Sprzedaż nieruchomości pomiędzy podmiotami powiązanymi może być opodatkowana VAT, jeśli sprzedający oraz jeden z nabywców, będący czynnym podatnikiem VAT, złożą zgodne oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia z VAT, nawet jeśli nieruchomość formalnie nabywają małżonkowie w ramach wspólności majątkowej.

Gmina nie ma prawa obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z faktur za realizację zadania nr 11, gdyż nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, co wynika z braku sprzedaży opodatkowanej przez MOPS.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania publiczne niewykorzystujące efektów do czynności opodatkowanych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 15 ust. 6 ustawy o podatku od towarów i usług.

Inwestycje realizowane przez gminę jako zadania własne związane z przebudową urządzeń wodnych, które nie służą działalności opodatkowanej VAT, nie uprawniają gminy do odliczenia podatku VAT naliczonego od takich inwestycji.

Wydatki poniesione przez spółkę na realizację inwestycji stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodu i mogą zostać rozpoznane jako takie w momencie ich przekazania na rzecz gminy lub PWiK.

Nadleśnictwo nie ma prawa obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z tytułu zakupów związanych z projektem ochrony przyrody, wobec braku związku tych zakupów z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Nadleśnictwo jako jednostka organizacyjna Lasów Państwowych nie jest uprawnione do odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z projektem ochrony przyrody, ponieważ zakupy nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, a projekt ma charakter działalności niezwiązanej z celami zarobkowymi.

Podmiot realizujący projekt nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a projekt nie generuje opodatkowanego obrotu.

Złożenie oświadczenia o wyborze opodatkowania transakcji w akcie notarialnym musi ściśle spełniać wymogi ustawy o VAT, w przeciwnym razie transakcja pozostaje opodatkowana zgodnie z przepisami o zwolnieniach. Złożone po dostawie oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia w akcie zmieniającym pierwotną umowę jest nieskuteczne, mimo spełnienia innych warunków formalnych.

Nabycie w drodze przysądzenia na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych podlega opodatkowaniu, gdyż przysądzenie wywołuje takie same skutki prawne jak umowa sprzedaży. Zwolnienie obejmuje jedynie nabycie całego prawa do lokalu mieszkalnego jako odrębnej nieruchomości, a nie udziału w takim prawie.

Gminie, realizującej projekt w ramach zadań własnych bez związku z czynnościami opodatkowanymi, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów dokonanych w ramach tego projektu.

Podatnik, realizujący inwestycję służącą czynnościom zwolnionym z podatku od towarów i usług, nie jest uprawniony do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu wydatków na tę inwestycję, zgodnie z przepisami Ustawy o VAT.

Planowany aport nieruchomości 1 oraz nieruchomości 2 do spółki komunalnej Miasta będzie podlegać zwolnieniu z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 w zw. z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, z uwagi na upływ okresu czasu od pierwszego zasiedlenia przekraczającego dwa lata.

Sprzedaż niezabudowanych działek nr 1, 2 i 9 musi być opodatkowana podatkiem VAT, jako że są to tereny budowlane. Zabudowane działki nr 7 i 8, w związku z upływem ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług.

Podmiot niebędący zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu finansowanego ze środków unijnych, jeśli nabywane towary i usługi służą działalności zwolnionej z VAT.

Jednostce samorządu terytorialnego, w zakresie zakupu towarów i usług przeznaczonych wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, ponieważ brakuje związku tych wydatków z czynnościami opodatkowanymi.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu realizacji etapu nr 2 zadania inwestycyjnego, gdy nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wycofanie składników majątkowych z jednoosobowej działalności gospodarczej do majątku prywatnego bez zmiany ich przeznaczenia na cele osobiste nie stanowi czynności opodatkowanej VAT i nie wymaga korekty podatku naliczonego, jeśli te składniki są nadal wykorzystywane do działalności opodatkowanej.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizując inwestycje niezwiązane z czynnościami opodatkowanymi, nie posiadają prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych, gdy efekty inwestycji nie uczestniczą w czynnościach generujących podatek od towarów i usług.

Nadleśnictwo nie posiada prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony wynikający z faktur związanych z projektem ochrony przyrody, gdyż wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Usługi ubezpieczeniowe nabywane od nierezydentów, jako niepodlegające opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w Polsce zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT, nie nakładają na wnioskodawcę obowiązku płatnika z tytułu podatku u źródła.

Otrzymana kwota zwrotu w ramach ugody z bankiem, która nie przewyższa nadpłaconych kwot kredytu, nie stanowi przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że nie dochodzi do przysporzenia majątkowego po stronie kredytobiorców w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej, która nie jest przedmiotem działalności gospodarczej i gdzie doszło do pierwszego zasiedlenia ponad dwa lata przed dostawą, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem, że działania zbywcy nie wykraczają poza zarząd majątkiem prywatnym.

Podatnik nie jest uprawniony do skorzystania z ulgi na powrót na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż jego sytuacja nie spełnia kryteriów przeniesienia miejsca zamieszkania określonych w art. 21 ust. 43 wspomnianej ustawy. Zatrzymanie poza granicami kraju nie spełnia warunku świadomego przeniesienia rezydencji podatkowej.