Przekazywanie biletów przez spółkę na rzecz pracowników jako nieodpłatne świadczenie w ramach darowizny nie stanowi przychodu podlegającego podatkowi dochodowemu od osób fizycznych na podstawie art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, a tym samym nie rodzi obowiązków płatnika po stronie spółki.

Zbycie nieruchomości przez podatnika VAT podlega opodatkowaniu jako odpłatna dostawa towarów, jednak może korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10, jeżeli od pierwszego zasiedlenia minęły co najmniej dwa lata.

Wydatki poniesione na wymianę pieca gazowego, udokumentowane fakturą wystawioną w 2025 roku, nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej w zeznaniu za rok 2024, pomimo ich faktycznego poniesienia w 2024 roku, ze względu na zmiany legislacyjne wyłączające takie wydatki z katalogu ulg uprawniających od 2025 roku.

Zgodnie z zasadami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., przychody z umorzenia kredytu mieszkaniowego mogą korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, jeżeli kredyt spełnia wymagania związane z celem mieszkaniowym, datą udzielenia i zabezpieczeniem hipotecznym.

Zwrot kwoty rat kapitałowo-odsetkowych na mocy ugody z bankiem, który nie prowadzi do przysporzenia majątkowego, nie powoduje powstania przychodu do opodatkowania w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działek nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku dochodowym, gdyż nie stanowi wykonywania działalności gospodarczej, a zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia.

Sprzedaż działek przez Wnioskodawcę jako część majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie spełnia przesłanek prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli infrastruktura zrealizowana w ramach projektu nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych, tj. będzie służyła wyłącznie realizacji zadań własnych o charakterze publicznoprawnym, co oznacza brak związku z działalnością opodatkowaną.

W przypadku gdy jednostka budżetowa gminy wykorzystuje efekty inwestycji zarówno do działalności opodatkowanej VAT, jak i do działalności poza VAT, odliczenie VAT naliczonego odbywa się poprzez zastosowanie prewspółczynnika jednostki zgodnie z zasadami wynikającymi z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, w tym z wbudowaną pompą ciepła, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z zamkniętym katalogiem wydatków określonym przez rozporządzenie Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Twórcza działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, prowadzona systematycznie i o innowacyjnym charakterze, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu ustawy o PIT, uprawniając do preferencyjnego opodatkowania dochodu z praw do oprogramowania stawką 5% (IP Box).

Sprzedaż budynku oraz całego gruntu (będącego jedną działką) na którym znajduje się budynek, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z uwagi na pierwsze zasiedlenie przekraczające dwa lata.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT, gdy nabyte towary i usługi w ramach realizowanego zadania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, co pozbawia takie jednostki możliwości obniżenia kwoty podatku należnego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Przychody z działalności usługowej polegającej na przygotowaniu ekspertyz technicznych, sklasyfikowanej jako PKWiU 71.20.13.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu według stawki 14%.

Nieodpłatne udostępnienie nieruchomości przez fundację rodzinną beneficjentowi, zgodnie z art. 2 ust. 2 u.f.r., stanowi świadczenie podlegające opodatkowaniu CIT według stawki 15%, ustalanej na podstawie równowartości czynszu za najem.

Należności z tytułu usług wdrożeniowych, obejmujących doradztwo, można zakwalifikować jako wynagrodzenie za usługi doradcze na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT. Możliwe jest zastosowanie zwolnienia z poboru podatku u źródła według umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Bułgarią, przy spełnieniu odpowiednich warunków.

Osoba fizyczna, która przenosi miejsce zamieszkania do Polski, nie może skorzystać z ulgi na powrót, jeśli nie spełnia formalnych wymogów zamieszkania w kraju UE przez trzy pełne lata kalendarzowe przed przeniesieniem, oraz nie posiada obywatelstwa polskiego lub Karty Polaka.

Potrącenie wzajemnych roszczeń wynikające z ugody oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego nie prowadzą do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowią one definitywnego przysporzenia majątkowego.

Jednostce samorządu terytorialnego, realizującej zadanie własne z zakresu edukacji publicznej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków poniesionych na zakupy związane z tym zadaniem, gdyż nie są one wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy realizują zadania własne o charakterze nieodpłatnym i publicznym, bez związku z czynnościami opodatkowanymi, jako niebędące podatnikami w rozumieniu ustawy o VAT.

Sprzedaż działki wydzielonej z majątku wspólnego małżonków, wykorzystywanej do działalności gospodarczej jednego z nich, podlega opodatkowaniu VAT, gdyż działania wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem osobistym, angażując podatnika w charakterze przedsiębiorcy.

Prawo do odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych przysługuje jednostce samorządowej tylko w zakresie związanym z działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. W przypadku gdy nieodpłatne udostępnienie budowli nie generuje opodatkowanej działalności, brak jest podstaw do odliczeń. Jednakże sprzedaż energii z instalacji fotowoltaicznej stanowi opodatkowaną działalność, dając częściowe prawo

Podatnikowi, który nie posiadał Karty Polaka w chwili przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski, nie przysługuje ulga na powrót pomimo spełnienia pozostałych przesłanek określonych w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podmiotowi realizującemu inwestycję niezwiązaną z czynnościami opodatkowanymi przepisami VAT, w szczególności w ramach realizacji zadań własnych gminy, nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony wynikający z faktur zakupowych dotyczących inwestycji.