Gmina, realizując planowaną inwestycję w postaci rozwoju e-usług publicznych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jako że wydatki związane z tą inwestycją nie służą wykonywaniu czynności opodatkowanych, lecz realizacji zadań publicznych.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, w tym klimatyzatora z wbudowaną pompą ciepła, nie mogą zostać odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej określonej w art. 26h ustawy o PIT, gdyż nie są uwzględnione w zamkniętym katalogu wydatków kwalifikujących się do ulgi.

Podatnikowi, w tym jednostce samorządu terytorialnego, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami poniesionymi na realizację działań publicznych, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

Transakcja zbycia nieruchomości, obejmująca działki z budynkami i budowlami, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT, jest więc opodatkowana VAT jako odpłatna dostawa towarów. Nabywca jest uprawniony do odliczenia naliczonego VAT na podstawie otrzymanej faktury VAT.

Środki finansowe otrzymane przez Gminę na współfinansowanie budowy kanalizacji deszczowej nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie stanowią wynagrodzenia za świadczenie podlegające opodatkowaniu. Ponadto, Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT z tytułu realizacji zadania własnego, gdyż nie wiąże się ono z czynnościami opodatkowanymi.

Gmina A, jako organ władzy publicznej, nie ma prawa do odliczenia naliczonego VAT za zakupy i usługi realizowane w ramach projektu edukacyjnego, ponieważ działania te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w ramach projektów finansowanych ze środków unijnych, jeśli nabywane towary i usługi służą wyłącznie realizacji nieodpłatnych zadań publicznych, nie generując czynności opodatkowanych.

Realizacja przez Powiat zadań własnych z zakresu edukacji publicznej oraz utrzymania obiektów użyteczności publicznej nie uprawnia do odliczenia podatku VAT, gdyż towary i usługi nabyte w tym celu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT związanego z wydatkami na realizację zadań własnych, które nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, nawet jeśli jednostka jest zarejestrowanym podatnikiem VAT.

Sprzedaż w trybie egzekucyjnym prawa użytkowania wieczystego oraz prawa własności budynków i urządzeń budowlanych jest opodatkowana podatkiem VAT, gdy brak uzyskania niezbędnych danych od dłużnika uniemożliwia stwierdzenie przesłanek zwolnienia, zgodnie z art. 43 ust. 21 u.p.t.u.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje wyłącznie, gdy podatnik wykonuje czynności opodatkowane na zasadach cywilnoprawnych. Działania Gminy związane z usunięciem odpadów, jako realizacja zadań wynikających z ustawy o odpadach, następują w charakterze organu władzy publicznej, wyłączając ją z kategorii podatników VAT i pozbawiając prawa do odliczenia.

Usługi zaklasyfikowane w grupowaniu PKWiU 68.32.11.0 traktowane są jako usługi zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi i korzystają ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia, natomiast usługi pod PKWiU 96.09.19.0 stanowią odrębne świadczenia nieobjęte zwolnieniem, ponieważ nie tworzą integralnej całości ekonomicznej z usługami zarządzania.

Koszty najmu lokali mieszkalnych oraz opłat za media, ponoszone przez spółkę, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu, jeżeli są związane z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z osiąganymi przychodami, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Umorzona kwota wierzytelności z kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe może korzystać ze zwolnienia z poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia MF z 11 marca 2022 r., a zwrot nadpłaty kredytu jest neutralny podatkowo.

Kwota uzyskana od banku w wyniku unieważnienia umowy kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie powoduje definitywnego przysporzenia majątkowego. Zwolnienie podatkowe obejmuje również odsetki za opóźnienie z tytułu takich należności.

Usługi zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi sklasyfikowane pod PKWiU 68.32.11.0 są zwolnione z podatku VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia. Natomiast czynności pod PKWiU 96.09.19.0, nie związane bezpośrednio z zarządzaniem, nie korzystają z takiego zwolnienia i podlegają opodatkowaniu.

W przypadku zaklasyfikowania budynku rekreacyjno-usługowego jako obiekt KŚT 109, zastosowanie znajduje stawka amortyzacyjna 10% zgodnie z wykazem stawek amortyzacyjnych, niezależnie od nazewnictwa używanego przez podatnika czy dewelopera.

Kredytobiorca, któremu zwrócono wcześniej odliczone odsetki od kredytu mieszkaniowego z tytułu unieważnionej umowy kredytowej, jest obowiązany doliczyć do dochodu całkowitą kwotę otrzymanych zwrotów w zeznaniu za rok ich otrzymania, niezależnie od mechanizmu przedawnienia wcześniejszych zobowiązań podatkowych.

Umorzona kwota kredytu hipotecznego, wykorzystanego na budowę domu, podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., o ile kredyt ten dotyczy wyłącznie jednej inwestycji mieszkaniowej.

A. GmbH nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej dla celów VAT, w związku z czym miejsce świadczenia usług logistycznych przez B. Sp. z o.o. determinuje siedziba A. GmbH – Szwajcaria, a zatem usługi te nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce na podstawie art. 28b ustawy o VAT.

Zwrot nadpłaty kredytu ponad wypłacony kapitał, wynikający z ugody z bankiem, który nie stanowi trwałego przysporzenia majątkowego, nie jest przychodem w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Zwrot środków pieniężnych otrzymany przez podatników na mocy ugody zawartej z bankiem, stanowiący częściowo tzw. "kwotę dodatkową", nie jest przychodem podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie skutkuje definitywnym przyrostem majątkowym po stronie wnioskodawców.

Podmiot świadczący usługi medyczne zwolnione z VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, nie ma prawa do odliczenia naliczonego VAT od zakupów służących wyłącznie czynnościom zwolnionym z opodatkowania.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od inwestycji w przebudowę świetlicy, ze względu na brak wykorzystania obiektu do działalności opodatkowanej.