Dostawa prawa użytkowania wieczystego nieruchomości po podziale, na której występują budowle jak sieć elektroenergetyczna i tory kolejowe, nie podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Jest opodatkowana stawką 23%, a nabywca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Gmina, realizując inwestycję w ramach zadań publicznych, nie działa jako podatnik VAT i nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków niepowiązanych z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Dostawa nieruchomości obejmująca działki zabudowane, które nastąpiły po pierwszym zasiedleniu, jest zwolniona z podatku od towarów i usług zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Możliwe jest jednak opodatkowanie po spełnieniu określonych wymogów formalnych przez strony transakcji. Dostawa działek uznawanych za tereny budowlane, w tym niezabudowanych, nie może korzystać ze zwolnienia.

Wpłaty od mieszkańców oraz dotacja celowa na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków przez gminę nie stanowią dostawy towarów ani świadczenia usług, toteż nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Gmina realizuje te działania w ramach zadań własnych, wyłączając je tym samym z działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, co uniemożliwia odliczenie VAT od związanych z tym wydatków.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po dniu 31 grudnia 2021 r., spełniający warunki określone w art. 21 ust. 43 ustawy o PDOF, ma prawo do skorzystania z ulgi na powrót na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 152 tejże ustawy, z zastrzeżeniem limitu przychodów.

Odpłatne zbycie nieruchomości przez podatnika nieprowadzącego działalności gospodarczej, nabytej w drodze darowizny ponad pięć lat przed zbyciem, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego jest zasadne dla umorzenia kredytu hipotecznego w części dotyczącej zakupu działki budowlanej oraz kosztów związanych z hipoteką, ale nie obejmuje części refinansowania wkładu własnego i kosztów ubezpieczenia. Kredyt na potrzeby mieszkaniowe nie obejmuje tych elementów w ramach rozporządzenia Ministra Finansów.

Nieodpłatne wykorzystanie majątku zakupionego przez gminę do realizacji zadań własnych, takich jak ochrona przeciwpożarowa, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, co wyklucza prawo do odliczenia VAT naliczonego od związanych z tym wydatków.

Kwota uzyskana na mocy ugody z bankiem w wyniku zwrotu nienależnie zapłaconych środków, wynikającej z nieważności umowy kredytu, nie stanowi przychodu w rozumieniu podatkowym, zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; brak przysporzenia majątkowego wyklucza obowiązek podatkowy.

Przychód pracownika w kontekście Programu kafeteryjnego powstaje dopiero w momencie wymiany przyznanych punktów na świadczenia, co obliguje płatnika do pobrania i odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy od wartości tych świadczeń.

Zespół składników Działalności Detalicznej stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa na gruncie art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Jego przeniesienie w ramach podziału banku nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Podmiot nabywający nie ma prawa odliczenia VAT, z tytułu czynności nie objętej zakresem ustawy o VAT.

Gmina, jako organ władzy publicznej wykonujący zadania własne z zakresu infrastruktury, nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących inwestycje niebiznesowe, które nie służą czynnościom opodatkowanym, co wynika z art. 15 ust. 6 i art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż lokali mieszkalnych nieobjętych umową najmu przez osobę nieprowadzącą działalności handlowej nie podlega opodatkowaniu VAT jako zarząd majątkiem prywatnym. Natomiast sprzedaż lokali wynajmowanych traktowana jest jako działalność gospodarcza i podlega opodatkowaniu VAT, przy czym może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mogą odliczyć VAT naliczonego, gdy realizowane zadania publiczne nie są związane z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT, a wyłącznie z wykonywaniem zadań własnych jako organ władzy publicznej.

Sprzedający, przy planowanej sprzedaży nieruchomości, nie działają jako podatnicy VAT i transakcja sprzedaży nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, co wyklucza prawo Spółki do odliczenia VAT naliczonego z tytułu nabycia nieruchomości.

Sprzedaż niezabudowanych działek przez osobę fizyczną, która nie podejmuje działań wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Zawarcie ugody kredytowej, na mocy której kredytobiorcy przyznawany jest zwrot nadpłaconych należności oraz odsetek ustawowych, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem braku dodatkowego przysporzenia majątkowego.

Brak prawa do odliczenia podatku naliczonego przez Gminę A związanego z realizacją projektu, w którym towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Organ władzy publicznej, realizując zadania własne nałożone przepisami prawa, w tym w zakresie kultury fizycznej i turystyki, z wyłączeniem czynności cywilnoprawnych, nie działa jako podatnik VAT, a nabycie towarów i usług związanych z takimi zadaniami nie uprawnia do odliczenia podatku naliczonego.

Świadczenia z Fundacji Rodzinnej dla beneficjentów w tzw. grupie zerowej są zwolnione z PIT, a Fundacja nie musi pobierać zaliczek na podatek. Inne świadczenia opodatkowano zryczałtowanym 10% podatkiem.

Umorzenie kwoty kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na zakup lokalu mieszkalnego może korzystać z zaniechania poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., natomiast umorzenie części kredytu przeznaczonego na refinansowanie kosztów zakupu nie podlega temu zaniechaniu i jest opodatkowane.

Bony promocyjne nie stanowią przychodu podatkowego, ponieważ nie przynoszą realnej korzyści ekonomicznej. Natomiast bony towarowe i świadczenia pieniężne stanowią przychód z innych źródeł i mogą być zwolnione z opodatkowania jedynie w zakresie nieprzekraczającym 200 zł. Z tytułu przyznania tych świadczeń powstają obowiązki informacyjne, nie powstają jednak obowiązki płatnicze.

Kwota zwrotu przekazywana kredytobiorcy na podstawie ugody dotyczącej kredytu walutowego, zawartej z bankiem, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a więc nie rodzi obowiązku sporządzenia informacji PIT-11 przez bank.

Wniesienie przez gminę inwestycji wodno-kanalizacyjnych do spółki aportem stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia, w myśl art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT, a podstawą opodatkowania jest wartość nominalna udziałów przyjętych w zamian.