brak związku z działalnością opodatkowaną pozbawia Gminę prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Zakup działki nr 2, który w połączeniu z działką nr 1 powiększy grunt przeznaczony pod budowę domu, w którym podatnik zamieszka, stanowi wydatek na cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. c ustawy o PIT, warunkowany uzyskaniem decyzji o warunkach zabudowy do końca 2026 r.

W sytuacji, gdy projekt realizowany przez fundację jest finansowany częściowo ze środków unijnych, a jego efekty nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, fundacja nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, zaś brak rejestracji jako czynny podatnik VAT potwierdza brak takiego uprawnienia.

Odpłatna dzierżawa majątku infrastrukturalnego przez Gminę stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, niekorzystającą ze zwolnienia, co uprawnia Gminę do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji.

Przeniesienie Działu (...) jako wkładu niepieniężnego jest wyłączone spod opodatkowania VAT, gdyż stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w myśl art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, wyodrębnioną finansowo, organizacyjnie i funkcjonalnie.

Osoba fizyczna, sprzedając niezabudowaną działkę o powierzchni 0,2492 ha wydzieloną z działki zabudowanej 1, działa w ramach zarządu majątkiem prywatnym, co wyklucza opodatkowanie VAT oraz oznacza, że sprzedaż ta nie korzysta ze zwolnienia, lecz nie jest opodatkowana ze względu na brak działalności gospodarczej.

Zespół składników majątkowych wchodzących w skład Działu (...) przenoszony do Spółki przejmującej w formie aportu, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co zgodnie z art. 6 pkt. 1 ustawy, wyłącza tę transakcję spod opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

Prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT nie przysługuje, gdy inwestycja realizowana przez jednostkę samorządu terytorialnego nie służy wykonywaniu czynności opodatkowanych, lecz realizacji zadań własnych o charakterze publicznoprawnym, niepodlegających ustawie VAT.

Wniesienie aportu budowli (Odwiertu) do spółki, będące odpłatną dostawą towarów, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, natomiast wniesienie aportu działek nr 1 i 2, które są terenami zabudowanymi, podlega opodatkowaniu VAT bez możliwości zwolnienia.

Dostawa udziału w niezbudowanej działce nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdy sprzedający nie działa jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą w związku z tą transakcją, a sprzedaż dotyczy majątku osobistego.