Podatnik realizujący projekt współfinansowany ze środków europejskich, przeznaczony wyłącznie do czynności zwolnionych z VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z zakupów związanych z tym projektem, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków na termomodernizację budynku wykorzystywanego nieodpłatnie do celów zadań własnych, niemniej przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku z tytułu instalacji fotowoltaicznej proporcjonalnie do zużytej energii w ramach czynności opodatkowanych.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT, gdy wydatki na projekty edukacyjne nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Wydatki realizują zadania własne gminy w reżimie publicznoprawnym, nie prowadząc do wykonywania działalności gospodarczej. W związku z tym brak spełnienia warunków z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT uniemożliwia obniżenie kwoty podatku należnego.

Wartość doładowań kart przedpłaconych przekazywanych pracownikom jako realizacja obowiązku zapewnienia posiłków profilaktycznych korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 11b ustawy o PIT, jeśli pracodawca z obiektywnych względów nie może wydać posiłków w formie rzeczowej.

Zakup wierzytelności przez bank od kredytodawcy stanowi usługę podlegającą opodatkowaniu VAT, lecz kwalifikuje się do zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, jako usługa w zakresie długów, nie stanowiąca faktoringu ani ściągania długów.

Dostawa działek nr 1 i nr 2 w części oznaczonej w MPZP symbolami ZP podlega zwolnieniu z VAT jako tereny niezabudowane inne niż budowlane, natomiast w części oznaczonej symbolami KDD jest opodatkowana podstawową stawką VAT. Klucz powierzchniowy może zostać zastosowany do wyliczenia proporcji podatku.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, jeśli wydatki są związane z czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu VAT, mimo że są czynnymi podatnikami tego podatku.

Wydatki poniesione na budowę przeszklonej werandy przylegającej do budynku mieszkalnego mogą być uznane za wydatki na cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego od dochodu ze sprzedaży mieszkania.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności kredytowych obejmuje wyłącznie tę część kredytu hipotecznego, która została przeznaczona na prace remontowe, przy założeniu, że kredyt jest zabezpieczony hipoteką i zaciągnięty na cele odpowiadające pojęciu kredytu mieszkaniowego w rozumieniu obowiązujących przepisów.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych stosuje się do umorzenia wierzytelności kapitału i odsetek kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego przed 2015 r., na mocy ugody pozasądowej, jeżeli kredyt zabezpieczony był hipoteką i przeznaczony na realizację jednego celu mieszkaniowego.

Sprzedaż działki nr 1 przez osobę fizyczną niepodlegającą reżimowi VAT z tytułu braku działalności gospodarczej nie stanowiłaby czynności opodatkowanej VAT. Dla działki nr 2 należy zastosować opodatkowanie VAT, niemając możliwości zwolnienia według art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ze względu na status gruntu budowlanego.

Miastu realizującemu projekt edukacyjny nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT, gdyż usługi nabyte w ramach projektu służą czynnościom nieopodatkowanym, wynikającym z realizacji zadań publicznych nałożonych na gminę odrębnymi przepisami.

Jeżeli sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości oraz budowli nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, taka transakcja sprzedaży podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 1 ust. 1 oraz art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Wniesienie przez gminę aportu do spółki Społeczna Inicjatywa Mieszkaniowa, realizowane jako transakcja cywilnoprawna związana z przeniesieniem prawa do rozporządzania działkami, stanowi odpłatną dostawę towarów i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 7 ust. 1 oraz art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z projektami, w zakresie, w jakim dotyczą one czynności opodatkowanych, stosując metody określone w ustawie o VAT i odpowiednim rozporządzeniu. Otrzymane w związku z tą inwestycją dofinansowanie nie podlega opodatkowaniu VAT.

Przekazanie nieruchomości oraz gruntu do majątku prywatnego stanowi czynność opodatkowaną, jeśli przy wytworzeniu lub nabyciu inwestycji odliczono podatek VAT. Korekta podatku naliczonego jest wymagana w takim przypadku, z wyłączeniem sytuacji, gdy grunt nie podlegał opodatkowaniu przy nabyciu.

Przychody z usług wsparcia technicznego w budownictwie sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, o ile spełnione są warunki zryczałtowanego podatku dochodowego, a usługi nie mieszczą się w zakresie działalności z działu PKWiU 71, dla których stosuje się stawkę 14%.

Otrzymana przez podatnika kwota równoważna wpłaconym uprzednio ratom kredytowym jest neutralna podatkowo i nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, natomiast odsetki ustawowe od tej kwoty są zwolnione z PIT jako przychód z innych źródeł związany z nieterminową wypłatą nieopodatkowanej należności.

Kwota uzyskana przez kredytobiorcę w ramach ugody pozasądowej z bankiem, będąca zwrotem wcześniej wpłaconych środków, nie jest przychodem podatkowym podlegającym opodatkowaniu, gdyż nie skutkuje definitywnym przysporzeniem majątkowym.

Sprzedaż nieruchomości nabytego do majątku osobistego i wykorzystywanego do celów mieszkaniowych nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy nie jest związana z działalnością gospodarczą podatnika (art. 15 ust. 2 ustawy VAT). Działka i budynek pozostają częścią majątku osobistego, co wyklucza zobowiązanie podatkowe.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z wydatków nie związanych z czynnościami opodatkowanymi, poza częścią związanym z instalacją fotowoltaiczną, jeśli jest możliwa bezpośrednia alokacja do działalności opodatkowanej.

Osoba fizyczna, która przeniosła centrum interesów osobistych i gospodarczych do Polski od 15 września 2025 r., podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na podstawie art. 3 ust. 1 i 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz stosownej Konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Dochód uzyskany ze sprzedaży działki, przeznaczony na budowę domu jednorodzinnego, może być zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych, pod warunkiem wydatkowania środków na własne cele mieszkaniowe w terminie przewidzianym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Podstawą opodatkowania podatkiem VAT w przypadku zamiany nieruchomości stanowi wartość nieruchomości określona w operacie szacunkowym pomniejszona o należny podatek VAT, gdyż jest to kwota brutto obejmująca ten podatek.