Sprzedaż nieruchomości przez dewelopera na rzecz podmiotu trzeciego podatkowo stanowi dostawę towarów, a nie zbycie przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części podlegające VAT, gdy transakcja nie obejmuje kluczowych składników operacyjnych, uniemożliwiających kontynuację dotychczasowej działalności sprzedawcy.

Podatnik posiadający status centrum B+R może zakwalifikować do ulgi amortyzację środków trwałych i WNIP wykorzystywanych w działalności B+R według rzeczywistego zaangażowania, z wyłączeniem budowli i budynków, które objęte są odmiennymi zasadami kwalifikacji. Pełne wykorzystanie aktywów dla celów B+R nie oznacza automatycznego pełnego zaliczenia do ulgi.

Umorzenie pożyczki hipotecznej zaciągniętej na cele inne niż mieszkaniowe skutkuje osiągnięciem przychodu podlegającego opodatkowaniu, nieobjętego zaniechaniem poboru podatku, nawet jeśli środki pożyczki przeznaczono pośrednio na inwestycję mieszkaniową.

Odpłatne udostępnienie majątku inwestycyjnego przez Gminę na rzecz Spółki na podstawie umowy dzierżawy stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tego tytułu, przy spełnieniu przesłanek określonych w art. 86 ustawy o VAT.

Gmina jest uprawniona do obniżenia podatku należnego o VAT naliczony, stosując proporcję określoną dla Zakładu Usług Komunalnych, jako jednostki budżetowej zarządzającej inwestycją, z uwzględnieniem specyfikacji działalności gospodarczej i niegospodarczej.

Umorzenie zobowiązania z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego po dniu 15 stycznia 2015 r. nie uprawnia do zaniechania poboru podatku dochodowego, a kwota umorzenia stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu, albowiem nie spełnia przesłanki czasowej określonej w przepisach kształtujących preferencję podatkową.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizując zadania publiczne bez użycia umów cywilnoprawnych, nie mogą obniżyć podatku należnego o podatek naliczony, gdy efekty inwestycji nie są używane do czynności opodatkowanych.

Podatnik, który w momencie przeniesienia miejsca zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nie spełnia wymogów dotyczących posiadania Karty Polaka oraz ciągłego zamieszkania w określonym państwie, nie jest uprawniony do skorzystania z ulgi na powrót przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego denominowanego w walucie obcej, zaciągniętego na cele mieszkaniowe, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych, nawet jeśli nieruchomość wykorzystywana była częściowo na wynajem, pod warunkiem spełnienia ustawowych kryteriów.

Podatnik nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony w przypadku wydatków związanych z realizacją zadań służących działalności niepodlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Zwrot środków pieniężnych z tytułu nadpłaty i innych kwot w związku z ugodą bankową nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 PDOF, gdyż nie powoduje przysporzenia majątkowego, zatem nie podlega opodatkowaniu ani wykazaniu w PIT-11.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT przysługuje jedynie w przypadku, gdy zakupy towarów i usług są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Gmina, nabywając towary i usługi do celów nierynkowych, nie ma prawa do odliczenia, ponieważ nie działa jako podatnik VAT w tej sferze.

Jednostki samorządowe, wykonujące działania publiczne niepowiązane z opodatkowanymi czynnościami gospodarczymi, nie mają prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, jeżeli nabyte towary i usługi nie służą czynnościom opodatkowanym.

W przypadku montażu instalacji OZE przez jednostki samorządu terytorialnego i wykonujących instalacje głównie na potrzeby własne budynków publicznych, brak prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z inwestycją, jeżeli proporcja czynności opodatkowanych VAT jest znikoma i zgodnie z prawem ustalona na poziomie 0%.

Gmina Miasto A., realizując inwestycję publiczną bez generowania dochodów opodatkowanych VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż związane wydatki nie służą czynnościom opodatkowanym.

Biopaliwo ciekłe klasyfikowane pod kodem CN 2710 19 42 może korzystać ze zwolnienia z akcyzy do celów żeglugi, przy zachowaniu warunków określonych w art. 32 ust. 3 i pozostałych przepisach ustawy, mimo zmiany kodu CN. Obowiązek znakowania i barwienia nadal obowiązuje, zgodnie z art. 90 ust. 1 pkt 3 ustawy.

Dotacja z Programu Czyste Powietrze, stanowiąca część masy spadkowej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, lecz wchodzi w zakres opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Jednostka samorządu terytorialnego nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków na cele nieopodatkowane związane z realizacją prawnie nałożonych zadań własnych. Wydatki te, jako służące działalności publicznoprawnej, nie spełniają przesłanek do odliczenia VAT w świetle art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od nabytych towarów i usług związanych z realizacją projektów finansowanych z funduszy UE, gdy nie są one przeznaczone do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Czynności realizowane przez Gminę w zakresie budowy przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej i nie podlegają opodatkowaniu VAT, a Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur zakupowych, gdyż brak jest powiązania z działaniami opodatkowanymi.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od przychodu z umorzenia części kredytu hipotecznego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe, jest dopuszczalne, gdy spełnione są warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z 11 marca 2022 roku, obejmujące m.in. udzielenie kredytu przed 15 stycznia 2015 roku i wykorzystanie środków wyłącznie na określone cele mieszkaniowe.

Prawo do ulgi na powrót, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, przysługuje podatnikowi, który po 31 grudnia 2021 r. przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Polski, podlegając nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, i spełnia dodatkowe wymogi ustawowe; zwolnienie obejmuje przychody do 85 528 zł rocznie z wybranych źródeł.

Kwota zwrócona w ramach ugody, będąca refundacją nadpłaconych rat kredytowych, nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie przynosi definitywnego przyrostu majątkowego, lecz jest wyłącznie zwrotem dokonanych wpłat, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Gminie, jako organowi władzy publicznej realizującemu zadania własne, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację projektu termomodernizacji budynku gminnej biblioteki, gdyż takie wydatki nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.