Wniesienie do spółki przez Miasto aportu w postaci niezabudowanej działki stanowi czynność odpłatnej dostawy towarów, kwalifikującą Miasto jako podatnika VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, pomimo braku prawa do odliczenia VAT naliczonego przy jej nabyciu.

Spółka A sp. z o.o., przy wypłacie odsetek na rzecz Banku 2, może zastosować 10% stawkę podatku u źródła, zgodnie art. 11 ust. 2 UPO PL-JP, jeśli Bank 2 jest rzeczywistym właścicielem odsetek.

Premia pieniężna wypłacona spółce jawnej jako wsparcie inwestycji w biogazownię rolniczą nie stanowi przychodu z działalności rolniczej, lecz jest przychodem z innych źródeł według przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Świadczenie usług w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, o ile nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach wcześniejszego stosunku pracy, nie wyklucza ryczałtowego opodatkowania przychodów ewidencjonowanych.

Polski rezydent podatkowy jest uprawniony do pobrania 10% WHT od odsetek wypłacanych do Banku 2 (rezydenta Japonii) zgodnie z art. 11 ust. 2 UPO PL-JP, o ile Bank 2 posiada status rzeczywistego właściciela.

Jednostka samorządu terytorialnego realizująca zadania własne nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego od towarów i usług zakupionych w ramach projektów niegenerujących czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości dokonana przez właścicieli nie stanowi działalności gospodarczej, gdy prowadzona jest w ramach zarządu majątkiem prywatnym, bez aktywnego udziału wnioskodawców w profesjonalnym obrocie i bez podejmowania działań typowych dla handlowców, co wyłącza opodatkowanie transakcji podatkiem VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na realizację publicznych projektów niezwiązanych z działalnością opodatkowaną VAT.

Dotacja na projekt grantowy, przekazywana przez gminę mieszkańcom, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie ma bezpośredniego wpływu na cenę towarów lub usług. Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ nie wykonuje czynności opodatkowanych.

Podatnikowi, który nabywa towary i usługi wyłącznie na potrzeby działalności nieopodatkowanej, nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o podatek naliczony od takich zakupów nawet w przypadku współfinansowania projektu środkami unijnymi.

Gmina nie posiada prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z zakupami dokonanymi w ramach projektu, ponieważ towary i usługi nabyte w jego ramach nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, co wyklucza możliwość dokonania odliczenia na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina nie może odliczyć podatku VAT od wydatków związanych z budową Domu Dziennego Pobytu dla Seniorów, gdyż projekt służy realizacji zadań publicznych niepodlegających działalności opodatkowanej.

Sprzedaż nieruchomości, zabudowanej budynkami i budowlami, przez gminę, korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 oraz art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, gdy od pierwszego zasiedlenia minęły ponad dwa lata, a Gmina działa jako podatnik VAT, chyba że strony skorzystają z opcji opodatkowania.

Czynności związane z korzystaniem z majątku gminnego powstałego w ramach realizacji zadań własnych, niewynikające z opłat lub transakcji cywilnoprawnych, pozostają poza zakresem opodatkowania VAT, wykluczając jednocześnie prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Osoba fizyczna, której centrum interesów osobistych i gospodarczych znajduje się w Belgii, nie posiada rezydencji podatkowej w Polsce i podlega w Polsce jedynie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, jeśli jej obecność na terytorium RP nie przekracza 183 dni w roku podatkowym.

Podmiotowi, który nabywa towary i usługi wyłącznie do świadczenia usług medycznych zwolnionych z VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego na mocy art. 86 ust. 1 ustawy o VAT ze względu na brak związku z czynnościami opodatkowanymi.

Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego VAT w związku z wydatkami na projekt nienakierowany na czynności opodatkowane, realizowany jako zadanie publiczne nieobjęte działalnością gospodarczą.

Wniesienie aportem nieruchomości gruntowej do spółki przez gminę stanowi czynność opodatkowaną podatkiem VAT, gdyż gmina w tym zakresie występuje jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, a nie jako organ władzy publicznej w rozumieniu art. 15 ust. 6 ustawy.

Gminie realizującej projekt współfinansowany przez fundusze publiczne, udostępniającej infrastrukturę nieodpłatnie, nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, gdyż nie wykonuje czynności opodatkowanych.

Zwrot nadpłat dokonanych w ramach kredytu hipotecznego waloryzowanego kursem CHF, uzyskany w wyniku zawartej ugody, nie stanowi przychodu podatkowego, jeśli nie przekracza kwoty kapitału uprzednio wniesionego przez podatnika, zatem nie podlega opodatkowaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Gmina, realizując inwestycje w ramach zadań własnych niezwiązanych z działalnością gospodarczą, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT z faktur zakupowych dotyczących inwestycji, z uwagi na brak związku z czynnościami opodatkowanymi (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od inwestycji w przebudowę obiektu na potrzeby OPS, bowiem majątek ten nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych VAT, co wyklucza zastosowanie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż zabudowanej działki nr 1 korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, dzięki spełnieniu warunków dotyczących pierwszego zasiedlenia. Sprzedaż niezabudowanej działki nr 2 nie podlega VAT, jako że wnioskodawca nie działał jako podatnik VAT w odniesieniu do tej transakcji.

Sprzedaż zabudowanych działek X i Y przez Rolniczą Spółdzielnię korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, gdyż budynki na tych działkach były użytkowane od ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia i nie przekroczono 30% wydatków na ich ulepszenie.