Świadczenie usług dostarczania wody i odbioru ścieków przez Gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność podlegającą opodatkowaniu VAT, z prawem do odliczenia VAT naliczonego na podstawie proporcji wyliczonej w oparciu o rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury mierzonym ilością metrów sześciennych wody i ścieków.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej przez podatnika jest zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata, co czyni badanie art. 43 ust. 1 pkt 10a zbędnym.

Wypłaty na rzecz podmiotów powiązanych, objęte opinią o stosowaniu preferencji, nie są wliczane do progu 2 mln zł przewidzianego w art. 26 ust. 2e ustawy o CIT dla mechanizmu pay and refund dotyczącego WHT, co czyni zbędnym składanie oświadczeń i uzyskiwanie opinii, jeśli inne wypłaty nie przekroczą tego progu.

Wydatki poniesione na budowę części domu rodzinnego, przeznaczonego do działalności gospodarczej, nie mogą być bezpośrednio zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, a budynki mieszkalne nie podlegają amortyzacji od 2023 r., co uniemożliwia zaliczenie ich do kosztów poprzez odpisy amortyzacyjne.

Przychody Fundatorów i ich dzieci oraz pasierbów z tytułu świadczeń fundacji rodzinnej, w pełni zwolnione od podatku dochodowego, pod warunkiem utrzymywania proporcji mienia zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym i fundacji rodzinnej.

Brak prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w przypadku realizacji zadań własnych gminy, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących nabycie nieruchomości, jeśli dostawa tej nieruchomości podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, w związku z pierwszym zasiedleniem ponad dwa lata przed sprzedażą, zgodnie z art. 88 ust. 3a pkt 2.

Działania gminy w zakresie realizacji zadań publicznych, przeznaczonych do użytku niekomercyjnego i realizowanych w ramach zadań własnych gminy, wyłączają tę jednostkę z kategorii podatników VAT oraz uniemożliwiają obniżenie podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z uwagi na brak związku ich wykorzystania z działalnością gospodarczą.

Nabycie środków pieniężnych w formie darowizny przez osobę nieposiadającą obywatelstwa polskiego ani stałego miejsca pobytu na terytorium Polski, a znajdujących się poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej, nie jest opodatkowane podatkiem od spadków i darowizn, zgodnie z art. 2 ustawy o tym podatku.

Dotacja z WFOŚiGW uzyskana na realizację zadania usuwania azbestu z nieruchomości gminnych nie stanowi elementu podstawy opodatkowania VAT z uwagi na jej charakter kosztowy oraz brak odpłatnego świadczenia usług. Gmina nie ma również prawa do odliczenia VAT naliczonego związanego z tym zadaniem.

Jednostka budżetowa, realizująca zadania statutowe, nie ma prawa do odliczenia VAT z tytułu zakupów niezbędnych do ich realizacji, gdyż nie są one związane z działalnością opodatkowaną.

Wpłaty dokonywane przez współwłaścicieli na rzecz gminy z tytułu partycypacji w kosztach remontu wspólnej nieruchomości nie stanowią wynagrodzenia za czynności podlegające opodatkowaniu VAT; gmina nie jest zobowiązana do wystawienia faktur VAT z tytułu tych wpłat.

Gminie nie przysługuje prawo do odzyskania w całości lub w części podatku naliczonego wykazanego na fakturach dokumentujących wydatki związane z realizacją projektu inwestycyjnego, który nie ma związku z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia lub odzyskania podatku VAT od zakupów związanych z realizacją ustawowych zadań edukacyjnych, gdyż nie działa on jako podatnik VAT, a zakupione dobra nie są używane do czynności opodatkowanych.

Wydatki poniesione przez bank na szkolenia oraz wyjazdy szkoleniowo-integracyjne członków Rady Nadzorczej nie stanowią kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 38a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, poza wypłatami wynagrodzeń za pełnione funkcje.

Podatnicy realizujący projekt w ramach zadań własnych gminy z zakresu pomocy społecznej, finansowany z Europejskiego Funduszu Społecznego Plus, nie są uprawnieni do odliczenia podatku VAT z tytułu nabycia towarów i usług związanych z realizacją tego projektu, gdyż czynności te nie są opodatkowane VAT i są wykonywane w ramach reżimu publiczno-prawnego.

Sprzedaż części nieruchomości, stanowiącej przedmiot najmu i wykorzystywanej w działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ale może korzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli od pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż 2 lata.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizując projekty nie związane z działalnością cywilnoprawną i opodatkowaną VAT, nie nabywają prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wydatków poniesionych w związku z tymi projektami.

Zwrot środków z tytułu spłaconych rat kredytu oraz związanych kosztów kredytowych, jako niepowodujący przysporzenia majątkowego, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dochody Fundacji Rodzinnej z najmu lokalu mieszkalnego są zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 Ustawy o CIT, a świadczenia nieodpłatne na rzecz beneficjenta nie są uznawane za ukryte zyski, podlegające opodatkowaniu stawką 15% według art. 24q ust. 1 Ustawy o CIT.

Dochody uzyskane ze sprzedaży jednostek uczestnictwa w funduszach ETF podlegają opodatkowaniu w Polsce zryczałtowanym podatkiem dochodowym, niezależnie od braku fizycznej wypłaty środków na rzecz podatnika, bowiem podatnik uzyskuje dochód już w momencie dopisania środków do rachunku inwestycyjnego.

Podatnik, który nie posiadał ważnej Karty Polaka w momencie przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski, nie kwalifikuje się do skorzystania z ulgi na powrót określonej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na realizację inwestycji infrastrukturalnych, jeśli te wydatki nie są związane z wykonywaniem przez jednostkę czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Powiat nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT związanego z realizacją zadania publicznego, gdyż działania te, zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, nie są kwalifikowane jako działalność gospodarcza, ani nie służąć czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT.