Podatnik będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, który nie jest formalnie oddany do użytkowania, lecz spełnia warunki budynku mieszkalnego jednorodzinnego, może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej za wydatki poniesione na montaż pompy ciepła, udokumentowane fakturą VAT, nawet jeśli budynek nie był zamieszkiwany.

Sprzedaż ręcznie wykonywanej biżuterii, niezawierającej metali szlachetnych, prowadzona w formie działalności nierejestrowanej, pod limitowanymi warunkami wartości sprzedaży, jest zwolniona z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kas rejestrujących do momentu osiągnięcia przychodu rzędu 20 000 zł rocznie.

Sprzedaż udziału we współwłasności nieruchomości dokonana przez osobę fizyczną, działającą poza zakresem działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli nieruchomość nie była wykorzystywana do prowadzenia działalności gospodarczej i nie podjęto działań zwiększających jej wartość porównywalnych do działań profesjonalnych handlowców.

Wynagrodzenie otrzymywane przez nierezydenta z tytułu pełnienia funkcji członka zarządu polskiej spółki na podstawie powołania, podlega opodatkowaniu w Polsce, zgodnie z art. 16 ust. 1 umowy polsko-belgijskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Nieodpłatne przekazanie prezentów przez spółkę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli spółce nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego przy ich nabyciu. Wydatki na prezenty niezwiązane z działalnością opodatkowaną nie dają prawa do odliczenia.

W sytuacji, gdy wypłata środków pieniężnych z tytułu ugody kompensacyjnej oraz zwrot kosztów procesowych nie skutkują faktycznym wzrostem majątku podatnika, brak jest podstaw do uznania tych kwot za przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Działania Gminy w zakresie realizacji inwestycji polegającej na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT oraz nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, co wyłącza także prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Podatnik korzystający z podmiotowego zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, nie może obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z zakupami realizowanymi w ramach czynności zwolnionych z podatku VAT.

Dochody z usług prawnych nabywanych od banku w ramach kosztów okołokredytowych powinny być klasyfikowane jako przychody z odsetek, z zastrzeżeniem art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, a nie jako zyski przedsiębiorstwa, natomiast przy dochowaniu należytej staranności nie wystarcza wyłącznie uzyskanie certyfikatu rezydencji, lecz konieczna jest szczegółowa weryfikacja warunku rzeczywistego właściciela.

Zwrot nadpłaconych rat kredytowych przez bank, wynikający z uznania nieważności umów kredytowych, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i jest podatkowo neutralny.

Uczestnictwo w systemie cash poolingu, w tym pełnienie funkcji Agenta przez Spółkę, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w zakresie podatku VAT, gdyż działania podejmowane w ramach tego systemu nie stanowią świadczenia usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT.

Transakcje sprzedaży nieruchomości dokonane w granicach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym nie podlegają opodatkowaniu VAT. Wykonywane doraźnie, bez cech zorganizowanego działania handlowego, transakcje dokonywane są poza działalnością gospodarczą i nie kwalifikują sprzedającego jako podatnika VAT.

Gmina realizująca inwestycję budowy przydomowych oczyszczalni ścieków nie działa jako podatnik VAT i nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdyż projekt nie stanowi działalności gospodarczej ani czynności opodatkowanej. (TSUE C-612/21)

Sprzedaż działek zabudowanych w ramach planowanej transakcji nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a z uwagi na dokonanie dostawy w ramach pierwszego zasiedlenia, nie podlega zwolnieniu z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, podlegając zatem opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Czynności wykonywane przez gminę w ramach inwestycji polegającej na montażu przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej, a tym samym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, co wyklucza prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego od towarów i usług nabywanych w związku z zadaniem własnym gminy nie przysługuje, jeżeli nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, a gmina nie działa jako podatnik VAT w tym zakresie.

Wnioskodawcy, jako podmiotowi niebędącemu zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdy nabywane towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę niebędącą czynnym podatnikiem VAT, której część była wykorzystywana do działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu VAT, z możliwością zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli spełnione są warunki dotyczące pierwszego zasiedlenia i braku ulepszeń.

Gmina nie może odliczyć podatku VAT naliczonego od zakupu samochodu ratowniczo-gaśniczego, gdyż działając jako organ władzy publicznej wykonuje zadania własne, które nie stanowią działalności gospodarczej opodatkowanej VAT-em.

Wpłaty mieszkańców oraz dotacja dla gminy na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków nie podlegają podatkowi VAT, gdyż nie stanowią one działalności gospodarczej w sensie ustawy o VAT, co wyklucza także prawo do odliczenia podatku naliczonego przez gminę.

Powiat realizując zadania publiczne w ramach programu nie działa jako podatnik VAT, zatem nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego od poniesionych wydatków, gdyż nie mają one związku z czynnościami opodatkowanymi.

Infrastruktura rekreacyjna powstała w ramach inwestycji Gminy nie podlega opodatkowaniu VAT, a Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego, z uwagi na jej wykorzystanie do celów niekomercyjnych, niezwiązanych z czynnościami opodatkowanymi.