Sprzedaż mieszkania przez wnioskodawcę nie stanowi dostawy podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż czynności te nie są związane z działalnością gospodarczą prowadzoną przez wnioskodawcę, a transakcja nie została dokonana przez podatnika podatku od towarów i usług.

Kwota otrzymana w wyniku ugody z bankiem w wysokości 133 498,26 zł, zwrócona z tytułu nadpłat rat kredytu, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Sprzedaż budynków może korzystać ze zwolnienia od podatku VAT, jeśli odbywa się po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia. Dostawa gruntu jako terenu budowlanego nie podlega zwolnieniu. Korekty VAT naliczonego odnoszą się do pozostałego okresu 10-letniego w przypadku zmiany przeznaczenia użytkowania nieruchomości ze sprzedaży opodatkowanej na zwolnioną.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, wykorzystująca przychód na spłatę kredytu hipotecznego, kwalifikuje się do zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, proporcjonalnie do wydatków na cele mieszkaniowe.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu wraz z budynkiem, w przypadku gdy od pierwszego zasiedlenia upłynęło co najmniej dwa lata i nie dokonano ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej, korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Grunt dzieli los podatkowy budynku.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odzyskania podatku VAT z tytułu wydatków na realizację projektów, gdy zakupy nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Powiat nie może żądać obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, jeśli projekt realizowany jest w ramach zadań publicznych, nieobjętych opodatkowaniem VAT.

Sprzedaż udziałów w niezabudowanych działkach nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy czynność ta nie jest dokonywana w ramach działalności gospodarczej i udział w działkach stanowi część majątku prywatnego sprzedającego, a nie jest wykorzystywany do celów zarobkowych.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania w ramach działalności publicznoprawnej, nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT, jeżeli zakupy nie służą wykonywaniu czynności opodatkowanych.

Gminie, realizującej zadania własne związane z infrastrukturą sportową, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w przypadku nabytych towarów i usług wykorzystywanych w działalności niepodlegającej opodatkowaniu VAT.

Usługi badania QEEG oraz terapii EEG biofeedback, świadczone przez wykwalifikowanego psychologa, korzystają ze zwolnienia z VAT jako usługi medyczne. Natomiast świadczenia wykonywane przez osoby niebędące psychologami nie mogą być zwolnione z VAT z uwagi na niespełnienie przesłanki podmiotowej dotyczącej kwalifikacji zawodowych wykonawców usługi.

Instytut nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT z tytułu zakupów towarów i usług związanych z projektem finansowanym ze środków publicznych, gdyż zakupy te nie są związane z działalnością opodatkowaną podatkiem od towarów i usług.

Zwrot przez Bank kwoty stanowiącej różnicę pomiędzy nadpłaconymi ratami a kapitałem kredytu, wynikającej z ugody, nie jest przychodem podatkowym, nie rodzi obowiązku podatku dochodowego od osób fizycznych, jako że nie powoduje przysporzenia majątkowego (art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Przepisy ustawy o VAT wykluczają prawo do odliczenia podatku naliczonego przez gminy w odniesieniu do wydatków ponoszonych na realizację zadań własnych niepowiązanych z czynnościami opodatkowanymi, jako że nie działają one w charakterze podatnika podatku od towarów i usług w tym zakresie.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu, który nie generuje czynności opodatkowanych VAT. Projekt ten stanowi realizację zadań własnych nałożonych na jednostki samorządu terytorialnego, a organy władzy publicznej nie są podatnikami VAT w zakresie działań związanych z tymi zadaniami.

Jednostka samorządu terytorialnego nie posiada prawa do odliczenia VAT naliczonego z faktur dotyczących realizacji zadań w ramach projektów nieopodatkowanych, gdy czynności te nie służą wykonywaniu czynności opodatkowanych, a jednostka występuje w charakterze władzy publicznej.

Czynności wykonywane przez Gminę w ramach inwestycji w przydomowe oczyszczalnie ścieków nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i, tym samym, nie podlegają opodatkowaniu, gdyż Gmina działa niekomercyjnie, bez intencji uzyskania zysku, finansując projekt głównie z dotacji publicznych.

Umorzenie części kredytu hipotecznego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe, w tym również na wykończenie lokalu mieszkalnego, stanowi dochód zwolniony z opodatkowania na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., o ile środki zostały przeznaczone zgodnie z celem kredytu, nawet jeśli dokumentacja banku była niekompletna.

Zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie stanowi wydatku na przedsięwzięcie termomodernizacyjne podlegającego odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ze względu na brak takiego urządzenia w katalogu wydatków określonych w obowiązującym rozporządzeniu Ministra.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, opodatkowana podatkiem od towarów i usług poprzez złożenie stosownego oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.