Transakcja przeniesienia własności nieruchomości nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu VAT, chyba że podatnicy skutecznie złożą oświadczenie o wyborze opodatkowania. Nabywca, po złożeniu oświadczenia, ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu zakupu nieruchomości.

Wydatek poniesiony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na budowę domu, niezależnie od solidarnej odpowiedzialności kredytowej z małżonkiem i przy współwłasności nieruchomości, jest wydatkiem na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, uprawniającym do ulgi.

Dochody z działalności gospodarczej po zmianie formy zatrudnienia nie wykluczają opodatkowania w formie ryczałtu, jeśli zakres świadczonych usług nie jest tożsamy z obowiązkami wynikającymi z wcześniejszej umowy o pracę z tym samym pracodawcą.

Majątek inwestycyjny powiatu wykorzystywany do działań niekomercyjnych nie podlega opodatkowaniu VAT, a powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ze względu na brak bezpośredniego związku wydatków z czynnościami opodatkowanymi.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania pompą ciepła nie kwalifikują się jako wydatki na przedsięwzięcia termomodernizacyjne podlegające odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Katalog wydatków jest zamknięty i nie obejmuje tego typu urządzeń.

Wypłaty z tytułu ugody, które stanowią zwrot nadpłat wynikających z niezgodnych z prawem zapisów umowy kredytu, nie stanowią przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i w związku z tym nie podlegają opodatkowaniu PIT, jako że nie prowadzą do definitywnego wzbogacenia majątkowego.

Aby zastosować 50% koszty uzyskania przychodów dla działalności twórczej, konieczne jest wyodrębnienie honorarium autorskiego z wynagrodzenia. Brak takiego wyodrębnienia wyklucza możliwość zastosowania preferencyjnych kosztów, nawet przy dokumentowanych twórczych czynnościach pracy.

Umorzona kwota wierzytelności kredytu refinansowego stanowi przychód podlegający PIT, jednak zaniechanie poboru podatku PIT odnosi się tylko do części umorzenia odpowiadającej celom mieszkaniowym określonym w ustawie PIT.

Jeżeli prewspółczynnik, obliczony dla jednostki budżetowej zarządzającej majątkiem inwestycji, nie przekracza 2%, jednostka samorządu terytorialnego może uznać, że wynosi 0%, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego od inwestycji.

Gmina budująca oddział przedszkolny w celu realizacji zadań publicznych nie ma prawa do odliczenia VAT z wydatków inwestycyjnych, gdyż nie spełnia warunków działalności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu instalacji OZE, gdyż nie wykorzystywał ich do czynności opodatkowanych w ramach działalności gospodarczej (art. 86 ust. 1 VATU). Instalacje spełniają wyłącznie cele prywatne.

Zaspokajanie potrzeb osobistych pracowników, takich jak zapewnienie posiłków osadzonym, nie stanowi podstawy do odliczenia podatku VAT w działalności gospodarczej, jeśli nie jest częścią obowiązków wynikających z przepisów prawa pracy, w tym Kodeksu pracy.

Podatnik będący właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na wydatki poniesione na przedsięwzięcia termomodernizacyjne, nawet jeśli budynek nie został formalnie oddany do użytkowania, o ile spełnia kryteria budynku mieszkalnego jednorodzinnego.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując projekt niezwiązany z czynnościami opodatkowanymi, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani do zwrotu podatku VAT zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podmiot prowadzący działalność zwolnioną z VAT, nieposiadający statusu podatnika czynnego VAT, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z taką działalnością.

Dochód uzyskany z tytułu sprzedaży nieruchomości w Wielkiej Brytanii przez osoby, które przed przeniesieniem rezydencji podatkowej do Polski pozostawały podatkowymi rezydentami Wielkiej Brytanii, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce, o ile nie było dochodu położonego w obrębie polskiej jurysdykcji podatkowej.

Świadczenia na rzecz marynarzy w formie zapewnienia posiłków oraz wypłacone strawne jako przychody ze stosunku pracy podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, a pracodawca, jako płatnik, jest zobowiązany do poboru zaliczek na ten podatek, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zakup nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem mieszkalnym w trakcie budowy, która nie została formalnie oddana do użytkowania, nie kwalifikuje się do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Podmiotowi zwolnionemu z VAT, który nie jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na działania wykorzystane do czynności nieopodatkowanych oraz zwolnionych z VAT.

Wydatki ponoszone na cele inwestycyjne, niepowiązane bezpośrednio z czynnościami opodatkowanymi VAT, nie dają prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na realizację projektu, gdyż infrastruktura służy wyłącznie celom publicznym, nieodpłatnym i nie jest wykorzystywana do działalności opodatkowanej.

Prawo do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, o której mowa w art. 26h ustawy o PIT, przysługuje pomimo braku formalnego zakończenia budowy, o ile budynek był faktycznie użytkowany zgodnie z jego przeznaczeniem, a wydatki są należycie udokumentowane i zgodne z przepisami dotyczącymi ulg podatkowych.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków na projekty realizowane w ramach zadań publicznych, jeżeli efekty tych projektów nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Wykup samochodu z leasingu do majątku prywatnego, bez związku z działalnością gospodarczą, wyklucza prawo do odliczenia VAT. Darowizna tego samochodu z majątku osobistego nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy prawo do odliczenia nie przysługiwało przy wykupie.