Bony promocyjne nie stanowią przychodu podatkowego, ponieważ nie przynoszą realnej korzyści ekonomicznej. Natomiast bony towarowe i świadczenia pieniężne stanowią przychód z innych źródeł i mogą być zwolnione z opodatkowania jedynie w zakresie nieprzekraczającym 200 zł. Z tytułu przyznania tych świadczeń powstają obowiązki informacyjne, nie powstają jednak obowiązki płatnicze.

Świadczenia z Fundacji Rodzinnej dla beneficjentów w tzw. grupie zerowej są zwolnione z PIT, a Fundacja nie musi pobierać zaliczek na podatek. Inne świadczenia opodatkowano zryczałtowanym 10% podatkiem.

Wniesienie przez gminę inwestycji wodno-kanalizacyjnych do spółki aportem stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia, w myśl art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT, a podstawą opodatkowania jest wartość nominalna udziałów przyjętych w zamian.

Usługi transportowe świadczone na rzecz kontrahentów z krajów trzecich, związane z eksportem towarów, są opodatkowane według stawki zerowej VAT, o ile spełnione są wymagania dokumentacyjne potwierdzające związek z eksportem.

Zwrot nadpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych przez bank nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie wymaga zastosowania rozporządzenia o zaniechaniu poboru podatku.

Dostawa nieruchomości w ramach planowanej transakcji, nie będąca zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów. Podatnik może skorzystać z prawa do odliczenia VAT, o ile Nabywca zadeklaruje wykorzystanie jej w działalności opodatkowanej VAT.

Podatnik, będący dłużnikiem solidarnym i działający na rzecz realizacji celów mieszkaniowych, może zaliczyć pełne spłaty kredytów zaciągniętych z małżonkiem jako wydatki na cele mieszkaniowe uprawniające do zastosowania zwolnienia z podatku dochodowego, nawet bez umowy rozszerzającej wspólność majątkową małżeńską.

Gmina instalująca zbiorniki na wodę deszczową, nie działając w celach zarobkowych, nie może obniżyć podatku należnego o naliczony, a wpłaty mieszkańców nie są opodatkowane VAT, gdyż projekt nie obejmuje czynności opodatkowanych ani nie odpowiada działalności gospodarczej.

Kwota 20.425,69 PLN, otrzymana przez Wnioskodawczynię jako zwrot części nienależnego świadczenia wskutek zawarcia ugody z bankiem, nie stanowi przychodu podatkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego.

Sprzedaż budynku z infrastrukturą oraz działek niezabudowanych stanowi czynność zwolnioną z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 i 9 ustawy o VAT, gdyż obiekty nie są sprzedawane w ramach pierwszego zasiedlenia, a działki nie stanowią terenów budowlanych zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego.

Umorzenie kredytu hipotecznego, przeznaczonego na zakup i wykończenie lokalu mieszkalnego nabytego w stanie deweloperskim, korzysta ze zwolnienia od opodatkowania podatkiem dochodowym na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., z uwagi na spełnienie przesłanek celu mieszkaniowego, nawet przy braku pełnej dokumentacji bankowej.

Kwota 8 000 zł zwrócona przez bank w wyniku ugody, jako część nadpłaty pozostała ponad kwotę kapitału kredytu, nie stanowi przychodu, o którym mowa w art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu, gdyż jest zwrotem uprzednio uiszczonych środków.

Sprzedaż nieruchomości podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, objęta zakresem art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, nie będzie podlegać opodatkowaniu tym podatkiem, z uwagi na opodatkowanie jej VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego w ramach projektu, gdyż towary i usługi nabywane w jego zakresie nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Podatnik nie ma możliwości odliczenia, jeśli nabyte dobra nie mają związku z działalnością opodatkowaną.

Dochody uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości mogą być zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli przychody ze sprzedaży nieruchomości zostaną udokumentowane jako wydatkowane na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki ponoszone na nieruchomość mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 6c ustawy o PIT. Zakup trwałego wyposażenia AGD zintegrowanego z nieruchomością kwalifikuje się jako wydatek na cele mieszkaniowe, z wyłączeniem elementów nieuzasadniających poprawy wartości nieruchomości, takich jak stoły kuchenne i mikrofalówki.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, jeżeli towary i usługi nabyte są wykorzystywane wyłącznie do czynności nieopodatkowanych, nawet gdy podatnik jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT.

Przychody z działalności związanej z pełnieniem funkcji biegłego sądowego w dziedzinie psychiatrii, sklasyfikowane pod PKWiU 72.20.12.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5% do 100 000 zł i 12,5% powyżej tej kwoty, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. e ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Jednostki samorządu terytorialnego, wykonujące zadania w ramach działalności publicznoprawnej, nie mają prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Wykonywanie czynności wyłącznie niepodlegających opodatkowaniu VAT skutkuje brakiem możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony.

Usługi budowy oczyszczalni świadczone przez członka Grupy VAT na rzecz innego członka tej samej grupy nie podlegają opodatkowaniu VAT, jednakże Grupa VAT nie może odliczyć podatku naliczonego z tytułu nakładów inwestycyjnych, jeśli inwestycja nie jest uznawana za działalność gospodarczą przynoszącą opodatkowane dochody.

Dochody z najmu nieruchomości położonej w Polsce, osiągane przez Trust z siedzibą w USA, nie mogą być opodatkowane jako przychody Pani będącej jego beneficjentką; podatnikiem, odpowiedzialnym za opodatkowanie tych przychodów, jest sam Trust zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska-USA.

Gmina, realizując zadanie inwestycyjne dotyczące infrastruktury ogólnodostępnej, która nie generuje opłat, działa w charakterze organu publicznego, nie jako podatnik VAT, wobec czego brak jest przesłanek do odliczenia podatku naliczonego od takich wydatków.

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w prawie własności działek nie stanowi działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem VAT, gdyż sprzedająca działała w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, a nie jako podatnik VAT, w myśl art. 5 ust. 1 i art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.