Podatnikowi, który realizuje projekt non-profit finansowany ze środków publicznych i niewiązany z czynnościami opodatkowanymi, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości obejmującej działki nr 1, 2 i 3 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako transakcja dotycząca terenów budowlanych, co wyklucza zastosowanie zwolnienia na gruncie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, z uwagi na ich przeznaczenie pod zabudowę według planu zagospodarowania przestrzennego.

Podatnik wykonujący działalność gospodarczą na rzecz byłego pracodawcy ma prawo do opodatkowania dochodów podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile zakres wykonywanych czynności różni się istotnie od obowiązków realizowanych w czasie zatrudnienia na umowę o pracę.

Podatnik, który ma możliwość jednoznacznego przyporządkowania wydatków związanych z remontem do czynności opodatkowanych, jest uprawniony do pełnego odliczenia VAT naliczonego związanego z tymi wydatkami, przy czym nie przysługuje mu takie uprawnienie dla wydatków związanych z czynnościami zwolnionymi.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizując zadania publiczne w ramach projektów niesłużących działalności opodatkowanej, nie mogą obniżyć podatku należnego o podatek naliczony, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od zakupów związanych z działalnością zwolnioną z VAT, jeśli nie istnieje związek tych zakupów z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Rolnik ryczałtowy, korzystający ze zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, nie jest uprawniony do odliczenia, odzyskania ani zwrotu podatku VAT z tytułu wydatków ponoszonych na projekt finansowany ze środków UE, gdy wydatki te nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Wierzytelność uznana za przedawnioną względem dłużnika głównego nie podlega zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodu, mimo braku przedawnienia wobec poręczyciela, co wynika z akcesoryjnego charakteru poręczenia (art. 16 ust. 1 pkt 20 ustawy o CIT).

Dofinansowanie przez ZFŚS do spotkań integracyjnych i wycieczek nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż służy interesowi pracodawcy. Jednakże dofinansowanie biletów do teatrów i kin stanowi opodatkowany przychód pracowniczy, z możliwością częściowego zwolnienia do określonego limitu.

Podatnik nie może ponownie w pełni skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na kwotę 53 000 zł, jeśli wcześniejsze wykorzystanie przyznanej ulgi w tym samym budynku mieszkalnym przekroczyło dozwolony limit odliczeń określony w przepisach.

Sprzedaż nieruchomości czasowo wniesionych aportem do spółki przez osobę fizyczną, które pozostają częścią majątku prywatnego, nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile nie towarzyszą jej działania o charakterze gospodarczo-handlowym, które wskazywałyby na prowadzenie działalności gospodarczej.

Podmiot, który nie jest zarejestrowanym podatnikiem VAT czynnym i nie prowadzi działalności gospodarczej, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów niezwiązanych z czynnościami opodatkowanymi, niezależnie od tego, czy są one finansowane z funduszy unijnych.

Gminie realizującej zadania statutowe bez prowadzenia działalności gospodarczej i wykorzystywania nabytych towarów lub usług do czynności opodatkowanych nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z faktur danego projektu.

Gmina, realizując projekt edukacyjny jako organ władzy publicznej, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż projekt służy czynnościom zwolnionym z opodatkowania i nie jest wykonywany w charakterze podatnika VAT.

Podatnik, korzystający ze zwolnienia VAT, nie mający statusu czynnego podatnika i ponoszący wydatki niewykorzystywane do czynności opodatkowanych, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego ani odzyskania podatku naliczonego związanego z tymi wydatkami.

Wydatkowanie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na budowę domu na majątku wspólnym, nawet z fakturami wystawionymi na jedno z małżonków, uprawnia do pełnej ulgi mieszkaniowej, jeśli środki te służą realizacji własnych celów mieszkaniowych.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, stanowiących część majątku prywatnego, niepodlegająca czynnościom zakwalifikowanym jako działalność gospodarcza, nie jest czynnością opodatkowaną podatkiem od towarów i usług w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Prawo do zwrotu nadwyżki VAT przysługuje jedynie w odniesieniu do wydatków pozostających w bezpośrednim związku z działalnością opodatkowaną, bez dokonanej zmiany działalności będącej wynikiem nieprzewidzianych okoliczności poza kontrolą podatnika.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na budowę infrastruktury służącej działalności nieopodatkowanej, realizowanej w ramach zadań własnych, gdy obiekty te wykorzystywane są do celów niekomercyjnych.

Podstawą opodatkowania dla dostawy towarów dokonanych w zamian za bon różnego przeznaczenia jest wartość nominalna bonu, a nie rekomendowana cena maksymalna wynikająca z umowy między Pośrednikiem a Spółką, pomniejszona o należny VAT. Nieznajomość rzeczywistej ceny nabycia przez Klienta nie pozwala na odstąpienie od tej zasady.

Sprzedaż działek wydzielonych z majątku prywatnego przez osobę fizyczną, przy braku aktywności charakterystycznej dla handlu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, niewykorzystywaną w ramach działalności gospodarczej i nie podjęcia działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, co wyklucza obowiązek opodatkowania tej czynności podatkiem VAT.

Powiat nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupów związanych z realizacją zadań publicznych, które nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, gdyż nie występuje w tym zakresie jako podatnik VAT.

Gmina nie posiada prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdyż nabywane towary i usługi w ramach realizowanej inwestycji nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, lecz do działalności nieopodatkowanej, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.