Powiatowi, realizującemu zadania publiczne nie związane z czynnościami opodatkowanymi, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT z tytułu zakupów towarów i usług, gdyż nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Zwrot środków przez bank na podstawie ugody nie stanowi przychodu podatkowego, lecz umorzenie części kredytu związanej z wykorzystaniem na cele gospodarcze nie podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego.

Zwolnienie z opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego przed upływem pięciu lat od jego nabycia jest możliwe, gdy przychód zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, nawet jeśli wcześniej skorzystano z takiego zwolnienia.

Wydatki na badania diagnostyczne, takie jak badanie A, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej, ponieważ nie mieszczą się w zamkniętym katalogu wydatków określonym w art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który nie obejmuje wydatków na badania medyczne jako związane z rehabilitacją.

Ulga termomodernizacyjna przysługuje jedynie właścicielom budynków mieszkalnych jednorodzinnych, zgodnych z definicją Prawa budowlanego. Budynek wielorodzinny, w którym wyodrębniono więcej niż dwa lokale mieszkalne, nie spełnia wymogu do ulgi, niezależnie od wydatków poniesionych przez podatnika.

Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego od zakupów, skoro są one związane z działalnością zwolnioną z VAT, realizowaną na podstawie zadań publicznych mających charakter edukacyjny.

Umorzenie części kredytu mieszkaniowego oraz wypłata częściowego zwrotu nienależnych rat na podstawie ugody z bankiem nie powodują powstania obowiązku podatkowego, o ile spełnione są warunki z rozporządzenia Ministra Finansów o zaniechaniu poboru podatku.

Środki finansowe uzyskane z bezzwrotnego grantu unijnego nie podlegają zwolnieniu podatkowemu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT, gdyż nie spełniają wymaganych warunków dotyczących polskich umów rządowych oraz bezpośredniej realizacji celu programu.

Gmina, realizująca zadania własne z zakresu zadań publicznych, które nie są związane z działalnością opodatkowaną VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na infrastrukturę turystyczno-rekreacyjną. Realizacja tych zadań wyklucza status Gminy jako podatnika VAT.

Wniesienie aportem infrastruktury przez Gminę do Spółki komunalnej stanowi opodatkowaną dostawę towarów, niekwalifikowaną jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, co daje Gminie prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego związanych z inwestycją.

Umorzenie zadłużenia kredytowego w świetle rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, a dodatkowa kwota, rozliczana jako zwrot nadpłaconych środków, nie stanowi przychodu, co wyłącza obowiązek podatkowy wobec tej kwoty.

Do przychodów biegłego sądowego, wykonującego działalność osobiście, należy zaliczyć całość otrzymanych środków, w tym zwrot kosztów poniesionych na badania. Przy ustalaniu zaliczki płatnik jest zobowiązany do uwzględnienia zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodu na poziomie 20%.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z projektem niedotyczącym czynności opodatkowanych, realizowanym w ramach zadań własnych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Miasto, będące jednostką samorządu terytorialnego, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego przy wydatkach związanych z realizacją projektów edukacyjnych, gdyż nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

Umorzenie części kredytu przeznaczonego na refinansowanie wkładu własnego w zakup mieszkania nie kwalifikuje się do zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, z uwagi na brak zaciągnięcia kredytu w ramach celu mieszkaniowego w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wpłaty mieszkańców na budowę przydomowych oczyszczalni, stanowiące wkład w zadanie publiczne gminy, nie podlegają opodatkowaniu VAT; brak też prawa gminy do odliczenia podatku naliczonego z tym związanych zakupów.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu budowy przydomowych oczyszczalni ścieków, gdyż działania nie mają charakteru działalności gospodarczej, a uzyskane środki od mieszkańców nie stanowią wynagrodzenia za świadczenia opodatkowane.

Zbycie części działki poprzedzone decyzją o warunkach zabudowy stanowi odpłatną dostawę terenu budowlanego, a zatem nie podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9. Zwolnienie to przysługuje wobec dostawy pozostałej części działki niezabudowanej.

Wydatki na prace związane z wymianą dachu mogą podlegać uldze termomodernizacyjnej tylko wtedy, gdy są prawidłowo udokumentowane fakturą, na której wyodrębniono koszty związane z termoizolacją, a ogólny zapis na fakturze o wymianie pokrycia dachowego nie spełnia wymogów formalnych dla skorzystania z ulgi.

Gmina, która realizuje infrastrukturę turystyczną wyłącznie w ramach zadań niepodlegających opodatkowaniu VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z budową tej infrastruktury, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Zaniechanie poboru podatku od umorzenia kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe ma zastosowanie tylko do kwoty przeznaczonej na jedną inwestycję mieszkaniową, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów, a otrzymanie zwrotu nadpłaty kredytu nie stanowi przychodu podatkowego.

Gmina A nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z monitoringiem wodociągów i zadaniami Urzędu Gminy, gdyż te działania związane są z realizacją zadań publicznych, niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Organ władzy publicznej, wykonujący zadania własne wynikające z przepisów prawa, nie jest uznawany za podatnika podatku od towarów i usług w zakresie tych zadań, jeżeli nie wykonuje czynności na podstawie umów cywilnoprawnych, w związku z czym nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Podatnik, prowadzący działalność niepodlegającą opodatkowaniu VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupu towarów i usług, jeżeli są one wykorzystywane wyłącznie do czynności nieopodatkowanych, nawet jeśli jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT.