Umorzenie kredytu hipotecznego zaciągniętego na jedną inwestycję mieszkaniową może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, z wyjątkiem kwot przeznaczonych na składki ubezpieczeniowe. Zwrot środków w ramach ugody jest neutralny podatkowo, gdyż nie stanowi przychodu.”

Podatnik ma prawo do wyboru preferencji w postaci zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, poprzez korektę przychodów za zamknięty rok podatkowy i złożenie nowego oświadczenia dotyczącego aktualnego stanu faktycznego, pod warunkiem dokonania stosownych korekt podatkowych zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów.

Transakcja zbycia zespołu składników materialnych i niematerialnych tworzących zorganizowaną część przedsiębiorstwa, spełniającego kryteria wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, jako ZCP, nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego w ramach realizacji projektów finansowanych ze środków unijnych, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do działalności opodatkowanej VAT, lecz wyłącznie do realizacji zadań publicznych.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, w przypadku nieskorzystania wcześniej z zaniechania poboru podatku od innych kredytów, skutkuje zastosowaniem zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 roku.

Gmina realizując zadanie polegające na pielęgnacji pomników przyrody, nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT związku z inwestycją, gdyż nie działa jako podatnik w zakresie czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu ochrony powietrza, ponieważ projekt nie jest związany z działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu, lecz służy wyłącznie zadaniom własnym gminy z zakresu działalności publicznej.

Zwrot środków pieniężnych uzyskanych na podstawie ugody sądowej, będący analogiczny do zwrotu niesłusznie pobranych opłat przez bank, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu, jako iż nie stanowi definitywnego przysporzenia majątkowego.

Osoba sprzedająca zabudowaną działkę, działając w zakresie zarządu majątkiem prywatnym i nie będąc czynnym podatnikiem VAT, dokonuje czynności niepodlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT w świetle art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Taka transakcja nie wymaga wystawienia faktury VAT przez sprzedającego.

Kwoty zwrócone przez bank na podstawie ugody dotyczące spłaty kredytu hipotecznego nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na czesne za studia licencjackie i bilety na transport publiczny mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli są właściwie udokumentowane i bezpośrednio związane z przychodami działalności zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Moment rozpoznania przychodu ze sprzedaży CoO i PoS przypada na koniec okresu rozliczeniowego zgodnie z art. 12 ust. 3c CIT, a koszty ich zakupu są kosztami bezpośrednimi w rozumieniu art. 15 ust. 4 CIT.

Realizowany przez Powiat projekt inwestycyjny, w zakresie niezwiązanym z działalnością gospodarczą, nie pozwala na obniżenie kwoty podatku należnego o podatek naliczony, gdyż brak związku z czynnościami opodatkowanymi wyklucza zastosowanie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Powiat, realizujący zadania publiczne o charakterze nieopodatkowanym, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, z uwagi na brak związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi. Zakupy dokonywane na cele zadań ustawowych, dla których Powiat został powołany, wyłączają możliwość dokonania odliczenia podatku.

Gmina, realizując inwestycję polegającą na przebudowie zbiornika retencyjnego, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z nabyciem towarów i usług, gdyż nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a inwestycja ma charakter niekomercyjny i ogólnodostępny.

Umorzenie wierzytelności związanej z kredytem konsolidacyjnym, który spłacał kredyt mieszkaniowy, podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego, o ile środki z kredytu były przeznaczone na cele mieszkaniowe, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.

Zwrot rat kapitałowo-odsetkowych przez bank nie stanowi przychodu podatkowego, natomiast zaniechanie poboru podatku z tytułu umorzenia kredytu hipotecznego jest niemożliwe, gdy kredyt finansował więcej niż jedną inwestycję mieszkaniową.

Gmina realizująca projekt zwiększający bezpieczeństwo teleinformatyczne, kiedy towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, nie ma prawa do odliczenia VAT zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w związku z inwestycją w infrastrukturę kanalizacyjną, gdyż nie będzie ona wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT, co wyklucza odliczenie na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o PIT, wypłaty świadczeń przez fundację rodzinną na rzecz fundatora po zawarciu związku małżeńskiego są zwolnione z podatku dochodowego, gdy obie osoby są traktowane jako osoby najbliższe.

Zwrot środków wpłaconych wcześniej jako raty kredytowe oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego, uzyskane w wyniku ugody z bankiem, nie stanowią przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 UPDOF i są neutralne podatkowo.

Kwotę umorzonej wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, niewpisaną do księgi wieczystej jako hipoteka, należy traktować jako przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełnia wymogów zaniechania poboru podatku zgodnie z § 3 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów.

Gminie Miasto nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na termomodernizację budynków mieszkalnych wykorzystywanych do zwolnionego z VAT najmu mieszkań, gdyż nie spełniono warunku wykorzystania tych usług do czynności opodatkowanych (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Sprzedaż nieruchomości przez wnioskodawcę, stanowiącej jego majątek prywatny, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż wnioskodawca nie podejmuje działań charakterystycznych dla działalności gospodarczej, a sprzedaż nie przekracza zakresu zarządu majątkiem prywatnym.