Gmina, realizując inwestycję polegającą na przebudowie zbiornika retencyjnego, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z nabyciem towarów i usług, gdyż nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a inwestycja ma charakter niekomercyjny i ogólnodostępny.

Moment rozpoznania przychodu ze sprzedaży CoO i PoS przypada na koniec okresu rozliczeniowego zgodnie z art. 12 ust. 3c CIT, a koszty ich zakupu są kosztami bezpośrednimi w rozumieniu art. 15 ust. 4 CIT.

Powiat, realizujący zadania publiczne o charakterze nieopodatkowanym, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, z uwagi na brak związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi. Zakupy dokonywane na cele zadań ustawowych, dla których Powiat został powołany, wyłączają możliwość dokonania odliczenia podatku.

Kwoty zwrócone przez bank na podstawie ugody dotyczące spłaty kredytu hipotecznego nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na czesne za studia licencjackie i bilety na transport publiczny mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli są właściwie udokumentowane i bezpośrednio związane z przychodami działalności zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Zwrot rat kapitałowo-odsetkowych przez bank nie stanowi przychodu podatkowego, natomiast zaniechanie poboru podatku z tytułu umorzenia kredytu hipotecznego jest niemożliwe, gdy kredyt finansował więcej niż jedną inwestycję mieszkaniową.

Umorzenie wierzytelności związanej z kredytem konsolidacyjnym, który spłacał kredyt mieszkaniowy, podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego, o ile środki z kredytu były przeznaczone na cele mieszkaniowe, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.

Gmina nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w związku z inwestycją w infrastrukturę kanalizacyjną, gdyż nie będzie ona wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT, co wyklucza odliczenie na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Gmina realizująca projekt zwiększający bezpieczeństwo teleinformatyczne, kiedy towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, nie ma prawa do odliczenia VAT zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o PIT, wypłaty świadczeń przez fundację rodzinną na rzecz fundatora po zawarciu związku małżeńskiego są zwolnione z podatku dochodowego, gdy obie osoby są traktowane jako osoby najbliższe.

Zwrot środków wpłaconych wcześniej jako raty kredytowe oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego, uzyskane w wyniku ugody z bankiem, nie stanowią przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 UPDOF i są neutralne podatkowo.

Gmina A w związku z realizacją zadania finansowanego ze środków publicznych, niemającego związku z działalnością opodatkowaną, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów towarów i usług związanych z tym projektem. Przyczyną jest brak wykorzystania tych zakupów do czynności opodatkowanych.

Sprzedaż nieruchomości przez wnioskodawcę, stanowiącej jego majątek prywatny, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż wnioskodawca nie podejmuje działań charakterystycznych dla działalności gospodarczej, a sprzedaż nie przekracza zakresu zarządu majątkiem prywatnym.

Gminie Miasto nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na termomodernizację budynków mieszkalnych wykorzystywanych do zwolnionego z VAT najmu mieszkań, gdyż nie spełniono warunku wykorzystania tych usług do czynności opodatkowanych (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Kwotę umorzonej wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, niewpisaną do księgi wieczystej jako hipoteka, należy traktować jako przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełnia wymogów zaniechania poboru podatku zgodnie z § 3 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów.

Sprzedaż udziału we współwłasności nieruchomości dokonana przez osobę fizyczną, która nie podjęła aktywnych działań w celu zwiększenia atrakcyjności i sprzedaży nieruchomości, stanowi zarządzanie majątkiem osobistym, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako działalność gospodarcza.

Nieodpłatne przekazanie pracownikom biletów na basen przez pracodawcę, jako darowizna, podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, a nie podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W konsekwencji brak obowiązków płatnika zaliczek na podatek dochodowy od wartości takich świadczeń.

Podatnik nie może odliczyć podatku naliczonego od wydatków poniesionych w ramach projektu, które nie służą czynnościom opodatkowanym VAT. Nieodpłatne upowszechnianie wyników badań w ramach działalności statutowej nie uzasadnia prawa do odliczenia VAT.

Bonifikata uzyskana z tytułu zakupu pustostanu przez byłego pracownika Lasów Państwowych stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż rodzi wymierne przysporzenie majątkowe dla podatnika.

Sprzedaż niezabudowanej działki nieobjętej planem zagospodarowania przestrzennego ani decyzją o warunkach zabudowy korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, co wyłącza możliwość odliczenia podatku naliczonego przez nabywcę, zgodnie z art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki przez podatnika VAT, obejmująca budowlę nieulepszoną i użytkowaną ponad 2 lata od pierwszego zasiedlenia, podlega zwolnieniu z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT; zwolnienie to rozciąga się również na grunt, na którym posadowiona jest budowla, na podstawie art. 29a ust. 8 ustawy.

Przychody uzyskane z tytułu zwrotu świadczeń w wyniku ugód mogą podlegać korekcie, z wyłączeniem przedawnionych zobowiązań podatkowych. Dodatkowe Koszty poniesione w ramach ugód nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, gdyż nie spełniają przesłanek bezpośredniego związku z przychodem ani celowości poniesienia wydatku.

Koszty nabycia usług badawczo-rozwojowych od podmiotu nie wpisanego do systemu POL-on nie stanowią kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 3 u.p.d.o.p., nawet jeśli działalność jest prowadzona w sposób samodzielny i ciągły.

Gmina, realizując zadanie własne, nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT, gdyż inwestycja nie służy czynnościom opodatkowanym, a zatem nie spełnia przesłanek art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.