Ustanowienie ryczałtu jako formy opodatkowania wymaga złożenia oświadczenia we właściwym terminie; gdy termin nie jest dotrzymany, prawo do ryczałtu nie przysługuje, a deklaracje podatkowe wymagają korekty, rozliczając przychody według skali podatkowej.

Przychody z tytułu usług świadczonych przez podatnika w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej na rzecz byłego zleceniodawcy, umowy na podstawie Kodeksu cywilnego, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeżeli nie wystąpią przesłanki negatywne, jak w art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku.

Gmina, jako organ władzy publicznej realizujący projekt w ramach zadań własnych, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT z zakupów związanych z projektem, gdyż nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Przychody z działalności administracyjno-biurowej, sklasyfikowane według PKWiU 82.11.10.0, są opodatkowane stawką ryczałtu 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zwolnienie z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT przysługuje przy dostawie budynków użytkowych, gdy od ich pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata, przy czym brak poniesienia nakładów na ulepszenie wyklucza badań kolejnych przesłanek zwolnienia.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony związany z zakupem samochodu ratowniczo-gaśniczego, z uwagi na jego użycie do czynności nieopodatkowanych VAT zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina Miasto ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków na budowę Centrum, stosując proporcję opartą na średniorocznej liczbie osób korzystających odpłatnie z Centrum, co najlepiej odzwierciedla rzeczywiste wykorzystanie inwestycji do celów opodatkowanych, w zgodności z wyrokami WSA i NSA.

Sprzedaż działki niezabudowanej przez podmiot niebędący aktywnym podatnikiem VAT oraz niewykorzystywanej do działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż jest traktowane jako rozporządzanie majątkiem osobistym.

Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej nie jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego od zakupów związanych z projektem, z uwagi na ich wyłączne wykorzystanie do czynności zwolnionych od VAT, co nie spełnia warunku z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podmiot będący czynnym podatnikiem VAT, dokonujący inwestycji w instalacje fotowoltaiczne wobrębie obiektu użyteczności publicznej, może zastosować prewspółczynnik do odliczenia VAT odpowiadający proporcjonalnemu związkowi z działalnością opodatkowaną, jaką jest sprzedaż energii elektrycznej do sieci. Brak prawa do odliczenia przy wydatkach nie związanych z działalnością opodatkowaną.

Powiat nie jest uprawniony do odliczenia VAT od zakupów związanych z projektem edukacyjnym, gdyż działania podejmowane przez tę jednostkę w tym zakresie służą realizacji zadań publicznych niepodlegających opodatkowaniu. Tym samym brak jest związku pomiędzy wydatkami a działalnością opodatkowaną.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o VAT naliczony, gdyż nabyte towary i usługi w ramach projektu są wykorzystywane do czynności nieopodatkowanych, realizowanych jako zadania własne gminy, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Przychód podatkowy z tytułu umorzenia zobowiązań kredytowych powstaje także po formalnym współkredytobiorcy, z uwagi na solidarny charakter zobowiązań, jednak zwroty środków uzyskane w wyniku ugody nie powodują powstania przychodu, o ile odzwierciedlają jedynie przywrócenie wcześniejszego stanu majątkowego.

Podmiot nie jest uprawniony do odliczenia VAT od zakupów związanych z projektem, jeżeli projekt nie zasila działalności opodatkowanej, a jego efekty są wykorzystywane do niekomercyjnej działalności statutowej podmiotu.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działki zabudowanej nabytej na cele prywatne, bez prowadzenia działalności gospodarczej ani podejmowania aktywnych działań marketingowych, stanowi czynność w sferze majątku osobistego i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Wypłata zatrzymanych zysków zysków przez spółkę przekształconą na rzecz wcześniejszych wspólników, a po przekształceniu niewłaścicieli udziałów, nie podlega wyłączeniu z opodatkowania jako przychody z kapitałów pieniężnych, ale stanowi przychód z innych źródeł, obciążając spółkę obowiązkiem informacyjnym.

Sprzedaż udziału w budynku mieszkalnym przez osoby fizyczne niesłużące działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu VAT, jednak sprzedaż udziału w budynku wykorzystywanym w działalności gospodarczej przez czynnego podatnika VAT korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy.

Świadczenie usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych przez gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu infrastruktury wodociągowo-kanalizacyjnej determinowane jest przez klucz odliczenia oparty na rzeczywistym zużyciu, zapewniający prawidłowe przypisanie wydatków do działalności opodatkowanej

Sprzedaż udziału w działce nr 1 korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, natomiast sprzedaż udziału w działce nr 2 nie spełnia przesłanek do zwolnienia i podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Sprzedający nie dokonał pierwszego zasiedlenia budowli na działce nr 2.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu, gdyż nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Gmina, realizując zadania zgodnie z art. 7 ust. 1 pkt 1 ustawy o samorządzie gminnym, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli efekty realizacji projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Zwrot środków przez bank z tytułu spłaty kredytu nie stanowi opodatkowanego przychodu, o ile nie wiąże się z trwałym przysporzeniem majątkowym. Umorzone wierzytelności kredytowe mogą być kwalifikowane jako przychód podlegający zaniechaniu poboru podatku na cele mieszkaniowe, co wyklucza obowiązek podatkowy.

Gmina realizująca projekt w ramach zadań publicznych, bez wykorzystania efektów działań do czynności opodatkowanych, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż brak jest bezpośredniego związku z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski, posiadając wcześniej Kartę Polaka i będąc rezydentem podatkowym poza Polską w okresie trzech lat przed przeniesieniem, jest uprawniony do skorzystania z ulgi na powrót w czterech kolejnych latach podatkowych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.