Gmina nie może obniżyć kwoty należnego podatku VAT o podatek naliczony z tytułu wydatków realizowanych w ramach projektu finansowanego z Funduszy Europejskich, gdyż zakupione w jego ramach środki nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Umorzenie wierzytelności kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe rodzi przychód podatkowy. Jednak zaniechanie poboru podatku przysługuje, gdy kredyt był udzielony przed 15 stycznia 2015 r. na warunkach zgodnych z przepisami. Zwrot nadpłat kredytowych w ramach ugody jest neutralny podatkowo.

Umorzenie kredytu hipotecznego obejmującego więcej niż jedną inwestycję mieszkaniową nie uprawnia do skorzystania z zaniechania poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, skutkując powstaniem opodatkowanego przychodu z nieodpłatnych świadczeń.

Wydatki na bilety na konferencje branżowe, ponoszone przez podatnika w związku z działalnością gospodarczą, stanowią koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile spełnione są warunki definitywności, związku z działalnością gospodarczą i celowości w zapewnieniu przychodów.

Kwota otrzymana w wyniku ugody mającej na celu potrącenie wzajemnych wierzytelności, wynikająca z częściowego zwrotu rat kapitałowo-odsetkowych, nie stanowi dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że ma charakter restytucyjny i nie generuje nowego przysporzenia majątkowego.

Jednostka samorządu terytorialnego jako podatnik VAT nie może odliczyć podatku naliczonego w sytuacji, gdy nabyte towary i usługi są wykorzystywane do czynności nieopodatkowanych, realizowanych w ramach jej zadań własnych o charakterze publicznym, niewykonując działalności gospodarczej.

Usługi testów diagnostycznych z omówieniem wyników, świadczone przez spółkę dietetyczną, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT, jako usługi opieki medycznej w przypadku realizacji celu poprawy zdrowia pacjentów. Zwolnienie przysługuje także na podstawie nabywania tych usług od podmiotów leczniczych przez spółkę we własnym imieniu na rzecz klientów.

Dostawa działki wraz z budowlami korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdy pierwsze zasiedlenie miało miejsce przed jej nabyciem przez dostawcę, a od zasiedlenia do dostawy upłynął okres 2 lat, a ponadto dostawca nie poniósł znacznych nakładów na ulepszenie budowli.

Gmina nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu zakupu środka transportu używanego wyłącznie do działalności statutowej OSP, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizująca projekt niekomercyjny w ramach zadań własnych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż zakupione towary i usługi nie są związane z działalnością opodatkowaną.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o naliczony od zakupów w ramach projektu na rzecz OSP, gdyż nabyte towary są wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Zakup towarów i usług przez Gminę związany z realizacją projektu doposażenia OSP w wozy strażackie, nie daje prawa do odliczenia VAT, gdyż czynności te nie są wykorzystywane do działalności opodatkowanej VAT, lecz realizują zadania publiczne nałożone ustawą o samorządzie gminnym.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe spełnia przesłanki rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. i korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego. Zwrot kosztów procesu nie stanowi przysporzenia majątkowego, zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania (powietrze-powietrze) nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie spełniają wymogów określonych w przepisach dotyczących tej ulgi, a w szczególności nie są ujęte w przewidzianym katalogu wydatków.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu umorzenia kwoty kredytu mieszkaniowego, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, dotyczy jedynie kredytów zaciągniętych na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej. Refinansowanie więcej niż jednego kredytu mieszkaniowego uniemożliwia skorzystanie z tego zaniechania.

Wydatki na przebudowę infrastruktury drogowej, stanowiące koszty uzyskania przychodu, powinny być ujęte w dacie ich poniesienia, a nie w momencie zakończenia inwestycji, co znajduje oparcie w art. 22 ust. 5c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż budynku warsztatu samochodowego przez Spółkę, która miała miejsce po upływie więcej niż dwóch lat od ponownego pierwszego zasiedlenia w 2014 r., korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Wypłata kwoty z tytułu ugody sądowej związanej z przewalutowanym kredytem, będąca zwrotem części spłat kredytowych, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zatem nie rodzi obowiązku podatkowego.

Pobranie próbek alkoholu uprzednio objętego akcyzą nie wymaga ponownego naliczenia akcyzy, o ile wcześniejsze zobowiązanie akcyzowe zostało prawidłowo zadeklarowane, zgodnie z art. 8 ust. 6 ustawy o podatku akcyzowym. Zwolnienie z akcyzy na badania nie ma zastosowania do próbek niepodlegających ponownemu opodatkowaniu.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej stwierdził, iż wydatki na klimatyzację z funkcją grzania nie uprawniają do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są ujęte w katalogu wydatków określonych w rozporządzeniu z 21 grudnia 2018 r. dotyczących realizacji przedsięwzięć termomodernizacyjnych.

Sprzedaż nieruchomości o charakterze mieszkalnym, użytkowanej w działalności gospodarczej, po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli była częścią środka trwałego.

Bon przedpłacony na towary jest bonem różnego przeznaczenia (MPV), skutkującym powstaniem obowiązku podatkowego dopiero w momencie dostawy towaru; transfer bonu MPV pozostaje neutralny podatkowo w VAT.

W zakresie ulgi termomodernizacyjnej wydatki na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją ogrzewania nie mogą być odliczone, gdyż takie wydatki nie są uwzględnione w katalogu wydatków określonych w rozporządzeniu z dnia 21 grudnia 2018 r., decydującym o kwalifikowalności do ulgi.

Wydatki na klimatyzator z funkcją grzania nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ nie znajdują się w katalogu wydatków określonych w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju, co skutkuje brakiem możliwości skorzystania z ulg przewidzianych w art. 26h ustawy PIT.