Odszkodowanie wypłacone na podstawie ugody mediacyjnej zatwierdzonej przez sąd, mające charakter umowny i kompensujące utracone korzyści, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nie korzystając ze zwolnień podatkowych przewidzianych w art. 21 ust. 1 pkt 3 lub 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z modernizacją sali konferencyjnej, gdyż inwestycja nie jest związana z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Gmina w tej sytuacji działa jako podmiot realizujący zadania publiczne, niebędący podatnikiem VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością podlega opodatkowaniu VAT, jako że działka jest uznawana za teren budowlany zgodnie z decyzją o warunkach zabudowy; transakcja wymaga wystawienia faktury VAT (art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 2 pkt 33, art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT).

Czynności związane z wykorzystaniem majątku powstałego w wyniku inwestycji przez Gminę jako organ władzy publicznej nie stanowią czynności opodatkowanych VAT ani nie uprawniają do odliczenia podatku naliczonego, gdyż mają charakter publicznoprawny i nie wiążą się z odpłatnością.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizując zadania jako organy władzy publicznej, nie mają prawa do odliczenia VAT naliczonego, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Takie czynności nie stanowią działalności gospodarczej dla potrzeb podatku od towarów i usług.

Wpłaty przedsiębiorców na rzecz Gminy, dokonane poprzez stowarzyszenie jako środki partycypacyjne, stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT. Fakt ten wywołuje obowiązek podatkowy zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, skutkując koniecznością rozliczenia podatku z chwilą wystawienia faktury lub przyjęcia przedpłaty.

Gmina realizująca inwestycję dotyczącą infrastruktury drogowej w ramach zadań publicznych nie działa jako podatnik VAT, a więc czynności te wyłączone są z systemu podatku VAT. Tym samym, Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z nabyciem towarów i usług w ramach takiej inwestycji.

Rozliczenie podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT jest możliwe tylko wtedy, gdy nabyte towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. W przypadku Gminy, teren wykorzystany jedynie w celach publicznych wyklucza możliwość odliczenia VAT.

Zwrot nadpłaconych rat kredytowych przez bank, wynikający z unieważnienia umów kredytowych z powodu abuzywności postanowień, nie stanowi przychodu podatkowego, niezależnie od kwot uzyskanych w ramach ugody sądowej, gdyż nie prowadzi do przysporzenia majątkowego po stronie podatnika.

Świadczone przez Wnioskodawcę usługi inżynieryjne w zakresie projektowania nowych rozwiązań technicznych w branży samochodowej, klasyfikowane jako prace rozwojowe według PKWiU 72.19.33.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. e) ustawy, przy zastosowaniu stawki 8,5% do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki.

Sprzedaż udziału w Nieruchomości przez Wnioskodawcę nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, w związku z czym transakcja nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż jest częścią zarządzania majątkiem prywatnym.

Sprzedaż działki niezabudowanej, stanowiącej współwłasność małżeńską, podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, jeżeli sprzedawca podejmuje działania inwestycyjne zbliżone do działalności gospodarczej. Faktura VAT powinna być wystawiona przez stronę transakcji będącą podatnikiem VAT. Nabywca nieruchomości ma prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeśli działka będzie wykorzystywana

Kwota 65 500 PLN otrzymana przez kredytobiorców w wyniku ugody z bankiem, będąca zwrotem wcześniej nadpłaconych rat kredytowych, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i tym samym nie jest objęta obowiązkiem podatkowym.

Umorzenie kwoty wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na więcej niż jedną inwestycję mieszkaniową nie kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzenia kredytu hipotecznego obejmuje kwoty na zakup mieszkania i jego wykończenie, lecz nie na zakup miejsca postojowego. Otrzymany zwrot od banku nie stanowi przychodu podatkowego.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej wraz z budynkiem mieszkalnym, dokonana po upływie pięciu lat od nabycia gruntu, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż okresem decydującym jest data nabycia gruntu, niezależnie od daty wybudowania budynku.

Sprzedaż nieruchomości dokonana w ramach transakcji podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, bez zastosowania zwolnienia, nie podlega jednocześnie opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Spółka nabywająca prawo użytkowania wieczystego działki uznawanej za teren budowlany, przeznaczony na potrzeby działalności opodatkowanej, ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego ze względu na brak przesłanek wykluczających zgodnie z ustawą o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie może odliczyć podatku VAT naliczonego, jeżeli zakupy realizowane w ramach projektów finansowanych ze środków unijnych nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, gdy wydatki poniesione są na realizację zadań publicznych niepodlegających opodatkowaniu VAT, zgodnie z ustawą o samorządzie gminnym.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków na inwestycję w infrastrukturę turystyczną, jeżeli ta infrastruktura jest wykorzystywana wyłącznie do czynności nieopodatkowanych podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Świadczenie usług dostarczania wody i odbioru ścieków przez Gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność podlegającą opodatkowaniu VAT, z prawem do odliczenia VAT naliczonego na podstawie proporcji wyliczonej w oparciu o rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury mierzonym ilością metrów sześciennych wody i ścieków.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej przez podatnika jest zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata, co czyni badanie art. 43 ust. 1 pkt 10a zbędnym.

Sprzedaż budynku wraz z prawem użytkowania wieczystego gruntu, który nie został wpisany do ewidencji środków trwałych, jest zwolniona z podatku VAT, jeżeli pomiędzy wcześniejszym pierwszym zasiedleniem a sprzedażą upłynęły ponad dwa lata, nawet jeżeli poniesiono wydatki remontowe.