Miasto, realizując projekt jako organ władzy publicznej bez świadczenia usług opodatkowanych, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT z faktur dokumentujących wydatki grantobiorców, gdyż brak jest związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych.

Świadczenia z tytułu odszkodowania za czas pozostawania bez pracy oraz za nieprawidłowości przy wypowiedzeniu umowy o pracę, wypłacane na podstawie sądowej ugody, nie korzystają ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o PIT, gdyż nie wynikają wprost z ustawowych regulacji oraz dotyczą utraconych korzyści.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z zakupem średniego samochodu ratowniczo-gaśniczego wykorzystywanego do realizacji własnych, nieopodatkowanych zadań z zakresu ochrony przeciwpożarowej i bezpieczeństwa publicznego.

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego realizująca zadania własne o charakterze niekomercyjnym, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z inwestycjami, które nie służą wykonywaniu czynności opodatkowanych VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Umorzenie części kredytu hipotecznego stanowi przychód podatkowy, jednakże zaniechanie poboru podatku znajduje zastosowanie, jeżeli kredyt był zaciągnięty na jedną inwestycję mieszkaniową i nie korzystano wcześniej z podobnych zwolnień, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.

Jednostkom samorządu terytorialnego, realizującym zadania własne niepodlegające opodatkowaniu VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, w sytuacji, gdy zakupy nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż budynków, budowli oraz związanego z nimi gruntu może korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli od pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż dwa lata, nawet po dokonanych ulepszeniach, o ile nie dokonano nowego zasiedlenia.

Odpłatne udostępnienie komercyjnej części budynku przez Gminę jest czynnością opodatkowaną VAT, niepodlegającą zwolnieniu, co zapewnia Gminie pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z wyposażeniem i wykończeniem tej części budynku.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej, na której posadowiony jest budynek, bez względu na wydanie pozwolenia na jego rozbiórkę, skutkuje opodatkowaniem podatkiem VAT jako dostawa nieruchomości zabudowanej, co wyklucza możliwość zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Gmina nie nabywa prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na projekt niekomercyjny, niewykorzystywany do czynności opodatkowanych VAT.

Włączenie nieruchomości do majątku wspólnego małżonków drogą umowy rozszerzającej wspólność majątkową nie oznacza jej nabycia dla celów art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a pięcioletni okres dla ustalenia opodatkowania zbycia liczony jest od pierwotnego nabycia przez małżonka.

Prawo do odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych przez wykonawcę zastępczego przysługuje podatnikowi, gdy rekompensata od głównego wykonawcy za wykonanie zastępcze obejmuje kwotę netto świadczenia, bez podatku VAT. W przypadku, gdy rekompensata zawiera podatek VAT, odliczenie nie przysługuje.

Konieczność opodatkowania zwróconych środków oraz umorzonych kredytów zależy od ich definitywnego charakteru. Zwrot nadpłaconego kredytu nie generuje przychodu, a umorzenie kredytu mieszkaniowego zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 r. podlega zaniechaniu poboru podatku, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów.

Aport infrastruktury transportowej przez jednostkę samorządu terytorialnego do spółek miejskich stanowi opodatkowaną VAT odpłatną dostawę towarów; jednostka ma prawo do pełnego odliczenia VAT pod warunkiem wykorzystania środków do czynności opodatkowanych.

Dochody z jednoosobowej działalności gospodarczej, różniącej się zakresem i charakterem czynności od tych wykonywanych uprzednio w ramach stosunku pracy, mogą być opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, nawet jeśli są świadczone na rzecz byłego pracodawcy.

Organy władzy publicznej, realizując zadania o charakterze publicznoprawnym, nie są uznawane za podatników VAT w związku z tymi zadaniami, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupów niepowiązanych z czynnościami opodatkowanymi.

Gminie A przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na budowę sieci wodociągowej, ponieważ związane są one z czynnościami opodatkowanymi. Jednakże w przypadku przydomowych oczyszczalni ścieków prawo to nie przysługuje, gdyż nie są one wykorzystywane do działalności opodatkowanej i są zadaniami własnymi Gminy.

Udzielenie przez pośrednika w przewozie osób rabatu partnerowi udzielającemu zniżki dla pasażera, uwzględnionego na fakturze VAT, uprawnia do obniżenia podstawy opodatkowania z tytułu cyklicznych opłat serwisowych, zgodnie z art. 29a ust. 7 pkt 2 lub ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT.

Gmina, realizując zadania publiczne zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od inwestycji nieprowadzących do czynności opodatkowanych, albowiem działanie to nie następuje w charakterze podatnika VAT.

Przelanie kwoty 240.000 zł na konto oszczędnościowe przez rodzica wskutek pomyłki nie stanowi darowizny w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Gmina, realizując zadania własne objęte ochroną przyrody i przy braku czynności opodatkowanych VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT związanego z realizacją tego projektu.

Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków przez Gminę, w której finansowanie odbywa się głównie z dotacji, a działalność nie jest prowadzona z intencją generowania zysku, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej VAT. Tym samym, wpłaty mieszkańców oraz dotacje nie podlegają opodatkowaniu VAT, a Gmina nie może odliczyć podatku naliczonego związanego z taką inwestycją.

Gmina realizująca zadanie własne, nie generujące opodatkowanych przychodów i związane z działalnością publicznoprawną, nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego od ponoszonych wydatków, gdyż nie działając w charakterze podatnika, nie wykorzystuje zakupów do wykonania czynności opodatkowanych.

Gmina ma prawo do stosowania wskaźnika przychodowego jako proporcji odliczenia VAT przy zakupach związanych z inwestycją krytej pływalni, o ile proporcja ta obiektywnie odzwierciedla wykorzystanie infrastruktury do celów działalności opodatkowanej i nieopodatkowanej, zgodnie z art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT.