Gminie, która wykorzystuje instalację fotowoltaiczną szkoły zarówno do realizacji zadań publicznych, jak i do opodatkowanej dostawy nadwyżek energii elektrycznej do sieci, przysługuje częściowe odliczenie VAT naliczonego według prewspółczynnika, gdy nie jest możliwa bezpośrednia alokacja wydatków. Wybór, na podstawie art. 86 ust. 2g w związku z art. 90 ust. 10 pkt 2 ustawy o VAT, prewspółczynnika 0%

Gminie rozliczającej VAT wraz z jednostką budżetową przysługuje częściowe odliczenie podatku naliczonego od wydatków na budowę remizo-świetlic, jeżeli obiekty są wykorzystywane zarówno do opodatkowanego odpłatnego najmu, jak i do nieodpłatnej realizacji zadań publicznych, a wydatków nie można bezpośrednio przypisać wyłącznie do działalności gospodarczej; odliczenia dokonuje się według prewspółczynnika

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków na realizację ogólnodostępnej infrastruktury rekreacyjnej, jeżeli efekty inwestycji są nieodpłatnie udostępniane mieszkańcom i turystom oraz nie służą wykonywaniu czynności opodatkowanych VAT. Realizacja w tym zakresie zadania własnego gminy nie kreuje wymaganego przez art. 86 ust. 1 ustawy o VAT związku zakupów

Czynnemu podatnikowi VAT nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej zakup i montaż pompy ciepła oraz instalacji fotowoltaicznej, jeżeli nabycie następuje poza działalnością gospodarczą, a instalacje są wykorzystywane wyłącznie dla prywatnych potrzeb mieszkaniowych, niepozostających w związku z czynnościami opodatkowanymi

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków termomodernizacyjnych służących wyłącznie realizacji nieopodatkowanych zadań oświatowych. Jeżeli jednak instalacja fotowoltaiczna zasila szkołę, a nadwyżki energii są odpłatnie wprowadzane do sieci w systemie net-billing, wydatki na tę instalację pozostają związane także z działalnością gospodarczą, co uzasadnia częściowe odliczenie

Podatnik świadczący na rzecz konsumentów usługi dietetyczne oraz odpłatnie dostarczający drogą elektroniczną gotowe jadłospisy, ebooki i indywidualne plany żywieniowe może, mimo przekroczenia limitu obrotu 20 000 zł, korzystać ze zwolnienia z ewidencjonowania na kasie rejestrującej z § 2 ust. 1 w zw. z poz. 42 załącznika do rozporządzenia, jeżeli całość zapłaty wpływa bezgotówkowo na jego rachunek,

Gminie realizującej inwestycję o dominującym charakterze publicznym przysługuje częściowe prawo do odliczenia VAT od wydatków na składniki infrastruktury wykorzystywane jednocześnie do odpłatnych czynności cywilnoprawnych i celów innych niż działalność gospodarcza, jeżeli brak jest możliwości ich bezpośredniej alokacji; odliczenie następuje przy zastosowaniu prewspółczynnika jednostki budżetowej zarządzającej

Samorządowej instytucji kultury, niezarejestrowanej jako podatnik VAT czynny, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku od wydatków na nieodpłatny projekt realizowany w ramach działalności statutowej, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku osobistego podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli zbywca podjął zorganizowane działania inwestycyjne, obejmujące uzyskanie decyzji budowlanych i infrastrukturalnych oraz wykonanie przyłącza, a nieruchomość miała służyć budowie obiektów przeznaczonych do długoterminowego najmu. Taka aktywność wyklucza kwalifikację transakcji jako zwykłego zarządu majątkiem prywatnym

Gminie realizującej zadanie własne polegające na utworzeniu ogólnodostępnej, nieodpłatnej infrastruktury rekreacyjnej nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. Status czynnego podatnika VAT nie niweluje braku przedmiotowego związku, o którym mowa w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnik, który po 31 grudnia 2021 r. przeniósł miejsce zamieszkania do Polski, uzyskał tu nieograniczony obowiązek podatkowy, przez wymagany okres poprzedzający zmianę rezydencji mieszkał w państwie UE i dysponuje dowodami zagranicznej rezydencji podatkowej, jest uprawniony do ulgi na powrót, mimo braku polskiego obywatelstwa lub Karty Polaka. Może rozpocząć stosowanie zwolnienia od początku roku

Podmiotowi realizującemu projekt infrastruktury publicznej nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na jego realizację, jeżeli efekty projektu są udostępniane nieodpłatnie mieszkańcom i turystom oraz nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. Brak związku nabyć ze sprzedażą opodatkowaną wyklucza odliczenie na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Darowizna środków pieniężnych dokonana przez ojca na rzecz córki w formie gotówkowej, także gdy została objęta aktem notarialnym zawartym za granicą i udokumentowana dokumentami potwierdzającymi źródło środków oraz ich przewóz przez granicę, nie korzysta ze zwolnienia z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeżeli obdarowana nie udokumentuje otrzymania środków dowodem przekazania na

Wniesienie przez gminę do spółki SIM wkładu niepieniężnego w postaci nieruchomości gruntowej w zamian za udziały jest odpłatną dostawą towarów, dokonywaną w ramach czynności cywilnoprawnej. Gmina działa wówczas jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy, a wyłączenie przewidziane w art. 15 ust. 6 ustawy nie znajduje zastosowania, niezależnie od realizacji celu gminnego budownictwa mieszkaniowego

Gminie, która realizuje nieodpłatny projekt edukacyjno-ekologiczny w ramach ustawowych zadań własnych, nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków projektowych, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Niezamortyzowana wartość początkowa budynku zlikwidowanego w związku z realizacją nowej inwestycji stanowi jednorazowy koszt uzyskania przychodów w dacie jego likwidacji, jeżeli likwidacja nie wynika z utraty przydatności gospodarczej wskutek zmiany rodzaju działalności. Wartość ta nie zwiększa kosztu wytworzenia ani wartości początkowej nowo powstającego środka trwałego.

Gminie realizującej nieodpłatne zadanie własne w zakresie ochrony środowiska, którego efekty nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, nie przysługuje na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego zadania ani prawo do zwrotu różnicy podatku z art. 87 ust. 1 tej ustawy.

Gmina, która w ramach realizacji zadania własnego jednorazowo buduje przydomowe oczyszczalnie ścieków, przy dominującym finansowaniu publicznym i jedynie częściowych wpłatach mieszkańców, bez zamiaru osiągania stałego dochodu, nie działa jako podatnik VAT. Wydatki na tę inwestycję nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż nie pozostają w związku z czynnościami opodatkowanymi.

W samofakturowaniu faktury ustrukturyzowanej procedura zatwierdzania, o której mowa w art. 106d ust. 1 ustawy o VAT, wymaga uprzedniej akceptacji przez sprzedawcę treści pliku XML faktury, przed jego przesłaniem do KSeF. Akceptacja dokumentu PDF zawierającego dane przyszłej faktury ani kontrola realizowana po wystawieniu faktury w KSeF nie stanowią skutecznego zatwierdzenia, a faktura taka nie daje

Czynnemu podatnikowi VAT nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków bezpośrednio związanych z projektem realizowanym wyłącznie w ramach nieodpłatnej działalności statutowej, jeżeli nabyte towary i usługi nie służą czynnościom opodatkowanym. W konsekwencji brak jest także prawa do zwrotu różnicy podatku, o którym mowa w art. 87 ust. 1 ustawy o VAT.

Jeżeli gmina jest w stanie bezpośrednio przyporządkować wydatki inwestycyjne na budynek części wykorzystywanej do realizacji zadań własnych poza zakresem VAT oraz części oddanej w odpłatny najem, podatek naliczony przypadający na lokal wynajmowany podlega pełnemu odliczeniu na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, natomiast podatek dotyczący części nieodpłatnej nie podlega odliczeniu; prewspółczynnik

Gminie realizującej nieodpłatny projekt edukacyjno-ekologiczny w ramach zadań własnych, którego efekty nie są wykorzystywane do działalności gospodarczej ani czynności opodatkowanych VAT, nie przysługuje – na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT – prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków projektowych ani prawo do zwrotu różnicy podatku na podstawie art. 87 ust. 1 tej ustawy.

Gminie, realizującej nieodpłatnie zadanie własne z zakresu ochrony środowiska, nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków na to zadanie, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT; w konsekwencji nie powstaje również prawo do zwrotu różnicy podatku.

Gminie realizującej nieodpłatnie, w ramach ustawowych zadań własnych o charakterze publicznoprawnym, projekt z zakresu ochrony środowiska i edukacji ekologicznej nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.