Od 1 stycznia 2023 r. przepisy art. 16c pkt 2a ustawy o CIT wykluczają możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od inwestycji w obcych środkach trwałych będących lokalami mieszkalnymi. Organy uznają, że zasady wyłączenia dotyczące budynków mieszkalnych odnoszą się również do inwestycji w takich budynkach.

Świadczenia związane z BPP: typ A to odsetki podlegające podatzeniu ryczałtowemu, typ B zakwalifikowano jako dyskonto, a odkupywanie BPP traktuje się jako odpłatne zbycie papierów wartościowych, co skutkuje jedynie obowiązkami informacyjnymi banku, bez podatku ryczałtowego.

Podatnik, który nabywa towary i usługi nie wykorzystywane do czynności opodatkowanych, nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku VAT zapłaconego na etapie nabycia. Modernizacja infrastruktury nie prowadząca do działalności gospodarczej nie spełnia przesłanek odliczenia podatku VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na inwestycję niezwiązaną z czynnościami opodatkowanymi VAT, realizowaną w ramach zadań własnych.

Brak związku nabywanych towarów i usług w ramach projektu unijnego z działalnością opodatkowaną VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, uniemożliwia odliczenie podatku naliczonego, gdy projekt służy celom edukacyjnym, a nie komercyjnym.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez Wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nie jest wykonywana w ramach działalności gospodarczej, lecz jako rozporządzenie majątkiem osobistym, a pełnomocnictwa udzielone inwestorowi nie zmieniają tej kwalifikacji.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT w zakresie wydatków poniesionych na realizację zadań publicznych, realizowanych poza sferą czynności opodatkowanych.

Nieodpłatne wykorzystanie majątku stworzonego w ramach zadań własnych Gminy, przy realizacji projektu z zakresu gospodarki wodnej, nie podlega opodatkowaniu VAT, a związane z tym wydatki nie dają prawa do obniżenia podatku należnego, gdyż nie wiążą się z czynnościami opodatkowanymi.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT z wydatków na projekt realizowany jako zadanie własne, które nie służy wykonywaniu czynności opodatkowanych. Ponieważ projekt nie jest wykorzystywany do działalności gospodarczej, brak jest podstaw do obniżenia kwoty podatku należnego.

Brak prawa Miasta do odliczenia podatku naliczonego VAT od inwestycji w infrastrukturę przekazywaną w nieodpłatne użytkowanie spółkom zależnym, gdy wykorzystywana do realizacji zadań ustawowych, czynności niepodlegających opodatkowaniu.

Jednostkom samorządu terytorialnego, które realizują projekt nie mający bezpośredniego związku z czynnościami opodatkowanymi VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych w ramach projektu, jeżeli projekt związany jest z działalnością publiczną i nie prowadzi do generowania dochodów opodatkowanych VAT.

Powiatowi nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanych z realizacją programu niepodlegającego opodatkowaniu VAT.

Powiat, realizując inwestycję użyteczności publicznej szczególnego przeznaczenia, nie nabywa prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur ponoszonych w ramach inwestycji, jeśli nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Powiatowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwot podatku VAT należnego o podatek naliczony z tytułu zakupów związanych z realizacją projektu, ponieważ zakupy nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Nabycie nieruchomości z zastosowaniem zwolnienia od podatku od czynności cywilnoprawnych jest możliwe, gdy udział w dziedziczonej nieruchomości nie przekracza 50% oraz nie występują inne prawa własności do nieruchomości.

Budynki mieszkalne wykorzystywane częściowo do działalności gospodarczej nie podlegają amortyzacji, a koszty ich wytworzenia poniesione przed oddaniem do użytkowania nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Koszty utrzymania takich budynków mogą być kosztami uzyskania przychodów w proporcjonalnej części odpowiadającej powierzchni wykorzystanej do działalności. Wydatki na wyposażenie, gdy wartość

Dla zastosowania ulgi na powrót, przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy PIT, podatnik musi posiadać Kartę Polaka najpóźniej w dniu przeniesienia miejsca zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w kontekście zakupu sprzętu wykorzystanego do czynności zwolnionych z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT. Instrument prawny określony w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT wymaga związku nabywanych towarów i usług z czynnościami opodatkowanymi, wykluczając transakcje zwolnione.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia VAT od wydatków na termomodernizację budynku OSP, gdyż czynności te nie są opodatkowane. Jednakże prawo to przysługuje w zakresie wydatków związanych z montażem instalacji fotowoltaicznej, ponieważ energia wprowadzona do sieci podlega VAT jako sprzedaż towaru, a gmina działa jako podatnik VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT, jeżeli wydatki poniesione na realizację zadania nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, pomimo posiadania statusu podatnika VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków na realizację projektu edukacyjnego, gdyż wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

Usługi szkoleniowe z zakresu BHP, spełniające definicje kształcenia zawodowego oraz prowadzone zgodnie z odrębnymi przepisami, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT. Wartość tych usług nie wlicza się do limitu sprzedaży określonego w art. 113 ustawy dla celów zwolnienia podmiotowego.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur zakupu towarów i usług związanych z realizacją projektu niekomercyjnego, ponieważ wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi i realizują zadania własne gminy.

Gmina, realizując zadania własne zgodnie z ustawą o samorządzie gminnym, udostępnia nieodpłatnie Infrastrukturę niebędącą przedmiotem opodatkowania VAT, co wyklucza możliwość odliczenia VAT naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT z uwagi na brak związku z czynnościami opodatkowanymi.