Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdyż efekty realizacji inwestycji nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, co wyklucza możliwość obniżenia kwoty podatku należnego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego podlega opodatkowaniu jako przychód z działalności, jeśli sprzedaż nastąpi w ciągu sześciu lat od wycofania.

Bilet jednorazowy, wystawiany jako dokument sprzedaży usługi przewozu osób taborem samochodowym, zgodnie z przepisami o wąskim zakresie danych, zwalnia z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF, przy zachowaniu zgodności z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 2025 roku.

Gmina, która realizuje projekt budowy systemu monitoringu publicznego w ramach zadań własnych z zakresu bezpieczeństwa publicznego, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego na fakturach dokumentujących wydatki związane z tym projektem, albowiem nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Rozliczenie nakładów na budowę obiektu przekazywanego Gminie, dokonane przez stowarzyszenie, stanowi odpłatne świadczenie usług, podlegające opodatkowaniu VAT. Stowarzyszenie, pomimo swego statusu non-profit, jest zobowiązane do wystawienia faktury VAT i utraty zwolnienia podmiotowego, gdy wartość sprzedaży przekroczy określoną kwotę jako wyraz działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów ustawy

Działalność polegająca na budowie i sprzedaży budynków mieszkalnych nie stanowi "robót budowlanych" w rozumieniu ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, lecz działalność wytwórczą. Odpowiednia stawka ryczałtu wynosi 5,5% dla działalności wytwórczej, a nie budowlanej, pod warunkiem dopełnienia wszelkich ustawowych wymogów formalnych.

Nie przysługuje zwolnienie z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy PIT dla odszkodowania wypłaconego na podstawie ugody sądowej, jeśli odszkodowanie nie wynika wprost z przepisów prawa i nie ma na celu zadośćuczynienia rzeczywistej szkody, lecz rekompensuje utracone korzyści, na które strony zgodziły się w drodze porozumienia.

Umorzenie kwoty kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe oraz zwrot nadpłaty kredytu w wyniku ugody sądowej, nie stanowią dla kredytobiorcy przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, przy jednoczesnym spełnieniu przesłanek określonych w odrębnych regulacjach umożliwiających zaniechanie poboru podatku.

Gminie Miejskiej nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu ponoszonych wydatków na realizację projektu kulturalnego, gdyż wydatki te są związane z zadaniami wykonywanymi nieodpłatnie w ramach działalności publicznej, a nie opodatkowanej gospodarczej (art. 86 ustawy o VAT).

Gmina ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z działalnością opodatkowaną (zadania 1, 2, 6), natomiast nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z realizacją zadań własnych, niepodlegających opodatkowaniu VAT (zadania 3, 4, 5).

Równowartość odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych, jak i stan środków obrotowych zakładu budżetowego nie stanowią przychodów wykonanych w rozumieniu przepisów finansowych, a tym samym nie powinny być uwzględniane w kalkulacji prewspółczynnika VAT dla zakładu budżetowego.

Świadczenie usług medycznych przez lekarza specjalistę w ramach działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy może być opodatkowane ryczałtem według stawki 14%, jeśli usługi te różnią się od czynności wykonywanych jako lekarz rezydent, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. a).

Sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu w zakresie gruntu, nabytego na podstawie decyzji administracyjnej w 2023 roku, lecz nie obejmuje udziału w domu, skoro pięcioletni okres od nabycia minął. Zatem podatek dochodowy dotyczy wyłącznie działki gruntu.

Reżim pomocy publicznej dopuszcza zaliczanie do kosztów kwalifikowanych wydatków na elementy inwestycji, takie jak zaplecze socjalne, jedynie po spełnieniu warunku ich wpisania do ewidencji środków trwałych. Ponadto, dla dochodów niekorzystających ze zwolnień istnieje obowiązek regularnej kalkulacji zaliczek na podatek w trakcie roku podatkowego.

Umorzenie udziałów bez wynagrodzenia, należących do czwartego udziałowca spółki, jest neutralne podatkowo, nie powodując powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o CIT.

Czynności wykonywane przez Gminę przy organizacji przydomowych oczyszczalni ścieków, finansowane z uczestnictwem funduszy publicznych, nie stanowią działalności gospodarczej i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Wystawienie faktur sprzedaży bez numeru NIP nabywcy jest prawidłowe, o ile paragon fiskalny nie zawiera tego numeru i zostaje zachowany przez sprzedawcę. Korekta faktury przez wystawienie nowej z numerem NIP przy późniejszym ujawnieniu go przez nabywcę jest niedopuszczalna, wobec braku podstawy prawnej do uznania tego za błąd formalny lub materialny zgodnie z ustawą o VAT.

Czynność wycofania działek z majątku spółki do majątku prywatnego wspólników stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, co uzasadnia obowiązek korekty podatku naliczonego za te działki, przy jednoczesnym spełnieniu warunków do zastosowania odpowiednich zwolnień z VAT dla każdej z działek osobno, stosownie do art. 43 ust. 1 pkt 9 i 10 ustawy o VAT.

Podmiotom prawa publicznego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków niezwiązanych z czynnościami opodatkowanymi, nawet w ramach realizacji projektów współfinansowanych ze środków unijnych, gdy występują jedynie jako organ władzy publicznej realizujący zadania publiczne, co wyklucza ich z pojęcia podatnika VAT.

Umorzenie przez bank części kredytu zaciągniętego na zakup działki rolnej, obecnie podlegającej zabudowie mieszkaniowej, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu. Zaniechanie poboru podatku dochodowego nie ma zastosowania wobec braku realizacji zamierzonej inwestycji mieszkaniowej przez podatnika.

Kwota zwrócona w wyniku stwierdzenia nieważności umowy kredytowej, która odpowiada uprzednio poniesionym wydatkom, nie stanowi przychodu podatkowego. Odsetki ustawowe za opóźnienie również są zwolnione z podatku, gdyż należność podstawowa jest wolna od opodatkowania.

Dostawa zabudowanej nieruchomości w drodze licytacji komorniczej, dokonana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, w przypadku braku wydatków na ulepszenie przekraczających 30% wartości początkowej budynku.

Transakcja dostawy prawa użytkowania wieczystego gruntu oraz budynków i budowli nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a co za tym idzie nie jest wyłączona z opodatkowania VAT. Transakcja, spełniając warunki zwolnienia za wyjątkiem złożenia oświadczenia o opodatkowaniu, podlega VAT. Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony od zakupu towarów i usług przeznaczonych do czynności zwolnionych z VAT, ponieważ takie transakcje nie mają związku z czynnościami opodatkowanymi.