Skutki podatkowe zawarcia ugody z bankiem w związku z kredytem hipotecznym.

Odpłatne zbycie nieruchomości, której własność zostanie przeniesiona po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego jej nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT, a wcześniejsze otrzymanie zaliczki nie jest determinujące.

Usługi świadczone przez lekarza specjalistę na kontrakcie, w ramach działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 14%, jeżeli czynności te nie są tożsame z obowiązkami wykonywanymi poprzednio w ramach umowy o pracę jako rezydent.

Podatnik, będący polskim rezydentem podatkowym, ma prawo do korekty zeznań PIT-36 odliczając podatek zapłacony w Belgii od emerytury belgijskiej, proporcjonalnie do limitów w ustawie o PIT, nawet jeżeli podatek zagraniczny został zapłacony po złożeniu oryginalnych zeznań. Odliczenie nie może przekroczyć tej części powstałego w Belgii podatku.

Gmina A nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu dofinansowanego ze środków unijnych, gdyż brak związku tych wydatków z czynnościami opodatkowanymi, co czyni odliczenie niemożliwym zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z budową zbiornika retencyjnego, gdyż projekt ten nie jest związany z działalnością opodatkowaną VAT, lecz realizuje zadania publiczne, wykluczając jej działanie jako podatnika VAT.

Wartość bonifikaty przyznanej na zakup spółdzielczego budynku mieszkalnego przez dotychczasowego najemcę jest dochodem zwolnionym z podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 93 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem że ponad 50% powierzchni budynku jest wykorzystywane na cele mieszkaniowe.

Umorzenie długu na skutek ugody kredytowej stanowi przychód podlegający opodatkowaniu jako nieodpłatne świadczenie, podczas gdy wypłata dodatkowej kwoty wskutek zwrotu wcześniejszej nadpłaty nie powoduje powstania przychodu podatkowego.

Gmina realizująca projekt ochrony przyrody i edukacji nie posiada prawa do odliczenia VAT, gdy działania nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnikowi, który nabywa towary i usługi wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.

Wydatki z tytułu wynajmu aktywów, tj. nieruchomości na warunkach rynkowych od podmiotu powiązanego, nie stanowią ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ustawy o CIT, chyba że dotyczą aktywów wykorzystywanych także do celów prywatnych.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji mogą być uznane za wydatki na adaptację mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej i mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej na podstawie art. 26 ust. 1 pkt. 6 i art. 26 ust. 7a pkt. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wynagrodzenie za usługi kompleksowe, obejmujące nadzór nad badaniami klinicznymi i inne działania pomocnicze, nie stanowi przychodów wymienionych w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT. Spółka nie jest zobowiązana do poboru podatku u źródła przy płatnościach do kontrahenta z Irlandii.

Sprzedaż składników przedsiębiorstwa Zbywcy na rzecz Nabywcy nie spełnia prawnych kryteriów zorganizowanej części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o podatku od towarów i usług, lecz stanowi zbycie przedsiębiorstwa. Transakcja ta, zatem, podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy, co wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego.

Podatki od płynów do papierosów elektronicznych oznaczonych nieważnymi znakami akcyzy nie podlegają zwrotowi w ramach dostawy wewnątrzwspólnotowej, o ile te znaki nie zostaną wcześniej usunięte z opakowań jednostkowych.

Przysporzenie wynikające z ugody między kredytobiorcą a bankiem, nie powodujące trwałego wzrostu majątku, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i jest neutralne podatkowo.

Umorzenie wierzytelności hipotecznej stanowi przychód, ale z zastosowaniem rozporządzenia o zaniechaniu poboru podatku, nie powoduje obowiązku podatkowego. Dodatkowy zwrot z ugody nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o PIT, gdyż jest ekwiwalentem wcześniej poniesionych kosztów.

Straty banku, wynikające z nieautoryzowanych transakcji płatniczych, stanowią koszty uzyskania przychodu, o ile zachowano należyte staranności w działalności. Środki odzyskane od sprawców są przychodem podatkowym, gdy wcześniejsza rekompensata była kosztem podatkowym, co wyklucza sytuacje, w których ta strata nie została zaliczona jako koszt uzyskania przychodu.

Wypłaty rekompensat dokonywane przez bank w celu zwrotu klientom środków utraconych w wyniku nieautoryzowanych transakcji płatniczych mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, w zakresie w jakim służą zachowaniu i zabezpieczeniu źródła przychodów banku. Środki odzyskane od sprawców, które wcześniej zostały uznane za koszt, stanowią przychód podatkowy

Nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT w przypadku, gdy proporcja odliczenia dla jednostki budżetowej wynosi 0% w związku z realizacją zadania własnego gminy, gdy nabywane towary są wykorzystywane głównie do czynności niepodlegających opodatkowaniu, co wynika z małego udziału czynności opodatkowanych.

Dostawa niezabudowanej działki gruntu przez podmiot, który w związku z przeprowadzeniem transakcji przejawia aktywność porównywalną do działań podmiotów zawodowo zajmujących się obrotem nieruchomościami, stanowi czynność opodatkowaną podatkiem VAT, wymagającą sporządzenia faktury zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług.

Brak prawa do odliczenia podatku VAT przez Powiat od wydatków związanych z realizacją operacji scalania gruntów.

Przychody z działalności gospodarczej lekarza specjalisty, uzyskane na podstawie kontraktu ze szpitalem, nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi jako lekarz rezydent. W związku z różnicą w charakterze usług, podlegają one opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w stawce 14% zgodnie z PKWiU 86.22.1, pod warunkiem spełnienia kryteriów z art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym

Wpłata dokonana na Konto klienta w systemie przedpłatowym jako płatność za energię elektryczną stanowi wpłatę na poczet kompleksowej dostawy energii i kreuje obowiązek podatkowy z chwilą jej otrzymania, uznając ją za transfer bonu jednego przeznaczenia według art. 8a ustawy o VAT. Moment wystawienia faktury wiąże się tylko z dostawami świątecznymi.