Polski rezydent podatkowy jest zobligowany do zgłoszenia zagranicznego dochodu oraz zwróconego podatku w zakresie obowiązków podatkowych w Polsce zgodnie z metodą proporcjonalnego odliczenia, respektując postanowienia umów międzynarodowych o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Dochody organizacji pożytku publicznego przeznaczone na nabycie certyfikatów inwestycyjnych funduszy inwestycyjnych zamkniętych mogą podlegać zwolnieniu podatkowemu, natomiast wydatkowanie tych dochodów na wynagrodzenie domu maklerskiego za zarządzanie portfelem inwestycyjnym nie korzysta z takiego zwolnienia.

Wydatek poniesiony na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, mimo jego użycia w ramach przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, nie kwalifikuje się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej przewidzianej w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako że nie znajduje się na liście wydatków wymienionych w odpowiednim rozporządzeniu.

Biopaliwo ciekłe, klasyfikowane pod kodem CN 2710 19 42, podlega opłacie emisyjnej na podstawie art. 321a ustawy Prawo ochrony środowiska, jako że jest uznawane za olej napędowy, niezależnie od roślinnego pochodzenia.

Transakcja sprzedaży nieruchomości komercyjnej zabudowanej budynkami handlowo-usługowymi stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, jako że nie spełnia przesłanek zwolnienia przysługujących przedsiębiorstwu lub jego zorganizowanej części.

Instytut naukowy nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego w ramach projektu finansowanego w całości z dotacji, ponieważ nabywane w jego ramach towary i usługi nie są przeznaczone do działalności opodatkowanej podatkiem VAT, co wyklucza związek z czynnościami opodatkowanymi wymagany dla odliczenia.

Przychód z tytułu umorzenia części kredytu mieszkalnego, przeznaczonego na cele niemieszkaniowe, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, o ile wydatki nie mieszczą się w katalogu wydatków na cele mieszkaniowe, jak określa art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot środków przez Bank dokonany w ramach ugody, będący refundacją kwot uprzednio wpłaconych przez podatnika, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzi do faktycznego przysporzenia majątkowego po stronie podatnika.

Nieodpłatne udostępnienie nieruchomości przez fundację rodzinną na cele mieszkaniowe nie generuje opodatkowanego podatkiem PIT przychodu po stronie beneficjentów, jeżeli beneficjenci należą do zerowej grupy podatkowej wobec fundatora, a świadczenie jest objęte zwolnieniem wskazanym w art. 21 ust. 1 pkt 157 lit. b ustawy o PIT.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, jako czynność opodatkowana podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, spełniające warunki określone w rozporządzeniu, korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego, a zwrot przez bank nienależnie pobranych świadczeń nie stanowi opodatkowanego przychodu.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu konsolidacyjnego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe, podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego od osób fizycznych w części przypadającej na cele mieszkaniowe, co wynika z Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.

Gmina, jako podatnik VAT, wykazując związek nakładów inwestycyjnych z wykonywaniem czynności opodatkowanych (dzierżawa stadionu), ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych pod warunkiem wykluczenia przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy o VAT.

Gmina, nie wykorzystując nowych inwestycji do czynności opodatkowanych VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Działalność w ramach zadań publicznoprawnych nie spełnia warunków dla odliczenia podatku.

Dzierżawa majątku komunalnego przez jednostkę samorządu terytorialnego, w tym kompleksu basenów, jako czynność cywilnoprawna, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Tym samym, jednostka samorządowa może odliczyć podatek VAT z tytułu związanych z tym wydatków inwestycyjnych, pod warunkiem, iż czynność jest związana wyłącznie z czynnościami opodatkowanymi.

Wnioskodawcy, niebędącemu zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i wykonującemu wyłącznie nieodpłatne działania edukacyjne, nie przysługuje prawo obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, wynikający z zakupów dokonanych w celu realizacji projektu edukacyjnego.

Skorzystanie z ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f. jest możliwe w odniesieniu do wydatków bezpośrednio związanych z zakupu gruntu pod budowę budynku mieszkalnego. Grunty rolne, częściowo przeznaczone na inne cele niż mieszkalne, oraz grunty z możliwością zabudowy zagrodowej uprawnione są do ulgi tylko w zakresie faktycznej budowy domu mieszkalnego.

W przypadku gdy zakres usług medycznych świadczonych w ramach działalności gospodarczej różni się od wcześniejszych obowiązków pracowniczych, podatnik jest uprawniony do stosowania opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych wobec byłego pracodawcy.

Podatnik może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej od wydatków udokumentowanych fakturami końcowymi, z zastrzeżeniem, że faktury zaliczkowe nie stanowią podstawy do takich odliczeń.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację niekomercyjnego i ogólnodostępnego projektu publicznoprawnego, gdyż nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

Kwota wypłacona na podstawie ugody sądowej stanowi przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu, wszakże nie jest odszkodowaniem za rzeczywistą szkodę, lecz rekompensatą za utracone korzyści, nie spełniającą warunków zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT.

Podatnik może skorzystać z opodatkowania ryczałtowego, gdy współpraca z byłym pracodawcą jako przedsiębiorca obejmuje czynności różne od wcześniej wykonywanych w ramach umowy o pracę.

Podatnik świadczący usługi zdrowotne na rzecz byłego pracodawcy na podstawie umowy cywilnoprawnej zachowuje prawo do zryczałtowanego podatku dochodowego (14%) pod warunkiem, że zakres świadczonych usług istotnie różni się od czynności wykonywanych w ramach wcześniejszego stosunku pracy.

Gminie realizującej inwestycję publicznoprawną, służącą zadaniom własnym nieopodatkowanym, nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, ponieważ nabycie towarów i usług nie wykazuje związku z czynnościami opodatkowanymi.