Darowizny przekazywane poza terytorium Polski, w przypadku gdy darczyńca i obdarowany nie posiadają obywatelstwa ani stałego pobytu w Polsce, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn na mocy polskiego prawa.

Odsetki z tytułu interest bearing wypłacane z Polski luksemburskiemu podmiotowi, będącemu rzeczywistym właścicielem, nie są traktowane jako odsetki od pożyczek bankowych na gruncie art. 11 ust. 3 UPO, co uniemożliwia ich całkowite zwolnienie z podatku w Polsce i wymaga poboru podatku u źródła, zgodnie z art. 11 ust. 1 i 2 UPO przy stawce 5%.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, nawet spełniającego funkcję pompy ciepła, nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej. Interpretacja indywidualna uznająca takie wydatki za odliczalne jest nieprawidłowa, gdyż nie mieszczą się one w wykazie wydatków w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 2018 r.

Odsetki za opóźnienie z tytułu nieterminowej wypłaty należności, które nie podlegają opodatkowaniu, są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT. Zwrot nadpłaconych kwot z tytułu kredytu mieszkaniowego nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu, a rozporządzenie w sprawie zaniechania poboru podatku nie znajduje zastosowania.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, ma prawo skorzystać z ulgi na powrót, jeżeli spełnia warunki określone w art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, w tym m.in. brak miejsca zamieszkania w Polsce przez trzy lata przed przeprowadzką.

Gmina realizująca zadania własne w zakresie edukacji publicznej nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, gdy nabycie towarów i usług nie jest związane z czynnościami opodatkowanymi. Występowanie w charakterze organu władzy publicznej wyklucza uznanie za podatnika podatku VAT w tym zakresie.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości mieszkalnej wykorzystywanej w działalności gospodarczej, po upływie pięciu lat od jej nabycia (również przez spadkodawcę), nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej lecz z odpłatnego zbycia nieruchomości i nie podlega opodatkowaniu PIT zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 Ustawy o PIT.

W przypadku stwierdzenia nieważności umowy kredytu, podatnik jest zobowiązany doliczyć do dochodu kwoty uprzednio odliczone od dochodu jako ulga odsetkowa, jeśli zwrot tych kwot nastąpił w wyniku wyroku unieważniającego umowę (art. 45 ust. 3a ustawy PIT), niezależnie od restytucyjnej natury wyroku.

Dostawa nieruchomości niezabudowanych stanowiących tereny budowlane nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT. Transakcja zamiany z osobą fizyczną nie daje prawa do odliczenia podatku VAT, gdyż zbywca nie działa w ramach działalności gospodarczej i nie jest podatnikiem VAT dla tej czynności.

Umorzenie wierzytelności z tytułu pożyczki hipotecznej przeznaczonej na cele mieszkaniowe, spełniającej kryteria kredytu mieszkaniowego według rozporządzenia z 11 marca 2022 r., nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż spełnione są wszystkie przesłanki zwolnienia z opodatkowania.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez współwłaścicieli jako część ich majątku osobistego nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy brak jest przesłanek świadczących o działaniu w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT z tytułu wydatków na instalację fotowoltaiczną, z uwagi na ich związek z opodatkowaną działalnością gospodarczą. Wszelkie inne wydatki związane z budową przedszkola nie podlegają odliczeniu, jeśli przeznaczone są na działania niepodlegające opodatkowaniu. Przy proporcji poniżej 2% gmina może uznać ją za 0%, rezygnując z odliczenia.

Kwota uzyskana z umorzenia części kredytu w drodze ugody stanowi przychód podatkowy, podlegający opodatkowaniu, jednakże częściowo objęty zaniechaniem poboru podatku, jeśli spełnia kryteria dotyczące kredytu na cele mieszkaniowe według obowiązujących rozporządzeń.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkiem handlowo-usługowym, będącej przedmiotem zasiedlenia od ponad 30 lat i nieulepszanej o 30% wartości, jest zwolniona z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 w zw. z art. 29a ust. 8 ustawy o podatku od towarów i usług.

Przekazanie przez Spółkę kwot uzyskanych z tytułu najmu nieruchomości na rzecz Zainteresowanych, w ramach istniejącego stosunku powiernictwa, nie stanowi podstawy opodatkowania VAT jako odpłatnego świadczenia usług ani dostawy towarów.

Gmina, realizując projekt dofinansowany z funduszy unijnych na rzecz nieodpłatnego wyposażenia świetlic wiejskich, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT związanego z tymi wydatkami, gdyż efekty projektu są wykorzystane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Dla wynagrodzenia uzyskiwanego z tytułu sprzedaży bonów różnego przeznaczenia przez podatnika niebędącego końcowym dostawcą usług, marża lub prowizje stanowią wynagrodzenie za usługi dystrybucji, które podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 8b ust. 2 ustawy o VAT.

Zyski uzyskane przez polskiego rezydenta podatkowego z przeniesienia własności nieruchomości położonej na Białorusi podlegają opodatkowaniu w Białorusi, nie powodując obowiązku podatkowego w Polsce.

Przepis o uldze termomodernizacyjnej z art. 26h PDOF, interpretowany ściśle, ogranicza prawo do odliczeń do właścicieli budynków mieszkalnych jednorodzinnych, zgodnie z definicją Prawa budowlanego, co wyklucza budynki wielorodzinne zawierające więcej niż dwa lokale mieszkalne.

Umorzenie wierzytelności kredytu konsolidacyjnego w zakresie, w jakim nie jest związane z hipoteką, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, zaś umorzenie przypisane do celów mieszkaniowych, zgodnie z rozporządzeniem z 2022 r., podlega zwolnieniu z opodatkowania.

Gmina realizująca zadania publiczne niewiązane z czynnościami opodatkowanymi nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli wydatki poniesione związane są z działalnością niepodlegającą opodatkowaniu, co wynika z niespełnienia przesłanek art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Zwrot nadpłaconych środków z tytułu kredytu hipotecznego w drodze ugody pozasądowej nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i jest neutralny podatkowo.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, uzyskanej w drodze spadku i nienależącej do działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli sprzedaż następuje po upływie pięciu lat od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość.