Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanych działek gruntowych, które nie są wynikiem działań zawodowych zmierzających do ich sprzedaży, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, jeśli pozostaje w granicach zwykłego wykonywania prawa własności.

Transakcje swapów ryzyka kredytowego (CDS) prowadzone przez podmiot są opodatkowaną działalnością w rozumieniu art. 5 ustawy o VAT, jednakże podlegają zwolnieniu od VAT jako usługi związane z instrumentami finansowymi, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy VAT.

Sprzedaż udziałów w działkach niezabudowanych oraz zabudowanej przez osobę fizyczną, która nie podejmuje aktywnych działań charakterystycznych dla działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż stanowi zarząd majątkiem osobistym.

Wydatkowanie na cele mieszkaniowe środków z odpłatnego zbycia nieruchomości musi nastąpić z przychodu uzyskanego ze zbycia, nie zaś z zasobów uzyskanych przed tym zdarzeniem, aby skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Podatnik, który przebywa w Polsce powyżej 183 dni i posiada tu centrum interesów gospodarczych, podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, niezależnie od posiadania stałego pobytu w innym kraju. Rejestracja działalności gospodarczej za granicą nie zmienia statusu rezydencji podatkowej w Polsce.

W zakresie ulgi mieszkaniowej, wydatek na nabycie własności udziału w budynku może zostać uznany za wydatek na cele mieszkaniowe, gdy dotyczy nadpłaty dokonanej po uzyskaniu przychodu z odpłatnego zbycia prawa majątkowego; przychód nie obejmuje wydatku poniesionego przed uzyskaniem dochodu (art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT).

Realizacja zadań przez Gminę w ramach zadań publicznych, takich jak usuwanie niebezpiecznych odpadów, nie podlega opodatkowaniu VAT. Otrzymane dofinansowanie nie zwiększa podstawy opodatkowania, a Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż działania nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Zespół składników materialnych i niematerialnych związany z Działalnością leasingową, wyodrębniony ze Spółki Dzielonej do Y., stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, a jego wydzielenie podlega wyłączeniu z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Zbycie nieruchomości (X) w ramach transakcji portfela nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani ZCP i podlega opodatkowaniu VAT, jednak dostawa budynków i budowli może być zwolniona na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT przy spełnieniu odpowiednich warunków.

Zbycie nieruchomości w ramach transakcji podlega VAT jako dostawa towarów. Nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Strony mogą zrezygnować z ustawowego zwolnienia, co skutkuje opodatkowaniem transakcji. Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Wniesienie do spółki aportu w postaci sieci wodociągowo-kanalizacyjnych, które nie przynosi podatnikowi prawa do odliczenia VAT, korzysta ze zwolnienia od tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT, jeżeli brak jest ponoszenia wydatków na ulepszenie infrastruktury dających prawo do odliczenia VAT.

Sprzedający, podejmując działania związane z przygotowaniem nieruchomości do sprzedaży, występują w charakterze podatników VAT, co skutkuje koniecznością opodatkowania sprzedaży oraz umożliwia Kupującemu odliczenie podatku naliczonego od nieruchomości przeznaczonych na cele działalności deweloperskiej.

Dochody uzyskane ze sprzedaży nieruchomości, której nabycie nastąpiło w drodze darowizny przed upływem pięciu lat, mogą być zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli środki te zostaną przeznaczone na cele mieszkaniowe, takie jak spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego przed uzyskaniem przychodu z tej sprzedaży, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Koszty poniesione tytułem opłat za studia niestacjonarne, podjęte przed rozpoczęciem działalności gospodarczej, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, gdyż nie wykazują adekwatnego związku przyczynowo-skutkowego z prowadzoną działalnością gospodarczą (art. 22 ust. 1 ustawy o PIT).

Odsprzedaż opłat eksploatacyjnych w formie mediów, jako niezależne świadczenia od usługi najmu, podlega wliczeniu do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT. Nieobjęcie ich tym limitem stanowi naruszenie przepisów art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej po spadkodawcy, dokonana po upływie pięciu lat liczonych od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, mimo że sama sprzedaż następuje przed upływem pięciu lat od daty nabycia spadku.

Wypłata odsetek w ramach Cash-Poolingu musi być opodatkowana na zasadach określonych w polskich przepisach o CIT oraz umowach UPO, przy czym podstawa obliczenia WHT obejmuje pełną kwotę odsetek skapitalizowanych, a nie bierze pod uwagę jedynie salda netto. Metodologia obliczeń oparta na proponowanym przez wnioskodawcę podejściu jest niezgodna z regulacjami prawnymi.

Dotacje wynikające z modelu cen transferowych, mające na celu utrzymanie rentowności działalności, nie stanowią podstawy opodatkowania VAT, gdyż nie są wynagrodzeniem za skonkretyzowane świadczenia usług.

Zakup działki pod zabudowę letniskową, przeznaczoną na własne cele mieszkaniowe (tj. budowę domku letniskowego), wypełnia wymogi art. 21 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uprawniając do zwolnienia z opodatkowania dochodów ze sprzedaży nieruchomości, przy uwzględnieniu konieczności przeznaczenia tychże środków na cele mieszkaniowe w określonym terminie.

Rzeczywisty właściciel odsetek decyduje o kwalifikacji podatkowej. Gdy odbiorca płatności (podmiot A) nie jest właścicielem rzeczywistym, zastosowanie znajduje norma 'look-through', umożliwiająca rozpoznanie rzeczywistych przepisów podatkowych względem podmiotów B, C i D. Podmiot A, będąc pośrednikiem, nie podlega zwolnieniu od podatku u źródła na podstawie odpowiednich umów międzynarodowych (PL/US

Dotacje, które funkcjonują jako korekty marży w ramach cen transferowych, nie są uznawane za czynności podlegające opodatkowaniu VAT, ponieważ nie stanowią wynagrodzenia za usługi świadczone przez beneficjenta, a są technicznym wyrównaniem poziomu rentowności transakcji między podmiotami powiązanymi.

Jednostka samorządu terytorialnego, nabywająca składniki majątku w celu dzierżawy w ramach umowy cywilnoprawnej, posiada prawo do pełnego odliczenia podatku VAT, pod warunkiem że czynności te są związane z działalnością opodatkowaną, a określenie czynszu dzierżawnego zgodnie z rynkowymi stawkami amortyzacyjnymi nie narusza zasad podatkowych.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 roku i nie miał tam rezydencji przez wymagane okresy poprzedzające, uprawniony jest do ulgi na powrót, o ile przysługujący mu przychód nie przekracza 85 528 zł rocznie, spełniając wszystkie przewidziane warunki formalne, w tym odpowiednią dokumentację miejsca zamieszkania.