Gminie nie przysługuje prawo obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu realizacji zadania termomodernizacji budynku szkoły, gdyż nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Spółka zagraniczna, poprzez utworzenie biura i oddelegowanie pracowników w Polsce, prowadzi działalność gospodarczą o charakterze niepomocniczym, co od momentu rozpoczęcia etapu przygotowawczego skutkuje powstaniem zakładu podatkowego w rozumieniu Ustawy o CIT oraz Konwencji polsko-niderlandzkiej.

Dodatkowe środki wygenerowane na kapitale powierzonym spółce przez menadżera funduszu w ramach projektu finansowanego z funduszy unijnych nie stanowią przychodów spółki w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, z uwagi na brak definitywnego i bezzwrotnego przysporzenia majątkowego.

Realizując zadania publicznoprawne w ramach Projektu, Miasto nie działa jako podatnik VAT, dlatego nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ majatek Projektu nie służy czynnościom opodatkowanym.

W przypadku wydatkowania uzyskanego przychodu ze sprzedaży lokalu mieszkalnego na nabycie udziału w nieruchomości od małżonka, o ile nieruchomość ta będzie wykorzystywana na własne cele mieszkaniowe, podatnik uprawniony jest do zwolnienia z podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Odpłatne udostępnianie basenu przez Gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, co uzasadnia prawo do pełnego odliczenia VAT od związanych z tym wydatków, mimo zwolnień do lat 3 obejmujących opiekunów jako odpłatnych uczestników.

Organ władzy publicznej nie jest uprawniony do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, jeżeli nabywane towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do nieodpłatnych zadań statutowych niepodlegających opodatkowaniu, nawet będąc czynnym podatnikiem VAT.

Sprzedaż prawa własności gruntów na rzecz ich dotychczasowego użytkownika wieczystego, gdy prawo to było ustanowione przed 1 maja 2004 r., nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT. W związku z tym nabywcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji publicznych związanych z zadaniami własnymi wynikającymi z ustawy, które są nieopodatkowane i mają charakter publicznoprawny.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, przy spełnieniu warunków z rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., skutkuje zaniechaniem poboru podatku dochodowego, a podatnik ma prawo do zwrotu nienależnie zapłaconego podatku.

Zwrot przez bank świadczeń nienależnie pobranych w ramach nieważnej umowy kredytu hipotecznego, dokonany na podstawie zawartej ugody, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie powoduje przysporzenia majątkowego.

Dostawa budynku przez Gminę jako zbycie cywilnoprawne korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, gdyż nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a od momentu poprzedniego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata. Zwolnienie obejmuje również dostawę gruntu zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdy zakupy towarów i usług związane są z czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu, związanymi z zadaniami własnymi realizowanymi w ramach projektu wspierającego usługi publiczne. Odliczenie takie jest niemożliwe w braku związku z czynnościami opodatkowanymi.

Gmina, realizując zadanie odtworzenia stawu zgodnie z ustawą o samorządzie gminnym, nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, gdyż projekt nie prowadzi do działań opodatkowanych.

Bonifikata stosowana od wartości budynków wpisanych do rejestru zabytków, zwolnionych z VAT, powinna być liczona od ceny netto nieruchomości, bez ingerencji w podatek VAT od działek niezabudowanych, który powinien pozostać niezmieniony.

Województwu nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu inwestycji związanej z zarządzaniem drogami, ponieważ czynności te nie podlegają opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 86 ustawy o podatku od towarów i usług.

Likwidacja kolizji urządzeń elektroenergetycznych przez jednostkę samorządu terytorialnego w ramach zadań publicznych nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż działalność ta jest realizowana na zasadach publicznoprawnych. W rezultacie transakcje te nie wymagają wystawienia faktury VAT.

Podmiot realizujący projekty o charakterze niekomercyjnym, które nie generują przychodów z działalności opodatkowanej VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od nabyć dokonanych w ramach tych przedsięwzięć. Wynika to z braku związku między nabyciami a czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wydatki na nabycie nieruchomości kwalifikują się do zwolnienia podatkowego z art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, o ile przyczyniają się do zwiększenia zdolności produkcyjnych; wydatki na części socjalno-biurowe nie spełniają tego warunku i nie mogą być uznane za kwalifikowane.

Miasto nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków ponoszonych na inwestycje realizowane w ramach zadań własnych, ze względu na brak wykorzystania nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, co wyklucza możliwość zastosowania art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Stosowanie prewspółczynnika VAT opartego na rzeczywistym godzinowym wykorzystaniu basenu, zgodnie z jego regulaminem, jest nieprawidłowe i nie odzwierciedla specyfiki działalności gminy. Właściwym jest stosowanie prewspółczynnika według Rozporządzenia Ministra Finansów.

Zaniechanie poboru podatku od osób fizycznych przewidziane w rozporządzeniu z dnia 11 marca 2022 r. odnosi się do umorzonej wierzytelności z kredytu mieszkaniowego, która stanowi przychód podatkowy. Zwroty nadpłaty kredytowej oraz kosztów sądowych w ramach ugody, jako ekwiwalent poniesionych wydatków, są neutralne podatkowo i nie tworzą obowiązku podatkowego.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków na realizację projektu publicznego, jeżeli inwestycja nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT i nie generuje przychodów.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu zwiększającego bezpieczeństwo informacji, ze względu na brak bezpośredniego związku ponoszonych wydatków z czynnościami opodatkowanymi VAT oraz ich główne przeznaczenie na wykonywanie zadań publicznych.