Sprzedaż lokalu stanowiącego towar handlowy po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, a brak czynności opodatkowanych uniemożliwia odliczenie VAT od remontu.

Nie przysługuje prawo obniżenia podatku należnego o podatek naliczony dla towarów i usług nabytych w ramach budowy zastawek wyłącznie dla celów niegospodarczych. Jednakże, odliczenie VAT jest możliwe przy zastosowaniu prewspółczynnika dla wydatków związanych z budową przepustu drogowego, która służy zarówno celom gospodarczym, jak i niegospodarczym.

Zwolnienie kredytobiorcy z długu w drodze ugody bankowej, jako przysporzenie majątkowe, stanowi przychód podatkowy w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT; natomiast zwrot nadpłaconych rat kredytowych nie skutkuje powstaniem przychodu, gdyż nie prowadzi do definitywnego zwiększenia majątku podatnika.

Sprzedaż nieruchomości opodatkowana VAT, zgodnie z wyborem stron, nie podlega opodatkowaniu PCC, na mocy art. 2 pkt 4 ustawy o PCC, zakładając zniesienie zwolnienia VAT w kontekście dostawy nieruchomości.

Umorzenie kredytu hipotecznego w części przeznaczonej na cele mieszkaniowe nie generuje obowiązku podatkowego, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 11.03.2022 r. Z kolei zwrot nadpłaconych rat kredytu jest neutralny podatkowo, niezależnie od ugody z bankiem.

Transakcja sprzedaży prawa użytkowania wieczystego gruntów wraz z położonym na nich budynkiem i budowlami, opodatkowana podatkiem od towarów i usług, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Gmina, realizując niekomercyjny projekt niepowiązany z czynnościami opodatkowanymi, nie ma prawa do odliczenia ani odzyskania podatku VAT naliczonego. Podatek ten traktowany jest jako koszt kwalifikowany, zgodnie z wytycznymi Planu Strategicznego dla Wspólnej Polityki Rolnej. Związek z czynnościami opodatkowanymi jest wymagany przez art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostka samorządowa, mimo statusu czynnego podatnika VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycjami publicznymi, jeżeli efekty inwestycji nie służą czynnościom opodatkowanym, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Otrzymanie przez podatnika kwoty zwrotu wynoszącego 150.000,00 zł na podstawie ugody bankowej nie kreuje przychodu podatkowego w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wobec czego zwrot ten jest neutralny podatkowo i nie rodzi obowiązku podatkowego w tym zakresie.

Centralna fiskalizacja sprzedaży biletów autobusowych za pomocą kas zlokalizowanych w siedzibie spółki, zamiast w autobusach, nie spełnia wymogów przepisów podatkowych dotyczących ewidencji sprzedaży usług pasażerskich i jest niezgodna z przepisami art. 111 ust. 3a pkt 1 lit. b ustawy o VAT.

Dostawa nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, i jako taka podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Strony mogą zrezygnować z przysługującego zwolnienia, co skutkować będzie pełnym opodatkowaniem transakcji.

Umorzenie zadłużenia z kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, nie podlega opodatkowaniu. Z kolei kwota wypłacona przez bank w ramach ugody stanowi przychód opodatkowany jako przychód z innych źródeł.

Wydatki na materiały i usługi zastosowane do termomodernizacji, o ile spełniają ustawowe wymogi, mogą być odliczane w ramach ulgi termomodernizacyjnej przez właściciela jednorodzinnego budynku mieszkalnego.

Brak prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, o ile nabywane usługi i towary nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, a finansowanie pochodzi głównie z dotacji. Warunki z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT nie zostają spełnione, jeśli wydatki nie służą czynnościom opodatkowanym.

Kwoty otrzymane w ramach zawartej ugody, będące zwrotem nadpłaconych rat kredytu, nie stanowią przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie są przysporzeniem o charakterze definitywnym, wobec czego nie podlegają opodatkowaniu.

Kwota uzyskana przez Wnioskodawczynię na mocy ugody pozasądowej zawartej z bankiem, będąca zwrotem środków wpłaconych na kredyt hipoteczny, nie stanowi przychodu podatkowego i jest neutralna podatkowo. Zwrot ten oraz odsetki z tytułu nieterminowej wypłaty nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie ma charakteru przysporzenia majątkowego, ani umorzenia wierzytelności

Kara umowna zapłacona przez podatnika w wyniku własnej decyzji gospodarczej nie może być uznana za koszt uzyskania przychodów, jeśli wynika z braku odpowiedniej analizy prawidłowej realizacji warunków umowy oraz stanowi obszar ryzyka przedsiębiorcy.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego nie powoduje przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli korzysta z zaniechania poboru podatku na podstawie właściwego aktu prawnego, a zwrot nadpłaconych świadczeń i kosztów procesu do wysokości faktycznych kosztów nie stanowi przychodu podlegającego PIT.

Działalność Gminy w zakresie budowy przydomowych oczyszczalni ścieków wspieranej dotacjami publicznymi oraz wkładami mieszkańców, ze względu na brak charakteru gospodarczo-zarobkowego, nie stanowi działalności gospodarczej, tym samym nie jest opodatkowana podatkiem VAT, a gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego tylko w sytuacji, gdy związane towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT). Brak związku z czynnościami opodatkowanymi wyklucza prawo do odliczenia.

Gmina realizująca inwestycję niekomercyjną na rzecz społeczności lokalnej, której efekty są udostępniane nieodpłatnie, nie ma prawa do odzyskania naliczonego podatku VAT, gdyż brak tu związku z czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza możliwość obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę naliczonego VAT (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Planowana sprzedaż lokalu wykorzystywanego w działalności gospodarczej, którego pierwsze zasiedlenie miało miejsce ponad dwa lata przed sprzedażą, korzysta ze zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, zakładając brak ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej.

Nabycie lokalu mieszkalnego przez osobę, która wcześniej posiadała udział w nieruchomości z budynkiem w stanie surowym zamkniętym, niezdolnym do użytkowania mieszkalnego, podlega zwolnieniu z PCC na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy o PCC.

Zbycie udziału w nieruchomości o charakterze niemieszkalnym i zwolnione z VAT podlega podatkowi PCC, a jego obowiązek powstaje z chwilą dokonania czynności cywilnoprawnej.