Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 8 uPIT, jeżeli pięcioletni okres od końca roku nabycia przez spadkodawcę został przekroczony, co czyni taką transakcję podatkowo neutralną.

Zwrot świadczenia nienależnego i pozostałych należności z nieważnej umowy kredytowej oraz zwrot kosztów procesu nie podlegają opodatkowaniu PIT jako przychody, będąc restytucją, a naliczone odsetki ustawowe korzystają ze zwolnienia podatkowego.

Jednostka samorządu terytorialnego nabywająca towary i usługi na potrzeby realizacji zadań niepodlegających opodatkowaniu VAT, o charakterze publicznym, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od takich transakcji (art. 86 ustawy o VAT).

Podatnik realizujący projekt dofinansowany nie może odliczyć VAT naliczonego, jeśli nabywane towary i usługi służą wyłącznie czynnościom zwolnionym z VAT.

Gmina, realizując zadania własne w ramach inwestycji infrastrukturalnych bez zawarcia umów cywilnoprawnych oraz opłat typowych dla działalności gospodarczej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z tymi działaniami, gdyż nie działają jako podatnik VAT, lecz jako organ władzy publicznej.

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o podatek VAT naliczony od wydatków na inwestycję, jeśli wskaźnik proporcji wynosi poniżej 2%, co zgodnie z art. 86 ust. 2a oraz art. 90 ust. 10 pkt 2 ustawy o VAT pozwala uznać jego wartość za równą 0%.

Działania Gminy w ramach realizacji projektu nie stanowią czynności opodatkowanych VAT, co wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego związanego z poniesionymi wydatkami, z uwagi na brak związku z czynnościami opodatkowanymi.

Gmina realizująca projekt dofinansowany środkami publicznymi, niewykorzystujący nabywców towarów i usług do czynności opodatkowanych, nie jest uprawniona do obniżenia podatku należnego o naliczony, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdyż efekty realizacji inwestycji nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, co wyklucza możliwość obniżenia kwoty podatku należnego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego podlega opodatkowaniu jako przychód z działalności, jeśli sprzedaż nastąpi w ciągu sześciu lat od wycofania.

Bilet jednorazowy, wystawiany jako dokument sprzedaży usługi przewozu osób taborem samochodowym, zgodnie z przepisami o wąskim zakresie danych, zwalnia z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF, przy zachowaniu zgodności z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 2025 roku.

Rozliczenie nakładów na budowę obiektu przekazywanego Gminie, dokonane przez stowarzyszenie, stanowi odpłatne świadczenie usług, podlegające opodatkowaniu VAT. Stowarzyszenie, pomimo swego statusu non-profit, jest zobowiązane do wystawienia faktury VAT i utraty zwolnienia podmiotowego, gdy wartość sprzedaży przekroczy określoną kwotę jako wyraz działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów ustawy

Gmina, która realizuje projekt budowy systemu monitoringu publicznego w ramach zadań własnych z zakresu bezpieczeństwa publicznego, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego na fakturach dokumentujących wydatki związane z tym projektem, albowiem nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Działalność polegająca na budowie i sprzedaży budynków mieszkalnych nie stanowi "robót budowlanych" w rozumieniu ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, lecz działalność wytwórczą. Odpowiednia stawka ryczałtu wynosi 5,5% dla działalności wytwórczej, a nie budowlanej, pod warunkiem dopełnienia wszelkich ustawowych wymogów formalnych.

Umorzenie kwoty kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe oraz zwrot nadpłaty kredytu w wyniku ugody sądowej, nie stanowią dla kredytobiorcy przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, przy jednoczesnym spełnieniu przesłanek określonych w odrębnych regulacjach umożliwiających zaniechanie poboru podatku.

Nie przysługuje zwolnienie z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy PIT dla odszkodowania wypłaconego na podstawie ugody sądowej, jeśli odszkodowanie nie wynika wprost z przepisów prawa i nie ma na celu zadośćuczynienia rzeczywistej szkody, lecz rekompensuje utracone korzyści, na które strony zgodziły się w drodze porozumienia.

Gminie Miejskiej nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu ponoszonych wydatków na realizację projektu kulturalnego, gdyż wydatki te są związane z zadaniami wykonywanymi nieodpłatnie w ramach działalności publicznej, a nie opodatkowanej gospodarczej (art. 86 ustawy o VAT).

Równowartość odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych, jak i stan środków obrotowych zakładu budżetowego nie stanowią przychodów wykonanych w rozumieniu przepisów finansowych, a tym samym nie powinny być uwzględniane w kalkulacji prewspółczynnika VAT dla zakładu budżetowego.

Świadczenie usług medycznych przez lekarza specjalistę w ramach działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy może być opodatkowane ryczałtem według stawki 14%, jeśli usługi te różnią się od czynności wykonywanych jako lekarz rezydent, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. a).

Gmina ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z działalnością opodatkowaną (zadania 1, 2, 6), natomiast nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z realizacją zadań własnych, niepodlegających opodatkowaniu VAT (zadania 3, 4, 5).

Reżim pomocy publicznej dopuszcza zaliczanie do kosztów kwalifikowanych wydatków na elementy inwestycji, takie jak zaplecze socjalne, jedynie po spełnieniu warunku ich wpisania do ewidencji środków trwałych. Ponadto, dla dochodów niekorzystających ze zwolnień istnieje obowiązek regularnej kalkulacji zaliczek na podatek w trakcie roku podatkowego.

Sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu w zakresie gruntu, nabytego na podstawie decyzji administracyjnej w 2023 roku, lecz nie obejmuje udziału w domu, skoro pięcioletni okres od nabycia minął. Zatem podatek dochodowy dotyczy wyłącznie działki gruntu.

Czynności wykonywane przez Gminę przy organizacji przydomowych oczyszczalni ścieków, finansowane z uczestnictwem funduszy publicznych, nie stanowią działalności gospodarczej i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Umorzenie udziałów bez wynagrodzenia, należących do czwartego udziałowca spółki, jest neutralne podatkowo, nie powodując powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o CIT.