Sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych jedynie w zakresie, w jakim nie jest przedmiotem opodatkowania podatkiem od towarów i usług bądź zwolnienia z tego podatku, z uwzględnieniem specyficznych przypadków wyłączeń.

Osoba fizyczna, kupująca po raz pierwszy prawo własności budynku mieszkalnego jednorodzinnego i nieposiadająca wcześniej jakichkolwiek udziałów w takich prawach, może skorzystać ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy, pod warunkiem zakupu bez udziału wspólnych środków małżeńskich.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytów denominowanych traktowane jest jako przychód, jednakże zaniechanie poboru podatku na podstawie rozporządzenia usuwa obowiązek wystawienia PIT-11. Zwrot odsetek i kosztów procesu nie stanowi przychodu, gdyż jest wyrównaniem dotychczasowych wydatków klienta.

Jednostka samorządu terytorialnego nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego przy realizacji projektów publicznych, jeśli uzyskane efekty nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, lecz do działalności publicznoprawnej.

Dla celów działalności gospodarczej gminy nie podlega opodatkowaniu nieodpłatne udostępnienie infrastruktury komunalnej w celu realizacji zadań własnych, toteż brak jest podstaw do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z jej tworzeniem lub modernizacją, jeśli nie istnieje związek z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Sprzedaż nieruchomości składającej się z działek nr 1 i 2 nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Dla skutecznej rezygnacji ze zwolnienia z VAT i wyboru opodatkowania dostaw budynków wymagane jest wyraźne oświadczenie zawarte w akcie notarialnym, zgodne z art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT. Brak takiego oświadczenia skutkuje brakiem opodatkowania i brakiem prawa do odliczenia VAT.

Transakcja sprzedaży działki nr 1 przez wnioskodawcę spełnia kryteria działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, w związku z czym obliguje do rejestracji jako czynny podatnik VAT oraz opodatkowania transakcji stawką podstawową.

Sprzedaż działek, jako element majątku osobistego, wykonana bez cech działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Sprzedając nieruchomości z majątku prywatnego, sprzedający nie działa jako podatnik VAT.

Rzeczywistym właścicielem odsetek wobec umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania jest Bank 2 jako rezydent Japonii, co uzasadnia pobranie 10% podatku u źródła na podstawie UPO PL-JP. Wnioskodawca, jako płatnik, jest zobowiązany do wykazania należytej staranności oraz posiadania certyfikatu rezydencji.

Sprzedaż nieruchomości, obejmująca grunt, budynek i budowle, dokonana przez dewelopera na rzecz inwestora, w sytuacji braku wyodrębnienia jako działalności zorganizowanej części przedsiębiorstwa zbywcy, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, nie zaś jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części.

Gmina realizująca inwestycję w budowę przydomowych oczyszczalni ścieków i sieci wodociągowej nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż działania te stanowią zadanie własne gminy, niezwiązane z działalnością gospodarczą generującą czynności opodatkowane podatkiem VAT.

Rekompensata uzyskiwana przez Spółkę od Miasta z tytułu świadczenia usług transportu zbiorowego nie stanowi elementu podstawy opodatkowania w VAT, gdyż nie wpływa bezpośrednio na cenę tych usług, będąc przeznaczona na pokrycie ogólnych kosztów działalności publicznej przewoźnika.

Jeżeli wydatek na własne cele mieszkaniowe poniesiony z przychodu ze zbycia nieruchomości jest udokumentowany i odbywa się po dniu zbycia, nie wpływa na możliwość ulgi podatkowej data wystawienia faktury, lecz moment rzeczywistej płatności (art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT).

Odsetki ustawowe za opóźnienie w spełnieniu świadczenia, wynikające z ugody z bankiem o zwrot nienależnie pobranych kwot kredytu, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, jeżeli świadczenie główne jest nieopodatkowane.

Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z realizacją operacji scaleniowej, jako że poniesione wydatki nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych, co skutkuje brakiem możliwości obniżenia podatku należnego.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie sprzętu do pielęgnacji terenów zielonych, ponieważ te zakupy nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Podmiot niebędący zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, który nabywa towary wyłącznie do działalności statutowej, niezwiązanej z czynnościami opodatkowanymi, nie jest uprawniony do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnych, niedokonująca transferu kluczowych składników definiujących przedsiębiorstwo, choć spełnia warunki zwolnienia z VAT, może być opodatkowana, jeżeli strony transakcji przed jej dokonaniem dokonają zgodnego oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 10 ustawy o VAT. Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego jeśli nieruchomość

Kwota zwrócona przez bank jako nadpłacone raty kredytu nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzi do przysporzenia majątkowego po stronie podatnika.

Sprzedaż akcji przeprowadzona za pośrednictwem polskich firm inwestycyjnych, spełnia warunki zwolnienia od podatku od czynności cywilnoprawnych przewidziane w art. 9 pkt 9 lit. b) ustawy o PCC.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT w ramach realizacji inwestycji publicznej, gdy efekty projektu nie służą czynnościom opodatkowanym podatkiem od towarów i usług, lecz wyłącznie realizacji zadań publicznych bez generowania przychodów podatkowych.

Jednostka samorządu terytorialnego nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli wydatki związane z realizowanym projektem są przeznaczane na czynności wyłączone z zakresu opodatkowania podatkiem od towarów i usług.