Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków przez Gminę przy wykorzystaniu środków unijnych nie kwalifikuje się do odliczenia podatku VAT z uwagi na brak związku z działalnością opodatkowaną, a dofinansowanie na ten cel nie podlega opodatkowaniu VAT jako niepowiązane bezpośrednio z czynnościami opodatkowanymi.

Czynności Gminy związane z realizacją inwestycji mającej na celu poprawę gospodarki wodnej, wykorzystywane jako zadania własne na rzecz wspólnoty, nie stanowią czynności opodatkowanych VAT, co wyłącza prawo do odliczenia podatku naliczonego związane z realizacją projektu.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z kosztami inwestycji w budynek szkoły podstawowej wykorzystywany do zadań publicznych, nie podlegających opodatkowaniu VAT.

Zwrot przez bank kwot nadpłaconych w związku ze spłatą kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, o ile są to zwroty kwot wcześniej faktycznie wpłaconych, które nie prowadzą do definitywnego wzrostu majątku podatnika.

Zbycie niezabudowanej działki nr X przez właściciela realizowane w ramach zarządu majątkiem prywatnym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy właściciel nie podejmuje aktywnych działań charakterystycznych dla obrotu gospodarczego, wykraczających poza sprzedaż majątku osobistego.

Pokrycie przez Bank kosztów obowiązkowych szkoleń członków Rady Nadzorczej, nie stanowi przychodu tych członków w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tym samym nie powoduje obowiązku rozliczenia zaliczek na podatek dochodowy przez Bank jako płatnika.

Gmina, realizując zadania własne na podstawie ustawy o samorządzie gminnym, nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego z tytułu wydatków na inwestycje, gdy te działania nie są związane z czynnościami opodatkowanymi w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż udziału w niezabudowanych działkach, w nieruchomości nabytej w spadku i wykorzystywanej jako majątek osobisty, nie stanowi działalności gospodarczej, skutkiem czego nie jest opodatkowana podatkiem VAT zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków na zagospodarowanie parku, gdyż infrastruktura ta nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, tym samym nie spełnia warunków z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z realizacją inwestycji publicznej, jako że towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a gmina przy ich nabyciu działa w reżimie publicznoprawnym, nie jako podatnik VAT.

Zwrot kosztów dojazdu uczestników badań naukowych przez szpital w ramach zadań statutowych, pod warunkiem niezaliczenia tych kosztów do kosztów uzyskania przychodów przez uczestnika, korzysta ze zwolnienia od opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o PDOF. Skutkuje to brakiem obowiązku pobrania podatku przez szpital.

Gmina, realizując projekt budowy zbiornika retencyjnego jako zadanie własne, nie nabywa prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ działania nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza uznanie gminy za podatnika VAT w tym zakresie.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją zadań własnych, w zakresie których wydatki te nie są powiązane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, zgodnie z art. 15 ust. 6 oraz art. 86 ustawy o podatku od towarów i usług.

Przeniesienie nieruchomości zabudowanej budowlami nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem transakcja podlega VAT; strony mogą zrezygnować ze zwolnienia z VAT, wybierając opodatkowanie tej dostawy.

Przyznanie przez uczelnię prawa do korzystania z miejsc w domach studenckich i związane z tym opłaty stanowią umowy o charakterze zbliżonym do najmu, co implikuje obowiązek zapłaty podatku od przychodów z budynków na podstawie art. 24b ustawy o PDOP.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy działania podjęte przez nabywcę w tym celu nie zmierzają do podniesienia wartości nieruchomości, a sprzedawca korzysta z prawa do rozporządzania majątkiem osobistym.

Negatywna przesłanka art. 86 ust. 1 ustawy o VAT wyklucza prawo Gminy do odliczenia podatku naliczonego, gdy nabyte towary i usługi służą jedynie czynnościom niepodlegającym opodatkowaniu VAT. W przypadku inwestycji realizowanych w ramach zadań własnych Gminy, niezwiązanych z działalnością gospodarczą, odliczenie podatku jest niedozwolone.

Powiat nie jest uprawniony do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z modernizacją obiektów użyteczności publicznej, gdyż działając w ramach zadań publicznych nie dokonuje czynności podlegających opodatkowaniu VAT.

Nakłady na budowę budynku na cudzym gruncie, które nie stanowią istniejącego środka trwałego, nie mogą być uznane za inwestycję w obcym środku trwałym i winny być rozliczane jako budynki i budowle na cudzym gruncie, wyłączając możliwość ich rozliczenia jako koszt uzyskania przychodu po zbyciu.

Przepis art. 21 ust. 43 pkt 3 lit. a) ustawy o PIT wymaga, aby podatnik posiadał Kartę Polaka w momencie przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski, co jest konieczne do skorzystania z ulgi na powrót.

Nieodpłatne użyczenie przez gminę infrastruktury spółce, w której ma udziały, nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile jest związane z realizacją zadań własnych; gmina nie posiada prawa do odliczenia VAT naliczonego z tytułu takich inwestycji nieprzeznaczonych do działalności gospodarczej.

Sprzedaż udziału w niezabudowanych działkach przez osobę fizyczną dla majątku prywatnego, bez aktywności charakterystycznej dla profesjonalnego handlu, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako czynność poza zakresem działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Gmina, realizując zadanie z zakresu lokalnego transportu publicznego, finansowane z funduszy unijnych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeżeli powstała infrastruktura nie służy czynnościom opodatkowanym i nie pociąga za sobą poboru opłat.

Przekazywanie przez gminę dofinansowania jako refundacji kosztów poniesionych przez grantobiorców nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, a gmina nie nabywa prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją projektu, gdyż wydatki te nie dotyczą czynności opodatkowanych.