W przypadku wykupu obligacji przez emitenta, obciążonych świadczeniami okresowymi, podatek dochodowy winien być obliczany zgodnie z art. 30a ust. 1 pkt 2a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a nie jako zbycie papierów wartościowych na podstawie art. 30b, stosując 19% stawkę zryczałtowaną.

Wnioskodawca, który organizuje pokazy lotnicze korzystając z podwykonawców, nie kwalifikuje się jako podmiot zużywający uprawniony do zwolnienia z akcyzy na paliwo lotnicze, zgodnie z art. 32 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku akcyzowym.

Gmina, realizując inwestycję publiczną o charakterze ogólnodostępnym i niekomercyjnym, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z tą inwestycją, gdyż nie służą one czynnościom opodatkowanym.

Czynności wykonywane przez Gminę na rzecz mieszkańców w ramach realizacji Projektu nie stanowią działalności gospodarczej, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a wpłaty mieszkańców oraz subwencje nie są elementem podstawy opodatkowania VAT.

Usługi pełnienia funkcji Agenta Emisji, polegające na czynnościach techniczno-administracyjnych związanych z emisją papierów wartościowych, nie korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT, ponieważ nie mają bezpośredniego wpływu na sytuację prawną i finansową stron transakcji.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na realizację projektu infrastrukturalnego, gdy nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do działalności opodatkowanej, a projekt wpisuje się w zadania własne gminy, realozowane w ramach działań organu władzy publicznej, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług, jeśli są one używane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, nawet jeżeli podatnik jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług.

Zwolnienie od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 28 stosuje się do nauczania języków obcych Fundacji, a zwrot nakładów jako odpłatne świadczenie usług podlega VAT; nieodpłatne udostępnianie nieruchomości w ramach działalności statutowej nie podlega VAT.

Gmina, realizując inwestycję nieodpłatnie i w ramach zadań własnych, nie nabywa prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z tą inwestycją, gdyż nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnik może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na wydatki poniesione na zakup i montaż pompy ciepła w nowo wybudowanym budynku, który spełnia kryteria jednorodzinnego budynku mieszkalnego, nawet w trakcie jego budowy, korygując odpowiednio deklaracje PIT za lata, w których poniósł wydatki.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości podlega opodatkowaniu, jeśli jej zbycie nastąpiło przed upływem pięciu lat od nabycia w drodze darowizny. Wydatki poniesione na cele mieszkaniowe uprawniają do ulgi tylko wtedy, gdy nieruchomość jest własnością podatnika.

Zgodnie z art. 15 ust. 6 i art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gmina realizująca zadania własne w zakresie gospodarki odpadami, nie dokonującą czynności cywilnoprawnych, nie działa jako podatnik VAT i nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku.

Dostawa działki nr 1/6, ze względu na przewidziane w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego możliwości zabudowy, kwalifikuje się jako teren budowlany, zatem nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek powstałych z podziału działki nr 5, realizowana przez Wnioskodawcę w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z orzecznictwem TSUE i przepisami art. 15 ust. 1 oraz art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od towarów i usług związanych z instalacją fotowoltaiczną używaną do celów prywatnych, gdyż nie jest ona wykorzystywana do działalności gospodarczej opodatkowanej VAT.

Gmina realizująca inwestycję w zakresie gospodarowania odpadami komunalnymi nie może odliczyć podatku naliczonego VAT, gdyż wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, a Gmina, spełniając swoje zadania publiczne, nie działa jako podatnik podatku VAT (art. 15 ust. 6 ustawy o VAT).

Usługi przechowywania towarów i nakładania czeskich znaków akcyzy świadczone przez A. Sp. z o.o. na rzecz B. s.r.o. podlegają opodatkowaniu w kraju siedziby usługobiorcy, tj. w Republice Czeskiej, w myśl art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, i nie są opodatkowane w Polsce.

Umorzenie części kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe, zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 r. i zabezpieczonego hipoteką, na mocy ugody sądowej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z obowiązującym rozporządzeniem Ministra Finansów, jeżeli spełniono określone warunki zaniechania poboru podatku.

Podatnikowi, będącemu właścicielem wyodrębnionego lokalu mieszkalnego w budynku wielorodzinnym, nie przysługuje prawo do ulgi termomodernizacyjnej, zastrzeżonej dla budynków mieszkalnych jednorodzinnych zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w związku z definicją budynku jednorodzinnego zawartą w art. 3 pkt 2a ustawy – Prawo budowlane.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupach towarów i usług wykorzystywanych do realizacji zadań własnych w zakresie kultury, gdyż nie stanowią one czynności opodatkowanych, lecz wykonywane są jako organ publiczny w ramach zadań ustawowych.

Gmina realizująca projekt termomodernizacji budynku szkolnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli efekty projektu służą wyłącznie działalności niepodlegającej opodatkowaniu VAT, a sam budynek będzie wykorzystywany tylko do realizacji zadań własnych gminy.

Podatnik korzystający ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy nie jest uprawniony do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od zakupów związanych z projektami dofinansowania, gdy zakupy te nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od kosztów związanych z instalacjami wykorzystywanymi wyłącznie do działalności niepodlegającej VAT, jak jednostki oświatowe oraz K. Gminie przysługuje ograniczone prawo do odliczenia VAT w przypadku instalacji wykorzystywanych do działalności mieszanej z zastosowaniem prewspółczynnika dla H i I, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT oraz

Majątek powstały w ramach Zadania, realizowanego przez Gminę w ramach zadań własnych, nie będzie wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, tym samym Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją Zadania.