Umorzenie części kredytu hipotecznego spełniające ustawowe kryteria podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego, a zwrot nadpłaconych środków nie stanowi przychodu podatkowego.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur związanych z rozbudową świetlicy wiejskiej, ponieważ projekt nie jest związany z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Wydatki na wyposażenie niezaliczone do środków trwałych, sfinansowane z dotacji z Funduszu Pracy zwolnionej z opodatkowania, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli mają związek przyczynowy z przychodami działalności i są prawidłowo udokumentowane.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie samochodu ratowniczo-gaśniczego, gdyż zakup ten służy realizacji zadań publicznych nieobjętych opodatkowaniem VAT na podstawie art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z zakupem samochodów ratowniczo-gaśniczych, gdyż towary te są wykorzystywane do wypełniania zadań publicznych, nie podlegających VAT.

Gmina, realizując zadania publiczne w ramach nieodpłatnego używania mienia nabytego z podatkiem VAT, nie ma prawa do odliczenia tego podatku, gdy czynności związane z tym mieniem nie są opodatkowane VAT. Zakup towarów do zadań publicznych wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Sprzedaż nieruchomości oraz świadczeń towarzyszących stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, a transakcja ta nie może być traktowana jako zbycie przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT związanego z transakcją.

Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków przez Gminę nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT. Wpłaty mieszkańców nie są wynagrodzeniem za świadczenia, przez co Gmina nie jest zobowiązana do fakturowania takich wpłat, a dofinansowanie nie jest podstawą opodatkowania jako wynagrodzenie za usługi.

Umorzenie wierzytelności kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe rodzi przychód podatkowy. Jednak zaniechanie poboru podatku przysługuje, gdy kredyt był udzielony przed 15 stycznia 2015 r. na warunkach zgodnych z przepisami. Zwrot nadpłat kredytowych w ramach ugody jest neutralny podatkowo.

Gmina nie może obniżyć kwoty należnego podatku VAT o podatek naliczony z tytułu wydatków realizowanych w ramach projektu finansowanego z Funduszy Europejskich, gdyż zakupione w jego ramach środki nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Umorzenie kredytu hipotecznego obejmującego więcej niż jedną inwestycję mieszkaniową nie uprawnia do skorzystania z zaniechania poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, skutkując powstaniem opodatkowanego przychodu z nieodpłatnych świadczeń.

Wydatki na bilety na konferencje branżowe, ponoszone przez podatnika w związku z działalnością gospodarczą, stanowią koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile spełnione są warunki definitywności, związku z działalnością gospodarczą i celowości w zapewnieniu przychodów.

Dostawa działki wraz z budowlami korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdy pierwsze zasiedlenie miało miejsce przed jej nabyciem przez dostawcę, a od zasiedlenia do dostawy upłynął okres 2 lat, a ponadto dostawca nie poniósł znacznych nakładów na ulepszenie budowli.

Usługi testów diagnostycznych z omówieniem wyników, świadczone przez spółkę dietetyczną, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT, jako usługi opieki medycznej w przypadku realizacji celu poprawy zdrowia pacjentów. Zwolnienie przysługuje także na podstawie nabywania tych usług od podmiotów leczniczych przez spółkę we własnym imieniu na rzecz klientów.

Kwota otrzymana w wyniku ugody mającej na celu potrącenie wzajemnych wierzytelności, wynikająca z częściowego zwrotu rat kapitałowo-odsetkowych, nie stanowi dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że ma charakter restytucyjny i nie generuje nowego przysporzenia majątkowego.

Gmina nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu zakupu środka transportu używanego wyłącznie do działalności statutowej OSP, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizująca projekt niekomercyjny w ramach zadań własnych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż zakupione towary i usługi nie są związane z działalnością opodatkowaną.

Jednostka samorządu terytorialnego jako podatnik VAT nie może odliczyć podatku naliczonego w sytuacji, gdy nabyte towary i usługi są wykorzystywane do czynności nieopodatkowanych, realizowanych w ramach jej zadań własnych o charakterze publicznym, niewykonując działalności gospodarczej.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu umorzenia kwoty kredytu mieszkaniowego, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, dotyczy jedynie kredytów zaciągniętych na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej. Refinansowanie więcej niż jednego kredytu mieszkaniowego uniemożliwia skorzystanie z tego zaniechania.

Wydatki na przebudowę infrastruktury drogowej, stanowiące koszty uzyskania przychodu, powinny być ujęte w dacie ich poniesienia, a nie w momencie zakończenia inwestycji, co znajduje oparcie w art. 22 ust. 5c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zakup towarów i usług przez Gminę związany z realizacją projektu doposażenia OSP w wozy strażackie, nie daje prawa do odliczenia VAT, gdyż czynności te nie są wykorzystywane do działalności opodatkowanej VAT, lecz realizują zadania publiczne nałożone ustawą o samorządzie gminnym.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe spełnia przesłanki rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. i korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego. Zwrot kosztów procesu nie stanowi przysporzenia majątkowego, zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania (powietrze-powietrze) nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie spełniają wymogów określonych w przepisach dotyczących tej ulgi, a w szczególności nie są ujęte w przewidzianym katalogu wydatków.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o naliczony od zakupów w ramach projektu na rzecz OSP, gdyż nabyte towary są wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT.