Udzielenie przez Fundację Rodzinną pożyczek pieniężnych Beneficjentowi, które podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług oraz korzystają ze zwolnienia z podatku VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Wierzytelność, która nie została odpisana jako nieściągalna, nie może być uznana za koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych, nawet jeśli spełnia inne wymogi formalne ustalone przez art. 16 ustawy o CIT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego wynikających z zakupu samochodu strażackiego na cele niezwiązane z działalnością opodatkowaną, gdyż pojazd nie jest wykorzystywany do czynności podlegających opodatkowaniu VAT.

Dostawa budynku wraz z gruntem, dokonana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli wydatki ulepszeniowe nie przekroczyły 30% wartości początkowej budynku.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, która nie podjęła działań wskazujących na profesjonalny obrót nieruchomościami, stanowi czynność niepodlegającą opodatkowaniu VAT, nie wymagającą dokumentowania fakturą.

W odniesieniu do projektów realizowanych przez gminy, prawo do odliczenia podatku VAT przysługuje wyłącznie, gdy wydatki są bezpośrednio związane z działalnością opodatkowaną. Projekty finansowane ze środków publicznych, bez zarobkowego charakteru, nie dają podstawy do odliczenia podatku.

Świadczenie usług po uzyskaniu specjalizacji przez lekarza nie odpowiada czynnościom wykonywanym w ramach wcześniejszego zatrudnienia jako rezydenta, co umożliwia zastosowanie ryczałtowego podatku dochodowego, mimo świadczenia ich na rzecz byłego pracodawcy.

Przychody z tytułu świadczenia usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych sklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0 nie są objęte stawką 12% ryczałtu stosowaną do doradztwa w zakresie oprogramowania. Podlegają obniżonej stawce 8,5% ryczałtu, jeśli nie wiążą się z działalnością doradczą, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

Planując sprzedaż nieruchomości w ramach postępowania egzekucyjnego należy uważać, iż dostawa ta, jako niebędąca pierwszym zasiedleniem, ale po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, może korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT związanych z budową placów zabaw w ramach zadań własnych, które nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, ponieważ taka działalność nie kwalifikuje jej jako podatnika VAT w rozumieniu ustawy, zgodnie z art. 15 ust. 6 i art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Dostawa budynku użytkowego przed upływem dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, której dokona Spółka, nie kwalifikuje się do zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, a zatem podlega opodatkowaniu zgodnie z ogólnymi zasadami VAT.

Podatnikowi będącemu jednostką samorządu terytorialnego przysługuje częściowe prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami na inwestycje wykorzystywane do działalności opodatkowanej, o ile zastosuje metodę określenia proporcji zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, a wydatki te mogą być przypisane bezpośrednio do czynności opodatkowanych.

Otrzymane przez podatnika zwroty świadczeń nienależnych oraz odsetki ustawowe za opóźnienie związane z nieterminową wypłatą takich należności nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dotacja uzyskana przez Gminę nie podlega opodatkowaniu VAT, a brak wykorzystania inwestycji do czynności opodatkowanych wyklucza możliwość odliczenia podatku VAT. Interpretacja zgodna z art. 86 i 29a ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu wydatków na projekt związany z zadaniami publicznymi nie podlegającymi opodatkowaniu VAT, co wyklucza spełnienie warunków artykułu 86 ust. 1 ustawy o VAT dotyczących odliczenia podatku.

Miastu nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od nabycia towarów i usług używanych w projektach edukacyjnych niepodlegających opodatkowaniu, zgodnie z ustawą o VAT, gdyż działania te mieszczą się w ramach zadań własnych gminy.

Ulga termomodernizacyjna przysługuje jedynie właścicielowi istniejącego budynku mieszkalnego jednorodzinnego, a wydatki poniesione przed zakończeniem budowy i formalnym odbiorem budynku nie kwalifikują się do odliczenia w ramach tej ulgi.

Podatnik świadczący usługi medyczne zwolnione z VAT nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z zakupami dokonywanymi w związku z projektem finansowanym ze środków unijnych, jeżeli nabywane towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie dla czynności zwolnionych z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 18 i art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Kwota 117 337,96 zł, wypłacona na rzecz podatniczki w ramach ugody z bankiem, nie stanowi przychodu podatkowego z uwagi na brak rzeczywistego zwiększenia majątku oraz fakt, iż wypłata była zwrotem dokonanych wpłat na rzecz spłaty kredytu, w związku z czym nie powstał obowiązek podatkowy.

Umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe, zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 r., podlegają zaniechaniu poboru podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., w przypadku jednego kredytu na jedną inwestycję mieszkaniową.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT od zakupów służących wyłącznie do realizacji zadań publicznych oraz czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Przesłanie paragonu fiskalnego w formie elektronicznej jako nieedytowalnego obrazu spełnia wymogi art. 111 ust. 3a pkt 1 ustawy o VAT, jeśli uzyskano zgodę nabywcy i uzgodniono sposób przesłania, zapewniając równocześnie pełną czytelność dokumentu.

Zakup samochodu elektrycznego przez Powiat, realizujący zadania własne związane z utrzymaniem infrastruktury publicznej, nie rodzi prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ czynności związane z tym zakupem nie są opodatkowane.

Gmina nie może odliczyć podatku VAT naliczonego z tytułu zakupu samochodu ratowniczo-gaśniczego dla OSP, gdyż zakup ten nie jest związany z czynnościami opodatkowanymi VAT, lecz służy realizacji zadań gminy w zakresie ochrony przeciwpożarowej, które są nieopodatkowane.