Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów towarów i usług finansowanych z projektów nieopodatkowanych tym podatkiem, gdy działalność ta dotyczy zadań własnych niekomercyjnych wynikających z nałożonych przepisami prawa obowiązków, zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Brak prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje jednostce samorządu terytorialnego realizującej zadania statutowe o charakterze publicznoprawnym, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT. Wydatki poniesione na cele związane z działalnością niepodlegającą opodatkowaniu nie dają podstaw do realizacji prawa do odliczenia VAT.

Zwrot nadpłaconych kwot kredytu oraz umorzenie zadłużenia wynikające z ugody dotyczącej kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe, w opisanym stanie faktycznym, nie stanowi przychodu podatkowego, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są uwzględnione w zamkniętym katalogu wydatków określonym w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju, kluczowym dla realizacji przedsięwzięcia termomodernizacyjnego.

Zaniechanie poboru podatku od umorzonej kwoty pożyczki hipotecznej jest dopuszczalne, jeśli pożyczka była zaciągnięta na realizację inwestycji mieszkaniowej, nawet gdy umowa jej celu nie wskazywała, pod warunkiem spełnienia wymogów przewidzianych w przepisach szczególnych.

Uchylenie darowizny lokali mieszkalnych z powodu błędu powoduje, że pięcioletni termin zwolnienia z PIT liczy się od pierwotnego nabycia nieruchomości, a darowizna między małżonkami go nie przerywa.

Podatnikowi VAT, który ponosi wydatki na zakup biletów na konferencje branżowe związane z działalnością opodatkowaną, przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 i 8 ustawy o VAT, pod warunkiem, że wydatki te pozostają w związku z realizacją opodatkowanych czynności przez podatnika.

Wpłaty do PPK finansowane przez pracodawcę, jako przychód ze stosunku pracy, uzasadniają zastosowanie kosztów uzyskania przychodów (art. 22 ust. 2 ustawy o PIT) przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy, nawet gdy są jedynym przychodem pracownika w danym miesiącu.

Podatnik, który prowadzi działalność agroturystyczną korzystającą ze zwolnienia podmiotowego z VAT oraz nie jest zarejestrowany jako czynny podatnik tego podatku, nie ma prawa do odliczenia ani odzyskania podatku naliczonego od zakupów związanych z inwestycją w tę działalność.

Sprzedaż działek budowlanych, przekształconych z gruntów rolnych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż wnioskodawca działa jako osoba fizyczna niebędąca podatnikiem VAT, a sprzedaż ma charakter sprzedaży majątku prywatnego poza działalnością gospodarczą.

Kwota wypłacona przez bank jako zwrot nadwyżki wpłaconej przez kredytobiorcę ponad otrzymany kapitał kredytu w ramach ugody nie stanowi przychodu podatkowego, albowiem nie stanowi definitywnego przysporzenia majątkowego, lecz zwrot wniesionych środków, co implikuje podatkową neutralność transakcji.

Wyłączenie z zakresu podatników podatku VAT jednostek samorządu terytorialnego dotyczy realizacji zadań publicznych niewymagających umów cywilnoprawnych, co uniemożliwia odliczenie podatku naliczonego w przypadku zakupów nie związanych z działalnością opodatkowaną.

Podatnik mający ścisłe powiązania osobiste i gospodarcze z Polską, mimo przebywania powyżej 183 dni rocznie w Białorusi, rezyduje podatkowo w Polsce, podlegając nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, co wyklucza stosowanie preferencyjnych stawek WHT od dywidend.

Wydatki poniesione przez podatnika na zakup biletów na konferencje branżowe, związane z działalnością gospodarczą w zakresie świadczenia usług wspólnych, mogą być kwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów, jeżeli wykazano związek przyczynowo-skutkowy z generowaniem przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Gmina ma prawo stosować własną metodę kalkulacji prewspółczynnika, opartą na stosunku rocznego przychodu z dostawy wody i ścieków, jako bardziej reprezentatywną dla specyfiki jej działalności gospodarczej, niż metoda wskazana w Rozporządzeniu Ministra Finansów z 17 grudnia 2015 r.

W podatku dochodowym od osób prawnych momentem powstania przychodu ze sprzedaży biletów na koncerty jest moment otrzymania zapłaty, a nie odbycia się koncertu, chyba że zapłata ma charakter definitywny. Koszty uzyskania przychodów, w tym zaliczki, są rozpoznawane w momencie odpowiadającym uzyskaniu przychodu, zgodnie z art. 15 ust. 4b i 4c CIT.

Sprzedający, dokonujący dostawy nieruchomości oznaczonej działką gruntu, w której udzielił kupującemu prawa do użytkowania na cele budowlane, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawca terenów budowlanych, co skutkuje obowiązkiem wystawienia faktury VAT. Kupujący jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego przy transakcji.

Gmina realizująca projekt infrastrukturalny w ramach zadań publicznych nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, gdyż inwestycja nie służy wykonywaniu czynności opodatkowanych, a tym samym nie spełnia warunków określonych w art. 86 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanych działkach przez osobę fizyczną, bez podejmowania działań promocyjnych czy handlowych, nie stanowi wykonywania działalności gospodarczej zgodnie z art. 15 ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Miastu przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT poniesionego na wydatki infrastruktury autobusowej, jako że służą one celom opodatkowanym VAT, a nieodpłatne przejazdy towarzyszą działalności gospodarczej prowadzonej przez Miasto i nie prowadzą do wykonywania czynności poza działalnością gospodarczą.

Podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od towarów i usług nabytych na projekt niezwiązany z czynnościami opodatkowanymi VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej zakup okularów korygujących wzrok dla pracowników, gdy faktyczne władztwo nad towarem posiada pracownik, a nie podatnik jako właściciel, co uniemożliwia spełnienie przesłanek odliczenia VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur związanych z rozbudową świetlicy wiejskiej, ponieważ projekt nie jest związany z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie samochodu ratowniczo-gaśniczego, gdyż zakup ten służy realizacji zadań publicznych nieobjętych opodatkowaniem VAT na podstawie art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.