Gmina jako organ władzy publicznej, realizując zadania nałożone odrębnymi przepisami bez generowania dochodów, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na infrastrukturę nieodpłatnie udostępnianą i niewykorzystywaną do działalności gospodarczej.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdy poniesione wydatki dotyczą projektu realizowanego wyłącznie na rzecz własnych zadań, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez aktywnego płatnika VAT na rzecz innego płatnika VAT jest opodatkowaną dostawą towarów, o ile nieruchomość nie stanowi przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części. W przypadku zgodnego oświadczenia stron, możliwa jest rezygnacja z ustawowego zwolnienia podatkowego i zastosowanie opodatkowania.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego stanowi przychód z innych źródeł, jednak zwolnienie z podatku obejmuje tylko część umorzenia związaną z nabyciem lokalu. Zwrot nadpłaty nie generuje przychodu podatkowego, gdyż nie stanowi przysporzenia majątkowego.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków związanych z realizacją projektu modernizacyjnego, gdyż nie jest on związany z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, co wyklucza spełnienie przesłanek z art. 86 ust. 1 Ustawy oraz podkreśla realizację zadań publicznych.

Działania związane z budową przydomowych oczyszczalni ścieków, realizowane przez Gminę na rzecz mieszkańców, nie stanowią działalności gospodarczej, a tym samym nie podlegają opodatkowaniu VAT, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT z faktur dokumentujących wydatki powiązane z tym projektem.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu realizacji inwestycji, gdyż tworzona infrastruktura nie służy czynnościom opodatkowanym, a Gmina działa jako organ władzy publicznej, wyłączony z definicji podatnika VAT.

Umorzone przez bank wierzytelności kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe są objęte zwolnieniem od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia wymogów przewidzianych w Rozporządzeniu Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. Zwrot kosztów postępowania sądowego nie stanowi przychodu podatkowego, a więc nie podlega opodatkowaniu.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia VAT naliczonego związku z wydatkami na realizację termomodernizacji budynku mieszkalnego, gdyż towary i usługi są przeznaczone do czynności zwolnionych z VAT, najmu lokali na cele mieszkaniowe.

Wspólne prewspółczynniki nieprzekraczające 2% umożliwiają podmiotom takim jak jednostki budżetowe rezygnację z odliczenia podatku VAT, co przy zaokrągleniu do 0% skutkuje brakiem prawa do odzyskania naliczonego VAT.

Gmina realizująca inwestycję o charakterze publicznym i niekomercyjnym, niewiązaną z wykonywaniem czynności opodatkowanych, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT od poniesionych wydatków związanych z tą inwestycją.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizująca inwestycję w ramach zadań publicznych pozbawioną charakteru komercyjnego, nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT, gdyż związane z projektem wydatki nie służą czynnościom opodatkowanym pod tym podatkiem.

Dostawa nieruchomości komercyjnej, niebędąca zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów. Obie strony transakcji muszą złożyć oświadczenie o opodatkowaniu, gdyż wykluczono zwolnienia VAT. Dodatkowo, zbycie budowli poza gruntem traktowane jest jako świadczenie usług.

Wydatki na zakup i montaż instalacji fotowoltaicznej oraz magazynu energii, poniesione przed formalnym odbiorem budynku, mogą być odliczone jako ulga termomodernizacyjna, jeśli budynek jest funkcjonalnie użytkowany jako mieszkalny jednorodzinny, spełniając jego definicję z art. 3 pkt 2a Prawa budowlanego, na dzień składania deklaracji podatkowej.

Umorzenie wierzytelności kredytowej i zwrot nadpłaconych rat kredytowych w ramach ugody z bankiem w celu zaspokojenia potrzeb mieszkaniowych, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.

Podmiot prowadzący działalność statutową zwolnioną z VAT, nabywający towary i usługi wyłącznie do czynności zwolnionych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, o ile nie jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT i nie wykorzystuje zakupów do czynności opodatkowanych.

Nie jest dopuszczalne zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów wydatków na budowę domu mieszkalnego, mimo jego częściowego wykorzystania w działalności gospodarczej. Dopiero przekształcenie budynku mieszkalnego na w pełni usługowy pozwala na amortyzację tych wydatków jako kosztów uzyskania przychodów.

Wydatki poniesione na faktury opłacone pierwotnie na rachunek prywatny kontrahenta nieujęty w wykazie podatników VAT mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile środki zostały zwrócone, a zapłata dokonana na rachunek ujawniony na białej liście, zgodnie z art. 15d ustawy o CIT.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego przeznaczonego na zakup odrębnej nieruchomości w postaci miejsca garażowego stanowi przychód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nie kwalifikując się do zastosowania zaniechania poboru podatku z tytułu kredytów mieszkaniowych.

Dochody z umorzenia nieruchomościowego kredytu hipotecznego, uzyskane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Niemczech, podlegają opodatkowaniu wyłącznie w państwie rezydencji na podstawie polsko-niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, wykluczając zastosowanie polskiego zaniechania poboru podatku.

Przychód z umorzenia wierzytelności kredytowej przez rezydenta podatkowego w Niemczech podlega wyłącznemu opodatkowaniu w tym państwie, na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Polską, co wyklucza zastosowanie zaniechania poboru podatku według rozporządzenia MF z 2022 r.

Gminie X nie przysługuje prawo do odzyskania podatku VAT z tytułu realizacji inwestycji kanalizacyjnej, albowiem nabywane towary i usługi nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Gmina realizując projekt o charakterze publicznym, nie działa jako podatnik VAT i nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z tym projektem, gdyż nie mają one związku z czynnościami opodatkowanymi.

Gmina, dokonując wydatków na inwestycje związane wyłącznie z czynnościami zwolnionymi z podatku VAT, nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego, gdyż nie spełnia warunków związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi, przewidzianych w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.