Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury, jeśli na dzień jej wystawienia i wykonania usługi kontrahent był czynnym podatnikiem VAT, choćby później został wykreślony z rejestru, pod warunkiem że usługa została rzeczywiście wykonana zgodnie z ustaleniami umowy.

Podmiotowi, który w ramach projektu naukowego realizowanego bez celów komercyjnych nie wykorzystuje nabytych towarów i usług do wykonywania czynności opodatkowanych, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu realizacji projektu przebudowy drogi gminnej, gdyż działania te nie są związane z działalnością opodatkowaną VAT, lecz z realizacją zadań publicznych w ramach władztwa publicznego.

Podmiotowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację zadania własnego gminy, z uwagi na brak związku wydatków z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż kart SIM i eSIM bez doładowania stanowi usługę telekomunikacyjną podlegającą opodatkowaniu VAT, z miejscem świadczenia ustalonym na podstawie kodu MCC. Sprzedaż kart z doładowaniami uznaje się za bony jednego przeznaczenia, więc ich transfer podlega VAT w momencie emisji, a miejsce świadczenia determinuje kod MCC.

Sprzedaż pustych kart SIM i eSIM stanowi świadczenie usług telekomunikacyjnych, a miejsce ich świadczenia determinuje kod MCC wskazujący kraj odbiorcy. Sprzedaż kart doładowanych i doładowań to transfer bonów jednego przeznaczenia, co podlega VAT w miejscu ustalonym na podstawie kodu MCC, jeżeli dotyczy on Polski.

Sprzedaż niezabudowanej działki, wchodzącej w skład majątku wspólnego małżonków, będącej przedmiotem aktywnych działań inwestycyjnych reprezentowanych przez pełnomocnika sprzedawcy, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Przedmiotowa działka, zdefiniowana jako teren budowlany na podstawie decyzji o warunkach zabudowy, nie korzysta ze zwolnienia z VAT określonego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Zawarcie Ugody pomiędzy stronami, skutkującej kompensatą wzajemnych wierzytelności, nie prowadzi do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu, zaś zwrot kosztów zastępstwa procesowego nie generuje przysporzenia majątkowego.

Nadleśnictwo realizując projekt ochrony przyrody, nie ma prawa obniżyć podatku należnego o podatek naliczony, gdyż nabycia dokonane w ramach projektu nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza odliczenie zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości z licytacji komorniczej podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, gdy dłużnik, działając jako podatnik, wykorzystuje majątek do działalności gospodarczej, a brak informacji uniemożliwia ustalenie spełnienia przesłanek zwolnień od podatku.

Wydatki na zakup i montaż magazynu energii jako integralnej części instalacji fotowoltaicznej, służące wyłącznie do zasilania budynku mieszkalnego, kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, o ile nie zostaną sfinansowane z funduszy publicznych.

Nieruchomość zabudowana kwalifikowanym jako mieszkalny budynkiem pozostającym do rozbiórki stanowi budynek mieszkalny jednorodzinny, o którym mowa w art. 9 pkt 17 ustawy o PCC, co uniemożliwia zastosowanie zwolnienia podatkowego przy kolejnym zakupie nieruchomości mieszkalnej.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mogą odliczać podatku VAT naliczonego z faktur za inwestycje niewykorzystywane do czynności opodatkowanych, gdyż takie działania w ramach zadań własnych nie stanowią działalności gospodarczej, a organ nie działa jako podatnik VAT zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Gmina, dokonująca wydatków na infrastrukturę komunalną służącą ogółowi mieszkańców i pozostającą poza zakresem czynności opodatkowanych VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od tych wydatków, gdyż nie występuje bezpośredni związek z czynnościami opodatkowanymi.

Zwolnienie podatkowe z art. 21 ust. 1 pkt 93 ustawy o PIT jest zastosowalne wyłącznie w sytuacji, gdy nabyty lokal mieszkalny posiada status zakładowego lokalu dla nabywcy, a nie jedynie dla zbywcy; tym samym, bonifikata bez spełnienia tego warunku generuje opodatkowany przychód.

Umorzenie udziałów w spółce z o.o. bez wynagrodzenia, które nie zwiększa majątku wspólnika pozostającego w spółce, nie powoduje powstania przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych tego wspólnika.

Wydatki poniesione na zakup i montaż magazynu energii jako integralnej części instalacji fotowoltaicznej podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, o ile nie przekraczają limitu określonego w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie są dofinansowane z innych źródeł.

Świadczenie określone jako „kwota dodatkowa”, wypłacone w ramach ugody sądowej jako zwrot środków z kredytu hipotecznego, nie stanowi przychodu podatkowego. Nie podlega opodatkowaniu, gdyż nie generuje definitywnego przyrostu majątkowego.

Czynności realizowane przez Gminę w ramach inwestycji drogowej, jako zadania publicznego, nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, a tym samym Gmina nie działa jako podatnik VAT, co wyłącza możliwość odliczenia podatku naliczonego.

Sprzedaż działki niezabudowanej, wydzielonej z większej nieruchomości, przez osobę fizyczną, przy uwzględnieniu pełnomocnictwa dla kupującego do podejmowania działań formalno-prawnych, stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT jako działalność gospodarcza. Działka ta, uznawana za teren budowlany, nie korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Umorzone kwoty z tytułu kredytu mieszkaniowego, zawartego na cele mieszkaniowe, nie stanowią dochodu do opodatkowania, gdy kredytobiorca nie korzystał z podobnych zwolnień. Zwrot nadpłat z tytułu ugody nie jest przychodem, a więc związane z nim wydatki nie stanowią kosztów uzyskania przychodu.

Transakcje nabycia i zbycia wierzytelności przez bank, które są niewymagalne i nabywane w celu uzyskania z nich pożytków, nie podlegają opodatkowaniu VAT jako usługi ściągania długów lub faktoringu; korzystają one ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT.

Umorzone kwoty wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, przy spełnieniu określonych warunków, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., podczas gdy zwrot nadpłaty kredytu pozostaje neutralny podatkowo.

Gmina, podejmując działania inwestycyjne o charakterze użyteczności publicznej i niewiązane z działalnością opodatkowaną, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.