Jednostka samorządu terytorialnego, realizująca inwestycje w ramach swoich zadań własnych bez związku z działalnością opodatkowaną, nie posiada prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu wydatków inwestycyjnych, gdyż efekty inwestycji nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatku naliczonego, gdy wdraża inwestycje wyłącznie dla celów publicznych, bez zamiaru wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a projekt realizowany jest w ramach administracji rządowej, co wyklucza cechy działalności gospodarczej.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na przebudowę drogi gminnej, gdyż inwestycja ta, realizowana jako zadanie własne na zasadach publicznoprawnych, nie prowadzi do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, opodatkowana podatkiem od towarów i usług na podstawie złożenia oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia z VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Spółka powstała z przekształcenia zakładu budżetowego Gminy może, na podstawie zasady sukcesji generalnej, odliczyć VAT z faktur dokumentujących czynności opodatkowane przed przekształceniem, ale nie po przekształceniu, jeśli faktury wystawiono na Gminę jako nabywcę.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do ulgi termomodernizacyjnej na zakup i instalację magazynu energii, jeśli inwestycja nastąpiła przed zasiedleniem nowo wybudowanego budynku, ponieważ nie spełnia kryteriów ulepszenia istniejącego budynku wymaganych przez przepisy podatkowe.

Prawo do obniżenia podatku naliczonego o należny przysługuje wyłącznie, gdy zakupione towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, co wyklucza odliczenie VAT przy zadaniach służących celom wyłącznie nieopodatkowanym.

Gmina, realizując inwestycję jako zadanie własne, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż projekt nie jest wykorzystywany do czynności opodatkowanych VAT, co wyklucza możliwość obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Umorzenie zobowiązań z pożyczek hipotecznych prowadzi do powstania przychodu podatkowego zgodnie z definicją przychodu zawartą w art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, nawet jeśli zadłużenie umorzone dotyczyło celów mieszkaniowych, lecz pożyczka nie kwalifikuje się jako kredyt mieszkaniowy podlegający zwolnieniu.

Przeniesienie składników majątku Spółki do Nowej Spółki w ramach Podziału stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co wyłącza tę transakcję z opodatkowania VAT i zwalnia Wnioskodawcę z obowiązku dokonania korekty odliczonego VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując projekt bez charakteru komercyjnego, w ramach zadań własnych ustawy o samorządzie gminnym, nie nabywa prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od nabytych towarów i usług, które nie służą czynnościom opodatkowanym.

Podmiotowi realizującemu zadania publiczne finansowane ze środków publicznych, które nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani zwrotu różnicy podatku VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy o PCC dotyczy sytuacji, gdy nabyty udział w nieruchomości nie przekracza 50% i jest w całości nabyty w drodze dziedziczenia. Częściowy dział spadku skutkujący zwiększeniem udziału nabytego na skutek czynności innej niż dziedziczenie wyklucza możliwość zastosowania takiego zwolnienia.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkiem motelu i stacji paliw nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, z możliwością zastosowania zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, z opcją rezygnacji ze zwolnienia za zgodnym oświadczeniem stron transakcji.

Działalność badawczo-rozwojowa polegająca na realizacji badań klinicznych fazy II i III, prowadzona przez spółkę jawną, stanowi podstawę do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 26e ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia kryteriów twórczości, systematyczności oraz celu zwiększenia zasobów wiedzy.

Wydatki na zakup kotła przeznaczonego wyłącznie do spalania biomasy, spełniającego wymogi ekoprojektu, kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, lecz powinny być odliczone od podstawy opodatkowania, nie od podatku. Odliczeniu nie podlegają części wydatków zrefinansowane w ramach dofinansowania.

Sprzedaż działki budowlanej przez osobę fizyczną, przy aktywnym udziale profesjonalnych podmiotów w procesie przygotowawczym, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT według właściwej stawki, bez możliwości zastosowania zwolnień przewidzianych dla dostawy budynków lub gruntów niezabudowanych innych niż budowlane.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od kwot umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego jest możliwe, gdy kredyt spełnia warunki przewidziane w przepisach dotyczących ulg podatkowych, a zwrot nadpłat z rachunku kredytu jest neutralny podatkowo.

W przypadku wynajmu nieruchomości, opłaty za media mogą być traktowane jako osobne świadczenia podlegające odrębnemu opodatkowaniu VAT, o ile są rozliczane według zużycia, natomiast koszty wywozu śmieci stanowią integralną część usługi najmu i podlegają opodatkowaniu zasadami najmu, zobowiązując właściciela do ponoszenia opłat.

Gmina X nie posiada prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, jeśli zakupione towary i usługi, w ramach realizowanego projektu, nie są używane do czynności opodatkowanych VAT, w tym czynności cywilnoprawnych, stosownie do art. 86 ust. 1 w zw. z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości rolnej przez rolnika czynnego podatnika VAT, nie objęta wcześniejszymi ulepszeniami przekraczającymi 30% wartości początkowej, jest zwolniona z VAT, gdy jest dokonana po pierwszym zasiedleniu, od którego upłynęły co najmniej 2 lata, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Zwolnienie obejmuje także dostawę gruntu związanie z budynkiem.

Zakup nieruchomości od małżonka podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, o ile umowa odpowiada czynności wymienionej w art. 1 ust. 1 tej ustawy, chyba że spełnione są warunki do zwolnienia wskazane w art. 9 pkt 17.

Wpłaty mieszkańców na projekt budowy oczyszczalni są wynagrodzeniem za odpłatne świadczenie usług podlegającym opodatkowaniu VAT. Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, a przeniesienie własności oczyszczalni po pięciu latach nie stanowi odrębnej czynności opodatkowanej.