Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy realizacji zadania finansowanego ze środków unijnych, gdyż związane z tym towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Podatnik uzyskuje nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce od momentu przeniesienia centrum interesów życiowych, co w analizowanym przypadku nastąpiło w październiku 2023 r. Świadczenia dyplomatyczne zwolnione są z opodatkowania, natomiast wynagrodzenie podstawowe podlega proporcjonalnemu odliczeniu. Metoda proporcjonalnego odliczenia stosowana jest w braku umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Jednostki samorządu terytorialnego, realizując zadania własne nieopodatkowane na mocy zadań publicznych, nie mogą odzyskać podatku VAT naliczonego z tytułu realizacji projektów, które nie są związane z działalnością opodatkowaną podatkiem od towarów i usług.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mogą obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związaną z wydatkami na modernizację nieruchomości przekazanej nieodpłatnie podmiotowi, który nie działa w centralnym systemie rozliczeń VAT Gminy i nie wykonuje czynności opodatkowanych w jej imieniu.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z tytułu nabyć związanych z realizacją zadań publicznych, aplikowanych jedynie do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem VAT.

Brak prawa Miastu do odliczenia podatku VAT od wydatków na inwestycję, jako że infrastruktura wykorzystywana jest wyłącznie do zadań własnych, nie generując przychodów ani opodatkowanej działalności gospodarczej (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Brak spełnienia warunków z art. 21 ust. 43 pkt 3 lit. a) ustawy o PIT wyklucza prawo do „ulgi na powrót”, gdy podatnik uzyska Kartę Polaka po faktycznym przeniesieniu miejsca zamieszkania na terytorium Polski.

Karta podarunkowa przyznana przez Dzielnicę C jako wyróżnienie za osiągnięcia sportowe, nie przyznana w ramach oficjalnego regulaminu konkursu A, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu i nie korzysta ze zwolnienia podatkowego przewidzianego dla nagród w konkursach sportowych.

Powiat nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT z faktur odnoszących się do realizacji publicznego zadania inwestycyjnego, które nie generuje czynności opodatkowanych VAT.

Przychody ze sprzedaży nieruchomości uzyskane przez podatnika wykazują cechy działalności gospodarczej, co wyklucza możliwość zwolnienia z opodatkowania dochodów w ramach ulgi na własne cele mieszkaniowe.

Zwrot świadczeń w wyniku unieważnienia umowy kredytu nie stanowi przychodu, gdyż służy jedynie restytucji majątku. Odsetki ustawowe za opóźnienie od takich należności są zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Gmina, wykorzystując majątek ogólnodostępny powstały z Zadania do celów niekomercyjnych w ramach zadań własnych, nie wykonuje czynności podlegających opodatkowaniu VAT, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego związanych z realizacją zadania.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania publiczne w zakresie ochrony środowiska, nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego, gdy nabywane towary i usługi nie mają związku z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, jeżeli inwestycja służy zadaniom własnym gminy, realizowanym w zakresie nieprowadzonej działalności opodatkowanej, a infrastruktura nie generuje dochodów.

Kwota uzyskana w wyniku ugody z bankiem, będąca zwrotem nadpłaconych środków z tytułu spłaty rat kredytowych, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie realizuje znamion definitywnego przysporzenia majątkowego.

Podatnikowi, który realizuje inwestycję bez związku z czynnościami opodatkowanymi, nie przysługuje prawo do zwrotu podatku VAT, gdyż wykorzystanie towarów i usług nie generuje opodatkowanej działalności gospodarczej.

Gminie, realizującej inwestycję zarządzającą infrastrukturą sportową bez odpłatności, nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, gdyż nie spełnia warunku związku z działalnością opodatkowaną zgodnie z art. 86 ust. 1 UPTU.

Stwierdza się, iż Powiatowi, będącemu prosumentem energii odnawialnej dokonującemu odpłatnej dostawy energii elektrycznej podlegającej opodatkowaniu VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego zgodnie z proporcją, o ile wyliczona proporcja przekracza 2%. Wyliczona proporcja nieprzekraczająca 2% uprawnia podatnika do uznania jej za 0%, skutkując brakiem prawa do odliczenia.

Zaliczanie wydatków do kosztów uzyskania przychodu możliwe jest po uiszczeniu należności na rachunek bankowy z wykazu podatników VAT. Ponowna płatność na właściwy rachunek po zwrocie pierwszej płatności niweluje negatywne skutki pierwotnej niezgodności z art. 15d ustawy o CIT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT z wydatków na usunięcie odpadów niebezpiecznych, jako że działania te nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych, lecz są realizacją zadań własnych w sferze publicznoprawnej.

Czek BLIK nie stanowi bonu różnego przeznaczenia w rozumieniu art. 2 pkt 44 ustawy o VAT. Przekazanie czeku BLIK uczestnikom programu lojalnościowego nie powoduje obowiązku naliczenia podatku VAT, podczas gdy przekazanie nagród rzeczowych podlega opodatkowaniu, chyba że są to prezenty małej wartości zgodnie z art. 7 ust. 3 ustawy o VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków na inwestycję kanalizacyjną niezasadną prawnie na mocy art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż inwestycja nie wiąże się z czynnościami opodatkowanymi.

Kwota wypłacona w ugodzie jako częściowy zwrot nadpłaty kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych i tym samym nie podlega opodatkowaniu.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków na projekty, które nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Działalność zwolniona z VAT wyklucza taką możliwość.