Odpłatne udostępnianie nieruchomości gminnych na podstawie umów cywilnoprawnych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Prewspółczynnik powierzchniowy nie może zastąpić proporcji określonej w rozporządzeniu, gdyż nie najlepiej odpowiada specyfice działalności gminy.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do obniżenia podatku VAT należnego o podatek naliczony przy realizacji zadań o charakterze publicznym i nieopodatkowanym, które nie mają związku z prowadzoną działalnością gospodarczą ani czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków na termomodernizację budynków użyteczności publicznej, ponieważ inwestycje te nie są związane z działalnością opodatkowaną VAT, lecz realizują zadania publiczne, które nie stanowią działalności gospodarczej.

Zwrot nadpłaconych rat i kosztów kredytu frankowego w wyniku ugody z bankiem nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego PIT, lecz zwrot należności nienależnie pobranych. Natomiast odsetki ustawowe są przychodem zwolnionym na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Świadczenie usług dyżurów medycznych na rzecz byłego pracodawcy w ramach działalności gospodarczej, po wygaśnięciu umowy o pracę, nie wyklucza prawa do opodatkowania ryczałtem, gdy zakres usług nie jest tożsamy z czynnościami wykonywanymi w czasie trwania stosunku pracy, zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami poniesionymi na realizację zadania publicznego, jako że projekt nie służy wykonywaniu czynności opodatkowanych VAT.

Otrzymana z banku tytułem ugody kwota wraz ze zwrotem kosztów zastępstwa procesowego nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzi do realnego przysporzenia majątkowego i jest neutralna podatkowo.

Czynnemu podatnikowi VAT, który otrzyma fakturę z błędnym adresem poprzedniej siedziby, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli faktura dokumentuje rzeczywistą transakcję zawierającą prawidłowe dane umożliwiające identyfikację nabywcy. Nie ma obowiązku uzyskania korekt faktur takich faktur, ani wystawienia not korygujących.

Podatnik, nabywający towary i usługi w ramach projektu edukacyjnego, które są następnie wykorzystane do czynności zwolnionych z VAT, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Prawo to przysługuje jedynie, gdy zakupione towary i usługi służą czynnościom opodatkowanym, co w niniejszej sprawie nie występuje.

Umorzenie kredytu hipotecznego przeznaczonego na zakup lokalu mieszkalnego korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego, jednakże umorzenie kredytu na refinansowanie wydatków mieszkaniowych nie podlega temu zaniechaniu, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.

Sprzedaż nieruchomości (lokali mieszkalnych) po upływie pięciu lat od nabycia działki, na której te nieruchomości zostały wybudowane, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli sprzedaż nie nastąpiła w ramach działalności gospodarczej.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o VAT naliczony, gdy inwestycja nie służy czynnościom opodatkowanym; prawo to przysługuje tylko w związku z czynnościami związanymi z działalnością gospodarczą, generującą VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki stanowi odpłatną dostawę towarów, która podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Jest jednak zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT ze względu na przeznaczenie działki inne niż budowlane.

Usługi weterynaryjne świadczone przez lekarzy niebędących pracownikami Inspekcji Weterynaryjnej na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii, związane umową określającą warunki i wynagrodzenie, nie stanowią samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 w zw. z art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT i nie podlegają opodatkowaniu tym podatkiem.

XPLN przeznaczone do rozliczeń w ramach systemu X nie spełnia definicji bonu w rozumieniu ustawy o VAT, w związku z czym użycie XPLN w transakcjach barterowych pozostaje neutralne podatkowo.

Zawarcie ugody, prowadzące do wzajemnego potrącenia wierzytelności z tytułu umowy kredytowej, nie rodzi obowiązku podatkowego z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych dla żadnej ze stron, gdyż nie generuje realnego przysporzenia majątkowego ani przychodu podatkowego.

Posiadanie budynku mieszkalnego jednorodzinnego, nawet w stanie nieużytkowym oraz objętego nakazem rozbiórki, uniemożliwia skorzystanie ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie kolejnej nieruchomości mieszkalnej, zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na realizacji robót budowlanych w zakresie inżynierii lądowej i wodnej, prowadzonej w formie spółki cywilnej, mogą być opodatkowane stawką 5,5% zryczałtowanego podatku, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy spełnieniu wszystkich formalnych wymogów wskazanych w ustawie.

W przypadku wykonywania usług prawniczych przez szwajcarskiego rezydenta podatkowego, działającego w ramach działalności gospodarczej bez stałej placówki w Polsce, polski sąd nie jest zobowiązany do pobrania podatku dochodowego, z uwagi na postanowienia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Szwajcarią oraz pod warunkiem posiadania ważnego certyfikatu rezydencji.

Wynagrodzenie z tytułu dobrowolnego umorzenia udziałów nie stanowi dywidendy w rozumieniu polsko-hiszpańskiej UPO, lecz kwalifikuje się jako zyski z przeniesienia tytułu własności, które podlegają opodatkowaniu w państwie rezydencji podatnika, tj. w Hiszpanii, zgodnie z art. 13 ust. 3 UPO.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w związku z realizacją inwestycji finansowanej ze środków unijnych, gdyż efekty projektu będą wykorzystywane w sferze niepodlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy nabywane towary i usługi są wykorzystywane do realizacji zadań publicznych, które nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych tym podatkiem (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Podatek CIT od świadczeń przekazywanych przez Fundację Rodzinną beneficjentom, w wysokości 15%, nie pomniejsza wartości tych świadczeń, lecz obciąża majątek Fundacji, nie zaś beneficjenta, co zgodne jest z art. 24q ustawy o CIT.

Wnioskodawczyni spełnia warunki do skorzystania z ulgi na powrót zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż przeniosła miejsce zamieszkania do Polski po 2021 roku, nigdy wcześniej z tej ulgi nie korzystała, a jej centrum interesów życiowych i gospodarczych znajduje się w Polsce.