Osiągane przez lekarza-specjalistę przychody z tytułu świadczenia usług medycznych na rzecz byłego pracodawcy mogą być opodatkowane podatkiem liniowym, o ile usługi te nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi wcześniej w ramach stosunku pracy (§ 1 art. 9a ust. 3 ustawy o PIT).

Wpłaty mieszkańców za budowę przydomowych oczyszczalni nie podlegają VAT, gdyż nie są zapłatą za czynności opodatkowane. Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, gdyż nie wykonuje działalności gospodarczej w tym zakresie.

Zwrot środków pieniężnych wpłaconych bankowi na poczet spłaty kredytu mieszkaniowego w ramach ugody nie stanowi przychodu podatkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż takie środki są zwrotem nienależnych wpłat, nieprowadzącym do wzrostu majątku, lecz nie mieści się w pojęciu zaniechania poboru podatku.

Jednostki samorządu terytorialnego są wyłączone z kategorii podatników VAT przy realizacji zadań publicznych określonych ustawami, bez względu na związek z czynnościami nieopodatkowanymi. Odliczenie podatku naliczonego przysługuje jedynie, gdy są spełnione przesłanki związku z opodatkowaną działalnością gospodarczą.

Świadczenie usług medycznych na rzecz byłego pracodawcy w formie cywilnoprawnej umowy, różniących się od zadań wykonywanych w ramach wcześniejszego stosunku pracy, nie pozbawia prawa do opodatkowania w formie ryczałtu, o ile zakres czynności świadczonych samodzielnie różni się istotnie od działalności objętej umową o pracę.

Nabycie opcji na akcje nie skutkuje przychodem podatkowym do momentu ich realizacji. Przychód z realizacji opcji i nabycia akcji uznaje się za związany z działalnością gospodarczą opodatkowaną ryczałtem, zaś ich zbycie jako przychód z kapitałów pieniężnych. Opcje te nie są pochodnymi instrumentami finansowymi.

Gmina, realizując modernizację oczyszczalni ścieków jako zadanie własne, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ efekt tej inwestycji nie jest związany z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

Miejski Szpital, świadcząc usługi medyczne zwolnione z podatku VAT, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z nabyć realizowanych w ramach projektu współfinansowanego z Funduszy Europejskich 2021-2027, zgodnie z wymogiem związku z czynnościami opodatkowanymi.

Powiat realizujący zadania własne, nierozliczane na mocy umów cywilnoprawnych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, bowiem nie działa w charakterze podatnika VAT zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki nr 1, będącej terenem budowlanym w świetle art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, należy opodatkować standardową stawką VAT, mimo obecności ogrodzenia, które nie zmienia charakteru działki jako niezabudowanej w kontekście przepisów ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, kiedy towary i usługi zakupione są wyłącznie do realizacji zadań nieopodatkowanych nałożonych przez prawo, a więc niezwiązanych z działalnością opodatkowaną VAT.

Nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdy efekty realizacji inwestycji nie służą wykonywaniu czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Przekazanie mieszkańcom zestawów solarnych po zakończeniu dofinansowanego projektu nie stanowi przysporzenia majątkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli zasady przekazania są jednakowe dla wszystkich, a gmina nie ma obowiązku wystawienia informacji PIT-11.

Sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu lat, kiedy środki nie zostały wydatkowane na enumeratywnie wskazane cele mieszkaniowe, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na zasadach ogólnych, z uwagi na brak możliwości zastosowania zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Odszkodowanie wypłacone na podstawie ugody sądowej dotyczącej rozwiązania umowy o pracę nie korzysta ze zwolnień podatkowych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o PIT, gdy brak dowodów na nieuzasadnioną przyczynę rozwiązania umowy oraz ustalona kwota odszkodowania nie odnosi się do rzeczywistej szkody.

Moment powstania przychodu dla usług ciągłych rozliczanych cyklicznie uznaje się za ostatni dzień okresu rozliczeniowego, co jest zgodne z art. 12 ust. 3c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Gmina Miejska nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektów, których efekty są wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu. Uprawnienie do odliczenia podatku przysługuje wyłącznie w przypadku wykorzystania zakupionych towarów i usług do czynności opodatkowanych (art. 86 ust. 1 i art. 88 ustawy o VAT).

Powiat nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu w dziedzinie ochrony powietrza, albowiem nakłady te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizująca zadania publiczne zgodnie z odrębnymi przepisami, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od zakupów towarów i usług, jeśli nie są one wykorzystywane w czynnościach opodatkowanych w rozumieniu ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.

Gminie nie przysługuje prawo do zwrotu podatku naliczonego VAT od towarów i usług związanych z projektami retencyjnymi, gdyż nie służą one czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT, a realizacja tych projektów leży w jej zadaniach publicznoprawnych.

Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o podatek naliczony z faktur związanych z zakupami towarów i usług wykorzystywanych w projekcie edukacyjnym, który nie służy czynnościom opodatkowanym. Działania te są realizowane w ramach zadań własnych Gminy, niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Województwo, realizując zadania edukacyjne finansowane z funduszy unijnych, nie może odliczyć podatku naliczonego związanego z zakupami towarów i usług na projekt, który nie jest wykorzystywany do działalności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług.

Spółdzielnia Mieszkaniowa nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od nabywanych towarów i usług związanych z usuwaniem kanałów zsypowych zawierających azbest, gdyż koszty te dotyczą czynności zwolnionych z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 11 ustawy o VAT, co zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy, wyklucza taką możliwość.

Świadczenie usług dla byłego pracodawcy w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej może być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeśli zakres i rodzaj usług nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi uprzednio w ramach stosunku pracy.