Kompensacja wzajemnych roszczeń kredytowych nie generuje przychodu podatkowego; nie znajduje zastosowania zwolnienie z zaniechania poboru podatku związanego z kredytem mieszkaniowym, a zwrot kosztów sądowych nie stanowi przychodu podatkowego.

Podatnik, który nie wykorzystuje nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych, nie posiada prawa do odliczenia VAT naliczonego (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT). Projekty niekomercyjne, finansowane z dotacji i skoncentrowane na działaniach nieodpłatnych, wyłączają możliwość odliczenia VAT związana z takim projektem.

Umorzenie kwoty kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, spełniającego warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z 2022 r., nie skutkuje obowiązkiem uiszczenia podatku dochodowego przez kredytobiorcę. Tym samym, zaniechanie poboru podatku znajduje zastosowanie do przychodów wynikających z umorzenia takiego kredytu.

Czynności wykonywane przez Powiat w ramach inwestycji dotyczącej utrzymania dróg publicznych, realizowane jako zadania publicznoprawne, nie podlegają opodatkowaniu VAT, co wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków inwestycyjnych. Decyzja została uzasadniona brakiem działalności gospodarczej związanej z przedmiotowymi czynnościami.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków na inwestycje związane z zakupem i montażem instalacji fotowoltaicznych, pod warunkiem wyboru odpowiedniej proporcji wykorzystania do działalności opodatkowanej, mimo że prewspółczynnik jest mniejszy niż 2%.

Podatnik będący właścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli poniesione wydatki na przekształcenie nieruchomości i jej modernizację odpowiadają katalogowi wskazanemu w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju, a prace zakończono w terminie trzech lat od pierwszego wydatku (art. 26h ust. 1 ustawy o PIT).

Zwrot nienależnie pobranych świadczeń przez bank, w tym odsetek ustawowych oraz kosztów zastępstwa procesowego, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie przynosi realnego przysporzenia majątkowego dla kredytobiorcy.

Podatnik, który ponosi wydatki odszkodowawcze nie związane z opodatkowaną działalnością, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od takich wydatków, ponieważ nie mają one charakteru czynności opodatkowanych.

W przypadku uczelni publicznych, dla wydatków przeznaczonych na działalność mieszaną, prawo do odliczenia podatku VAT wymaga zastosowania prewspółczynnika obliczonego zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów oraz dodatkowej proporcji przewidzianej w art. 90 ustawy o VAT; brak prawa do odliczenia dotyczy wydatków przypisanych wyłącznie działalności niegospodarczej.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości może być zwolniony od podatku na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, gdy środki uzyskane z tego tytułu, wydatkowane w ciągu trzech lat od sprzedaży, są przeznaczone na cele mieszkaniowe, w tym na zakup działki pod zabudowę mieszkalną i instalację stolarki budowlanej, z odpowiednim udokumentowaniem tych wydatków.

Kwota umorzona z tytułu kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe, gdy spełnione są przesłanki rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., nie jest objęta opodatkowaniem podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Zwrot nadpłaconych rat nie generuje przychodu podatkowego.

Zarządzenie zaniechania poboru podatku dochodowego nie obejmuje umorzenia pożyczki hipotecznej jako równorzędnej z kredytem hipotecznym, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów. Pożyczka i kredyt są odrębnymi instytucjami prawnymi, co wyklucza zamienne ich interpretowanie w kontekście ulg podatkowych.

Bonusy przyznawane klientom w akcji promocyjnej w ramach sprzedaży premiowej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile wykazany zostanie ich związek z uzyskaniem, zachowaniem lub zabezpieczeniem przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Obywatel Białorusi, przenosząc miejsce zamieszkania do Polski na podstawie Karty Polaka po 31 grudnia 2021 r., może skorzystać z ulgi na powrót w podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli spełnia warunki art. 21 ustawy PIT. Prawo do korekty deklaracji PIT-37 przysługuje w ramach określonych limitów.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego wyłącznie w zakresie, w jakim zakupy towarów i usług są bezpośrednio związane z czynnościami opodatkowanymi. Inwestycje realizowane przez gminę na potrzeby zadań publicznych, niezwiązane z działalnością opodatkowaną, nie dają podstawy do odliczenia podatku VAT.

Czynności polegające na wykorzystaniu majątku wytworzonego w ramach projektów realizujących zadania własne gminy, w zakresie kultury fizycznej i turystyki, nie stanowią czynności opodatkowanych VAT. Gmina, nie osiągając dochodów z tych czynności, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z takim projektem.

Odpłatne zbycie działki nie generuje obowiązku zapłaty podatku dochodowego, jeżeli wartość działki po zniesieniu współwłasności nie przekraczała wartości pierwotnego udziału, a zbycie nastąpiło po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia udziału współwłasności.

Wydatek z tytułu nabycia nieruchomości, na której znajduje się budynek mieszkalny przeznaczony na własne potrzeby mieszkaniowe, uprawnia do zastosowania zwolnienia podatkowego, jednakże zakup działki przeznaczonej docelowo dla potrzeb mieszkaniowych innych osób nie spełnia przesłanek zwolnienia, określonych w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą jako lekarz specjalista, świadczący usługi na rzecz byłego pracodawcy, może stosować opodatkowanie zryczałtowane, jeśli zakres wykonywanych czynności nie jest tożsamy z czynnościami świadczonymi wcześniej na podstawie umowy o pracę.

Podjęte działania przez spółki A i B, w tym rozliczenie nakładu w postaci Budynku, nie stanowią podstawy do wyłączenia spółki A z opodatkowania ryczałtem ani nie są kwalifikowane jako ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ustawy o CIT.

Wypłata kwoty 40 000 zł w części 28 106,25 zł z ugody z bankiem nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, gdyż jest ekwiwalentem wcześniejszych nakładów, a pozostała część, dotycząca odsetek ustawowych, podlega zwolnieniu z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT. Umorzenie kredytu z zastosowaniem zaniechania poboru podatku jest prawidłowe.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy przysługuje przy sprzedaży nieruchomości, która obejmuje budynek mieszkalny jako część składową dwóch działek, pod warunkiem, że transakcja dotyczy całej nieruchomości, a nie udziałów w niej.

Obowiązek zgłoszenia nabycia spadku (na formularzu SD-Z2) dotyczy wyłącznie osób, które nabyły „nagą własność”, gdyż jest to nabycie rzeczy podlegające opodatkowaniu zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn.

Zwrot środków z unieważnionego kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie dochodzi do realnego przysporzenia majątkowego z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W takiej sytuacji przepisy o zaniechaniu poboru podatku nie mają zastosowania.