Gmina, realizując projekt budowy budynku opieki społecznej i mieszkań socjalnych, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z zakupem towarów i usług, gdyż świadczenia te nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, a są związane z zadaniami własnymi gminy i działalnością zwolnioną i niepodlegającą opodatkowaniu.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną stanowi zarząd majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli nie jest prowadzona z wykorzystaniem środków charakterystycznych dla działalności gospodarczej, mimo wcześniejszego udzielenia pełnomocnictwa kupującemu.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizując zadania publiczne zgodnie z ustawowym obowiązkiem, nie działają jako podatnicy VAT, o ile czynności nie mają charakteru cywilnoprawnego. W konsekwencji, wydatki związane z realizacją projektu zwiększenia cyberbezpieczeństwa nie uprawniają do odliczenia podatku naliczonego.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego finansującego różne inwestycje mieszkaniowe generuje przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełnia warunków do zaniechania poboru podatku ustanowionych rozporządzeniem Ministra Finansów.

Jednostkom samorządu terytorialnego, realizującym zadania własne niepodlegające czynnościom opodatkowanym VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych w ramach takich działań zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Otrzymane dofinansowanie z funduszy europejskich na realizację projektu środowiskowego przez Uniwersytet nie stanowi wynagrodzenia za dostawę towarów lub świadczenie usług, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Uniwersytetowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdyż wydatki nie są powiązane z czynnościami opodatkowanymi.

Jednostka samorządu terytorialnego nie posiada prawa do odliczenia VAT naliczonego, jeśli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, lecz realizują zadania publiczne przewidziane ustawą o samorządzie powiatowym.

Zapłata wynagrodzenia za nabycie pochodnego instrumentu finansowego w postaci IRS nie mieści się w granicach art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, a w rezultacie nie podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym u źródła.

Wynagrodzenie za nabycie pochodnego instrumentu finansowego IRS nie podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym na podstawie art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie spełnia definicji odsetek ani świadczeń o charakterze podobnym, stanowiąc jedynie koszt zabezpieczenia przez ryzykiem.

Miasto nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych w ramach realizacji projektu rewitalizacji Placu, który pozostanie ogólnodostępny i bezpłatny, gdyż nie będzie wykorzystywany do działalności opodatkowanej VAT.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 roku dokonane w ramach ugody zawartej z bankiem nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile kredyt ten został wykorzystany na jedną inwestycję mieszkaniową, a podatnik nie korzystał wcześniej z takiego zwolnienia podatkowego.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na realizację inwestycji niekomercyjnej, której efekty nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z zakupem samochodu ratowniczo-gaśniczego, gdyż nie jest on wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując inwestycję w ramach zadań własnych nałożonych odrębnymi przepisami, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z inwestycją, jeśli efekty tej inwestycji są wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Gmina nie wykonuje czynności podlegających opodatkowaniu VAT, gdy infrastruktura drogowa ma charakter publiczny i służy nieodpłatnie, wykluczając prawo do odliczenia podatku naliczonego. Czynności te nie spełniają warunków działalności gospodarczej wymagających opodatkowania zgodnie z ustawą o VAT.

Zasada odliczenia podatku VAT nie obejmuje wydatków na utrzymanie psa, jako części działalności gospodarczej, gdy brak jest jednoznacznego związku z czynnościami opodatkowanymi. Wydatki te mają charakter osobisty i nie uprawniają do odliczenia.

Jednostki samorządu terytorialnego mogą dokonywać częściowego odliczenia VAT od wydatków związanych z projektem inwestycyjnym, wykorzystując prewspółczynnik, jeśli projekt służy zarówno czynnościom opodatkowanym, jak i nieopodatkowanym. Odliczenie nie przysługuje w zakresie wydatków niezwiązanych z działalnością opodatkowaną.

Gmina, wykorzystując Infrastrukturę edukacyjną wyłącznie do świadczenia nieodpłatnych usług edukacyjnych, nie może odliczać podatku naliczonego, gdyż brak jest związku wydatków z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego mogą odliczyć VAT naliczony w procesie centralizacji VAT, jednak jedynie w zakresie proporcjonalnym do wykorzystania nabytych towarów i usług do działalności opodatkowanej. Jeśli proporcja wydatków przeznaczonych na działalność opodatkowaną względem ogólnych wydatków nie przekracza 2%, prawo do odliczenia nie przysługuje.

Umorzenie części zadłużenia z tytułu kredytu mieszkaniowego nie powoduje powstania obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli zachodzą przesłanki z §1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. dotyczące zaniechania poboru podatku dochodowego od umorzonych kwot wierzytelności.

Zwrot kwoty na rzecz podatnika wynikającej z ugody o nieważność umowy kredytu, w tym zwrot nienależnego świadczenia i odsetki ustawowe, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z Ustawą o PIT.

Kwota otrzymana na podstawie ugody, stanowiąca zwrot nienależnie zapłaconych świadczeń oraz odsetek ustawowych za opóźnienie, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o PIT, zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wniesienie aportem infrastruktury wodociągowej do spółki przez Gminę nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, podlega zatem opodatkowaniu VAT. Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od związanych z infrastrukturą wydatków.

Nabycie budynku w stanie surowym zamkniętym, nieoddanym do użytkowania, nie uprawnia do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, przewidzianego dla budynku mieszkalnego jednorodzinnego, ponieważ nie spełnia warunków zaspokajania potrzeb mieszkaniowych.