Stowarzyszenie nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku VAT, gdyż ponoszone wydatki w ramach projektu nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Znaczący jest również brak rejestracji jako czynnego podatnika VAT, co uniemożliwia odliczenie naliczonego podatku.

Potrącenie wzajemnych roszczeń pomiędzy podatnikiem a bankiem, wynikające z ugody dotyczącej kredytu hipotecznego z abuzywnymi klauzulami, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi definitywnego przysporzenia majątkowego.

Planowana sprzedaż domów wchodzących w skład spadku po zmarłym spadkodawcy, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile upłynął pięcioletni termin od nabycia przez spadkodawcę działek, na których domy te zostały wybudowane, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania wynikające z przepisów odrębnych, nie jest uznawana za podatnika VAT, tym samym nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeśli nabyte towary bądź usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Gmina realizująca zadanie budowy ogólnodostępnych placów zabaw, niezwiązane z działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od poniesionych wydatków, bowiem działa jako organ publiczny w ramach zadań własnych, a nie jako podatnik.

Sprzedaż przez wnioskodawczynię ½ udziału w prawie własności zabudowanej działki będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od czasu pierwszego zasiedlenia budynków na tej działce upłynął okres dłuższy niż 2 lata, a budynki nie były modernizowane w sposób wskazujący na nowe zasiedlenie.

Prace budowlane trwające krócej niż 12 miesięcy na terytorium Polski nie skutkują powstaniem zakładu podatkowego w rozumieniu umowy międzynarodowej, zwalniając zagraniczną spółkę z obowiązku podatkowego w zakresie dochodów z projektów budowlanych realizowanych w Polsce.

Uznaje się, że zwrot świadczeń uiszczonych w ramach nieważnej umowy kredytu jest neutralny podatkowo; odsetki za opóźnienie są wolne od podatku dochodowego, a zwrot kosztów procesu nie rodzi obowiązku podatkowego, o ile nie przewyższa poniesionych wydatków.

Podatnikowi, wykonującemu zadania publiczne niepodlegające opodatkowaniu VAT, nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę naliczonego oraz zwrotu różnicy podatku na podstawie art. 86 ust.1 ustawy o VAT, gdy zakupy nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Przychody uzyskiwane przez Wnioskodawcę z tytułu świadczenia usług administracji i technicznego wsparcia istniejącej infrastruktury informatycznej podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych wg stawki 8,5%, gdyż nie kwalifikują się do stawek podwyższonych przewidzianych dla usług doradczych w zakresie oprogramowania ani zarządzania systemami informatycznymi.

Świadczenia pieniężne wynikające z ugód sądowych, które są określone przez przepisy prawa pracy, nie podlegają zwolnieniu od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Odprawy wymienione w przepisach jako wyłączone z katalogu zwolnień podlegają opodatkowaniu jako przychody ze stosunku pracy.

Organ podatkowy stwierdza, że brak związku zakupów towarów i usług z działalnością opodatkowaną Fundacji wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego. Realizacja projektu nie spełnia przesłanek art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż efekty projektu nie generują sprzedaży opodatkowanej.

Dostawa i instalacja przydomowych oczyszczalni ścieków przez gminę, z finansowaniem ze środków publicznych i niewielkim wkładem własnym mieszkańców, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, przez co gmina nie posiada prawa do odliczenia VAT od takich wydatków.

Sprzedaż udziału w zabudowanej nieruchomości wydzielonej z działki nr 1 przez osobę fizyczną działającą w ramach zarządu majątkiem prywatnym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie jest wykonywaniem działalności gospodarczej, uprawniającej do uznania tej osoby za podatnika VAT.

Zamiana gruntów w celu scalania i podziału na cele zabudowy między Wnioskodawcą a Miastem skutkuje nabyciem odpłatnym, powodującym powstanie dochodu podatkowego przy odpłatnym zbyciu działek przed upływem pięciu lat od tej transakcji.

Zwrot przez bank środków uznanych na mocy ugody sądowej za nienależne, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzi do przysporzenia majątkowego po stronie podatnika.

Zwrócone kwoty z tytułu nadpłaty kredytu hipotecznego oraz odsetki za opóźnienie od tych kwot nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co wynika z zasady neutralności podatkowej zwrotu wcześniej wpłaconych środków oraz ustawowego zwolnienia dla odsetek z art. 21 ust. 1 pkt 95b u.p.d.o.f.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na projekty realizujące zadania publiczne, takie jak edukacja ekologiczna, jeśli te projekty nie generują czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Wypłata odsetek ustawowych za opóźnienie w przypadku ugody pozasądowej wymaga wystawienia PIT-11, chyba że odsetki odpowiadają należnościom nieopodatkowanym. Wg § 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., umorzenie kwoty kredytu hipotecznego spełniającego określone warunki nie wymaga deklaracji PIT-11.

Dostawa udziału w prawie użytkowania wieczystego oraz prawo własności budynków i budowli posadowionych na gruncie, przy pominięciu pierwszego zasiedlenia trwającego ponad dwa lata, korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 w związku z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w działce, wydzielonej z działki nr 1, przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działań typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako czynność niekwalifikująca podatnika w tej roli.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji w formie utworzenia wystawy w A, ponieważ te wydatki będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Umorzenie przez bank odsetek od kredytu hipotecznego zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 roku na jedną inwestycję mieszkaniową spełnia przesłanki zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 roku, pod warunkiem braku wcześniejszego skorzystania z podobnego zwolnienia.

Czynności związane z realizacją Projektu przez Powiat, które są dostarczane w nieodpłatnej formie dla celów publicznych, nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu VAT, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego.