Nadleśnictwo nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług dla realizacji projektu ochrony przyrody, gdyż nie są one wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Projekt realizowany przez Nadleśnictwo ma charakter działalności publicznej niezwiązanej z czynnościami opodatkowanymi.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od inwestycji realizowanej w ramach zadań publicznych, gdyż nie generuje ona czynności opodatkowanych. Wydatki inwestycyjne, które wspiera dotacja publiczna, nie uprawniają do odliczenia, gdyż służą zadaniom publicznym, niezaangażowanym w działalność gospodarczą.

W przypadku poniesienia wydatków inwestycyjnych przez gminę na realizację zadań publicznych, które nie podlegają działalności opodatkowanej VAT, gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, bowiem nie występuje w tej sytuacji jako podatnik VAT działający w zakresie czynności opodatkowanych.

Na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na inwestycje realizowane w ramach zadań publicznych, niezwiązanych z działalnością gospodarczą ani czynnościami opodatkowanymi.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizując zadania publiczne niezwiązane z działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, nie mają prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków poniesionych na tę realizację.

Powiat nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego ani zwrotu różnicy podatku VAT w związku z inwestycją drogową finansowaną z funduszy unijnych, ponieważ inwestycja nie wiąże się z wykonywaniem opodatkowanych czynności, a infrastruktura nie będzie generować dochodu.

Wycofanie domków z działalności gospodarczej i przeznaczenie ich na najem prywatny, który pozostaje czynnością opodatkowaną podatkiem VAT, nie stanowi nieodpłatnego przekazania towarów na cele osobiste i nie powoduje obowiązku zapłaty VAT na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy VAT.

Powiat, jako jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania zlecone z zakresu administracji rządowej, w tym zagospodarowanie poscaleniowe, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego VAT o podatek naliczony z faktur za nabyte towary i usługi, gdyż są one wykorzystywane do realizacji zadań nieopodatkowanych nie będących działalnością gospodarczą.

Kwota zwrócona pożyczkobiorcom przez bank w wyniku zawartej ugody, stanowiąca nadpłatę w ramach spłaty nieważnej umowy pożyczki, nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie jest definitywnym przyrostem majątkowym.

Sprzedaż udziałów w niezabudowanej nieruchomości przez osoby fizyczne działające w ramach majątku wspólnego małżonków, nienabytym w celu handlowym, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż brak jest działań o charakterze profesjonalnym wskazujących na prowadzenie działalności gospodarczej.

Podmiot dokonujący wypłat odsetek na rzecz odbiorców zagranicznych, którzy są rzeczywistymi właścicielami oraz podatnikami w swoich jurysdykcjach, jest uprawniony do zastosowania zwolnienia z poboru WHT na podstawie właściwych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, przy spełnieniu warunków dokumentacyjnych i wymogów należytej staranności.

Wypłacając odsetki przypadające Finansującemu oraz Bankowi, Wnioskodawca jest uprawniony do niepobrania zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie UPO PL-USA i UPO PL-UK, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych dotyczących certyfikatów rezydencji i oświadczeń.

Przychody z działalności rolniczej wyłączone są spod opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, chyba że dotyczą przychodów związanych, ale niepochodzących bezpośrednio z działalności rolniczej, takich jak odszkodowania za zniszczone pasze i zwroty określonych kosztów, które są opodatkowane CIT.

Województwu A., jako jednostce samorządu terytorialnego działającej w charakterze organu władzy publicznej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu z zakresu zrównoważonej turystyki, gdyż nie działa ono jako podatnik VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 i 6 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.

Dofinansowanie przekazywane przez Gminę w ramach projektu na rzecz Grantobiorców, jako refundacja kosztów, nie podlega opodatkowaniu VAT. Gmina nie działa jako podatnik VAT w tym zakresie, a ponoszone wydatki nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego.

W przypadku wypłat odsetek przez Wnioskodawcę do zagranicznych podmiotów podlegających UPO PL-AU i UPO PL-UK, stosuje się zwolnienia lub obniżone stawki podatkowe, jeśli podmioty te spełniają warunki rzeczywistego właściciela odsetek oraz dostarczą odpowiednie certyfikaty rezydencji.

Budynek mieszkalny, pomimo jego wykorzystania na cele wynajmu krótkoterminowego w działalności gospodarczej, nie podlega amortyzacji podatkowej. Odpisy amortyzacyjne od takich budynków nie mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22c pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot środków uzyskanych w wyniku ugody dotyczącej spłaty kredytu hipotecznego waloryzowanego kursem CHF, który nastąpił przez potrącenie wzajemnych roszczeń, jest neutralny podatkowo i nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT z faktur dokumentujących projekt, gdy projekt ten realizuje zadania własne w ramach edukacji publicznej i nie generuje czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ustawy o podatku VAT.

Otrzymana dotacja mająca na celu pokrycie kosztów projektu nie jest opodatkowana VAT. Natomiast sprzedaż praw lub udzielenie licencji na wyniki projektu są czynnościami opodatkowanymi VAT, dającymi Instytutowi prawo do odliczenia podatku naliczonego. Otrzymana dotacja nie wpływa bezpośrednio na cenę usług czy towarów. (Art. 29a ust. 1 Ustawy VAT)

Amortyzacji nie podlegają budynki mieszkalne, nawet gdy są faktycznie wykorzystywane na potrzeby działalności gospodarczej jako obiekty turystyczne. Klasyfikacja budynku jako mieszkalnego wyklucza możliwość zaliczenia odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów (art. 22c ustawy o PIT).

Czynności polegające na nieodpłatnym udostępnieniu przez gminę infrastruktury spółce komunalnej, realizowane w ramach zadań własnych gminy i bez komercyjnego celu, nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu VAT, co wyłącza prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Sprzedaż działki nr B na dzień transakcji będącej terenem budowlanym, przeprowadzona przez podatnika działającego w ramach działalności gospodarczej, nie korzysta ze zwolnienia z podatku VAT określonego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług, z uwagi na jej przeznaczenie jako teren budowlany.

Wniesienie aportem nakładów inwestycyjnych Gminy na działki niebędące jej własnością uznaje się za odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, niekorzystające ze zwolnienia. Nakłady na działkach własnych traktuje się jako odpłatną dostawę towarów, również podlegającą VAT bez zwolnienia. Gmina ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z zaopatrzeniem.