Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdy działania realizowane w ramach projektu finansowanego z WFOŚiGW nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Działania te traktowane są jako realizacja zadań publicznych, co wyklucza Miasto z kategorii podatników, zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki niezabudowanej oraz udziału w działce przez spółkę, będącą podatnikiem VAT, podlega opodatkowaniu VAT. Działki stanowią tereny budowlane w rozumieniu ustawy o VAT, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 oraz pkt 2 ustawy VAT.

Wpłaty mieszkańców i dofinansowanie na budowę oczyszczalni nie podlegają VAT; Gmina ma częściowe prawo do odliczenia VAT od modernizacji stacji przepompowni, zgodnie z rozliczeniem proporcjonalnym.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu przez osobę fizyczną nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, gdy transakcja jest działaniem w ramach zarządu majątkiem osobistym, a nie działalnością gospodarczą, mimo udzielenia pełnomocnictwa kupującemu do uzyskania pozwoleń budowlanych."

Zwolniona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych będzie sprzedaż, której przedmiotem jest lokal mieszkalny, jeżeli kupującym w dniu sprzedaży i przed tym dniem nie przysługiwało prawo własności lokalu mieszkalnego ani domu jednorodzinnego. Budynek w fazie surowej, bez pozwolenia na użytkowanie, nie stanowi budynku mieszkalnego w rozumieniu ustawy.

Koszty zakupu energii elektrycznej od Wytwórcy, ponoszone w celu realizacji zobowiązań umownych i mimo braku przychodu z powodu błędów operatora, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Czynności podejmowane przez Gminę w ramach realizacji projektu obejmującego retencję wód i rozwój infrastruktury rekreacyjnej nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, a brak związku z działalnością opodatkowaną pozbawia Gminę prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Świadczenie wyrównawcze, wypłacone Agencji z tytułu zakończenia umowy agencyjnej przez Bank, stanowi koszt uzyskania przychodu, jeśli spełnia wymogi art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, tj. związane jest z działalnością gospodarczą banku i służy zabezpieczeniu przychodów.

Dostawa nieruchomości przez X Sp. z o.o. w upadłości korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10, gdy nieruchomości te nie są w pierwszym zasiedleniu od ponad dwóch lat, natomiast dostawa maszyn przemysłowych, objętych art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. f, podlega opodatkowaniu, ponieważ powoduje utratę zwolnienia z VAT z art. 113 ust. 1.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu wydatków na budowę placów zabaw, gdyż nie będą one służyły czynnościom opodatkowanym, lecz realizują zadania z zakresu użyteczności publicznej związane z potrzebami wspólnoty.

Podmiot realizujący projekt niezwiązany z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT, finansowany ze środków unijnych, nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu naliczonego podatku VAT, gdy brak jest związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Dostawa ruchomości nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1, a dostawa nieruchomości spełnia warunki zwolnienia z VAT, gdyż następuje po pierwszym zasiedleniu i ponad dwa lata od tego momentu.

Sprzedaż udziału we współwłasności zabudowanych działek przez osobę fizyczną, której nie towarzyszą aktywne działania handlowe, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, zatem nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Problem zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy staje się bezprzedmiotowy.

Podmiot wykonujący zadania publiczne nie ma prawa do odliczenia VAT, gdy zadania te nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych, a nabywane towary i usługi służą celom nieopodatkowanym.

Umorzenie przez bank wierzytelności związanych z kredytem mieszkaniowym, w zakresie kosztów ubezpieczeń innych niż wskazane w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu. Zwrot nadpłaconego kapitału nie jest przychodem podatnika i jest neutralny podatkowo.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją zadań należących do jej zadań własnych, gdyż towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

W sytuacji, gdy projekt realizowany przez fundację jest finansowany częściowo ze środków unijnych, a jego efekty nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, fundacja nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, zaś brak rejestracji jako czynny podatnik VAT potwierdza brak takiego uprawnienia.

Jednostki samorządu terytorialnego mogą, na podstawie art. 86 ust. 2a i 2h ustawy o VAT, wdrożyć własny sposób określania proporcji dla odliczeń VAT, jeśli bardziej odpowiada specyfice działalności niż sposób określony w Rozporządzeniu Ministra Finansów, pod warunkiem, że obiektywnie odzwierciedla przypisanie wydatków do działalności opodatkowanej.

Gmina, wykonując zadania edukacyjne o charakterze publicznoprawnym bez generowania przychodów, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego w VAT, gdyż nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Podatnik będący właścicielem jednorodzinnego budynku mieszkalnego może odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki na zakup i montaż pieca kominkowego na pellet, pod warunkiem zgodności z wymaganiami dla kotłów na biomasę i spełnienia ustawowych kryteriów ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z art. 26h ustawy o PIT.

Miastu nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego na fakturach związanych z zadaniem ochrony środowiska, gdyż działania te nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a Miasto nie występuje jako podatnik VAT w zakresie realizacji zadań własnych nałożonych odrębnymi przepisami.

Podatnik nie może skorzystać z ulgi na powrót, gdy na dzień przeniesienia miejsca zamieszkania nie posiadał Karty Polaka oraz nie spełniał innych warunków dotyczących miejsca zamieszkania w państwie członkowskim UE, EOG lub Szwajcarii.

Sprzedaż egzekucyjna działki o nieustalonym przeznaczeniu, na której brak decyzyjnych dokumentów planistycznych i budowlanych, podlega opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy, w sytuacji braku możliwości potwierdzenia przez komornika warunków zwolnienia podatkowego określonych w art. 43 ust. 1 pkt 9.

Prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT nie przysługuje, gdy inwestycja realizowana przez jednostkę samorządu terytorialnego nie służy wykonywaniu czynności opodatkowanych, lecz realizacji zadań własnych o charakterze publicznoprawnym, niepodlegających ustawie VAT.