Jednostka samorządu terytorialnego nie jest uprawniona do odliczenia VAT naliczonego, gdy nabywane towary i usługi służą realizacji zadań publicznych, nie związanych z działalnością gospodarczą, zgodnie z art. 15 i 86 ustawy o VAT.

Uczelnia, realizująca projekt w ramach zadań statutowych i niegenerująca obrotu opodatkowanego, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od niskocennych środków trwałych z uwagi na brak ich wykorzystania do czynności opodatkowanych VAT.

Kwota otrzymana na mocy ugody sądowej, odpowiadająca wcześniej poniesionym wydatkom na spłatę kredytu, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie generuje ona przysporzenia majątkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Udzielona bonifikata przy zakupie lokalu mieszkalnego nie jest zwolniona z podatku dochodowego, o ile nabywca nie spełnia przesłanek najemcy zakładowego lokalu w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 93 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z kosztami poniesionymi na inwestycje, które nie wiążą się bezpośrednio z działalnością opodatkowaną, jak określa art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu projektów niegenerujących sprzedaży opodatkowanej, gdy zakupy towarów i usług realizowane w ramach tych projektów są wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu.

Gmina, jako organ władzy publicznej, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z przebudową zbiornika retencyjnego, ponieważ wydatki te nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Sprzedaż działki przez rolnika ryczałtowego, na której znajduje się wynajęta wieża telekomunikacyjna, nie korzysta ze zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10, 10a ani 2 ustawy o VAT. Transakcja jest opodatkowana, gdyż rolnik działa jako podatnik, wykorzystując działkę do dzierżawy.

Dla zastosowania zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 93 PDOF, lokal musi posiadać status zakładowego względem najemcy w chwili nabycia. Niespełnienie tego warunku powoduje, że przyznana bonifikata stanowi opodatkowany przychód.

Bonifikaty przyznane z tytułu zakupu zakładowych budynków mieszkalnych nie są zwolnione z podatku, gdy status zakładowego lokalu nie przysługuje nabywcy w momencie zakupu. Przywileje podatkowe nie mogą być stosowane przy rozszerzającej wykładni przepisów o zwolnieniach.

Podatnikowi, który nabywa towary i usługi bez ich bezpośredniego wykorzystania w działalności opodatkowanej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gminie, wykonującej zadania własne w zakresie infrastruktury wodno-kanalizacyjnej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy nabywane towary i usługi nie są związane z czynnościami opodatkowanymi (art. 86 ustawy o VAT).

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dotyczących wydatków na projekt nieużywany do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, ze względu na brak związku tych wydatków z czynnościami generującymi podatek należny.

Zakupu zakładowych budynków mieszkalnych przez dotychczasowych najemców, z uwzględnieniem przyznanej bonifikaty, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 93 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnikowi zwolnionemu podmiotowo oraz przedmiotowo z VAT nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług wykorzystywanych wyłącznie do wykonywania czynności zwolnionych z opodatkowania.

Działalność gospodarcza prowadzona przez spółkę niemiecką w Polsce, obejmująca wynajem biura i zatrudnienie pracowników do wykonywania istotnych operacyjnych czynności, prowadzi do powstania zakładu podatkowego, nie ograniczając się do działalności przygotowawczej lub pomocniczej, zgodnie z art. 4a pkt 11 ustawy o CIT oraz art. 5 Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Odpłatne czynności wykonywane przez gminę w obiekcie rekreacyjnym stanowią działalność gospodarczą opodatkowaną VAT bez prawa do zwolnienia, a związane z inwestycją wydatki uprawniają do pełnego odliczenia VAT.

Dostawa nieruchomości, która była użytkowana w działalności męża, podlega opodatkowaniu VAT; jednakże, z uwagi na spełnienie warunków zwolnienia, dostawa ta jest zwolniona z podatku. Natomiast dostawa nieruchomości wykorzystywanej do celów prywatnych nie podlega VAT jako majątek prywatny.

Podmiot niebędący zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, realizujący zadania publiczne w zakresie działalności kulturalnej, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych, gdy przedsięwzięcie nie jest związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych.

Bonifikata przyznana na zakup lokalu mieszkalnego nie podlega zwolnieniu podatkowemu, przewidzianemu dla najemców zakładowych budynków mieszkalnych, gdy najemca nie posiada statusu najemcy zakładowego lokalu w momencie nabycia.

Sprzedaż udziału w zabudowanej nieruchomości, która była już zasiedlona przez ponad 2 lata, korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdy zbywca nie prowadził działań marketingowych typowych dla działalności gospodarczej.

Gminie, realizującej własne zadania publiczne, nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w związku z inwestycją infrastrukturalną, gdyż nabywane towary i usługi nie są używane do czynności opodatkowanych VAT.

Ponowny rozlew napojów alkoholowych, od których uprzednio zapłacono akcyzę, do innych opakowań detalicznych w miejscu sprzedaży, nie stanowi produkcji wymagającej prowadzenia składu podatkowego ani powodującej obowiązek rejestracji podatkowej na potrzeby akcyzy, pod warunkiem nałożenia legalizacyjnych znaków akcyzy na nowe opakowania.

W przypadku objęcia usług cateringowych preferencyjną stawką 0% VAT, bony stanowiące wynagrodzenie za te usługi należy traktować jako SPV, co obliguje do opodatkowania transferu bonów na zasadach ogólnych.