Przysługuje podatnikowi prawo do odliczenia VAT od upominków z uwagi na pośredni związek z działalnością opodatkowaną, w przeciwieństwie do upominków przekazywanych pracownikom, które nie są związane z działalnością gospodarczą, co wyklucza ich opodatkowanie.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na budowę infrastruktury ogólnodostępnej, jeżeli ta infrastruktura nie służy do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Hiszpański Zakład Ubezpieczeń realizujący świadczenia usług assistance w Polsce za pośrednictwem B. Sp. z o.o., nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce wobec braku struktury personalno-technicznej, co zgodnie z art. 28b ust. 1 Ustawy o VAT uzasadnia, iż opodatkowanie usług assistance świadczenie odbywa się w miejscu siedziby Zakładu Ubezpieczeń – Hiszpanii.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od inwestycji w przebudowę świetlicy, ze względu na brak wykorzystania obiektu do działalności opodatkowanej.

Odliczenie wydatków na zakup i montaż ogrzewacza pomieszczeń z ulgi termomodernizacyjnej nie jest możliwe, gdy urządzenie to nie spełnia wymogów rozporządzenia dotyczącego kotłów na biomasę oraz brakuje mu wymaganych certyfikatów zgodności.

Umorzenie części kredytu hipotecznego, udzielonego na jedną inwestycję mieszkaniową, zaciągniętego przed dniem 15 stycznia 2015 r., podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. Zwrot nadpłat na rzecz kredytobiorcy nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego udzielonego na cele mieszkaniowe może skutkować zaniechaniem poboru podatku dochodowego, jeśli spełnia warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów, natomiast wypłata kwoty dodatkowej niewygenerująca przysporzenia majątkowego nie stanowi przychodu do opodatkowania.

Transakcja zbycia nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalno-usługowym podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 5 ust. 1 ustawy o VAT. Strony mogą zrezygnować z ewentualnego zwolnienia podatkowego, składając zgodne oświadczenie dotyczące opodatkowania transakcji 23% stawką VAT, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż wydzielonych działek oraz udziału w drodze przez osobę fizyczną niepodlegającą VAT, gdy nie dokonuje działań typowych dla obrotu nieruchomościami, stanowi zarząd majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.

W przypadku transakcji sprzedaży dzieł sztuki przez sukcesora prawnego, możliwe jest stosowanie procedury VAT-marża, jeśli spełnione są kryteria dotyczące ich wcześniejszego nabycia, co pozbawia nabywcę prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Wydatki poniesione przez podatnika na współfinansowanie Inwestycji Drogowej, wpływające na zachowanie wartości inwestycyjnej należących do niego nieruchomości, mogą być zaliczone do pośrednich kosztów uzyskania przychodów na zasadzie art. 15 ustawy CIT w momencie ich poniesienia, ponieważ są niezbędne dla osiągnięcia i zabezpieczenia przyszłych przychodów.

Podatnik, rozpoczynając działalność jako doradca podatkowy świadczący usługi na rzecz byłego pracodawcy, może stosować zryczałtowane opodatkowanie dochodów, o ile usługi te nie są tożsame z wcześniej wykonywanymi czynnościami pracowniczymi. W przypadku różnicy merytorycznej w zakresie obowiązków, czynności przedsiębiorcy nie odpowiadają pracowniczym, co nie wyklucza prawa do ryczałtu.

Związkowi „X” nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT od wydatków na towary i usługi w ramach realizacji projektu budowy magazynów energii, gdyż nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi VAT. Czynności Związku ograniczają się do działań administracyjnych i organizacyjnych, nie prowadząc do powstania zobowiązania podatkowego.

Sprzedaż nieruchomości na rzecz spółki podlega opodatkowaniu VAT jako działalność zarobkowa, jednak transakcja jest zwolniona z podatku, ponieważ dochodzi do niej po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT oraz art. 29a ust. 8 tejże ustawy.

Gminie, jako jednostce samorządu terytorialnego, nie przysługuje prawo obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z tytułu zakupów związanych z zadaniami realizowanymi w reżimie administracyjnym, niepodlegającym regulacjom cywilnoprawnym oraz niegenerującym dochodu poprzez działalność opodatkowaną VAT.

Jednostkom samorządu terytorialnego, takim jak Powiat, nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT poniesionego przy realizacji zadań publicznych, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 oraz art. 15 ust 6 ustawy o VAT.

Dom Kultury, realizując projekt wspierający działalność kulturalną, nie może odliczyć naliczonego podatku VAT od poniesionych wydatków, ponieważ towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Gmina realizująca projekt edukacyjny, bez związku z czynnościami opodatkowanymi, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ nabywane usługi i towary nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Umorzenie kredytu refinansowanego zaciągniętego na cel mieszkaniowy uprawnia do zaniechania poboru podatku dochodowego w części kredytu dotyczącej zakupu lokalu mieszkalnego, nie obejmuje zaś części finansującej zakup miejsca postojowego oraz prowizji.

Kwota kompensaty oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego nie stanowią przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych. Zwrot odsetek odliczonych w ramach ulgi odsetkowej podlega doliczeniu do dochodu zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o PIT.

Czynności wykonywane przez Gminę w ramach zadania własnego nie podlegają opodatkowaniu VAT, ponieważ nie mają charakteru działalności gospodarczej. W związku z realizacją projektu, gdzie nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, Gmina nie może obniżyć podatku należnego o podatek naliczony.

Czynności wykonywane przez Gminę przy budowie przydomowych oczyszczalni ścieków dla Mieszkańców, finansowane z dotacji i wpłat mieszkańców, nie stanowią działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż realizowane są jako zadania własne Gminy w ramach władztwa publicznego.

Sprzedaż budynku używanego w działalności gospodarczej, który był użytkowany powyżej dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT; zwolnienie obejmuje również grunt, na którym budynek jest posadowiony.

Umorzenie części kredytu hipotecznego na cel mieszkaniowy korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego, zaś kwota dodatkowa zwracająca nadpłacone raty nie stanowi przychodu podatkowego zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, i nie podlega opodatkowaniu.