Wypłata środków z tytułu niewypłaconego zysku z jednoosobowej działalności gospodarczej, zgromadzonego na kapitale zapasowym spółki, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Spółka jest zobowiązana do pełnienia funkcji płatnika.

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą w trakcie roku podatkowego może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, jeżeli jego przewidywana wartość sprzedaży, proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności, nie przekroczy ustawowego progu, lecz na podstawie art. 113 ust. 9 ustawy, a nie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT przy niespełnieniu przesłanki dotyczącej usług doradczych.

Transakcja wniesienia aportem do spółki jawnej zespołu składników materialnych i niematerialnych stanowiących przedsiębiorstwo w rozumieniu art. 551 Kodeksu cywilnego, jest wyłączona spod opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Aport majątku do spółki przez Gminę korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy, jeśli mija ponad 2 lata od pierwszego zasiedlenia (majątek A) lub przy braku prawa do odliczenia VAT i bez istotnych ulepszeń (majątek B).

Przy przeniesieniu własności nieruchomości z tytułu wykonania świadczenia niepieniężnego, spółka może uznać za koszt uzyskania przychodu wydatki na grunty oraz wartość budynku pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Przekazanie przez Gminę środków pieniężnych do Spółki jako wkład kapitałowy nie podlega opodatkowaniu VAT, natomiast aport prawa użytkowania wieczystego jest czynnością opodatkowaną VAT, niekorzystającą ze zwolnienia od tego podatku.

Spółka z o.o. utworzona z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej uprawniona jest do stosowania ryczałtu od dochodów spółek kapitałowych od pierwszego roku podatkowego, a przepisy o korekcie wstępnej oraz o dochodzie z przekształcenia, zawarte w art. 7aa ustawy o CIT, nie mają zastosowania wobec takiej spółki jeśli nie prowadziła ksiąg rachunkowych.

Przeniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w formie aportu, w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy. Aport winien być uznany za transakcję zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wyłączoną z zakresu przepisów ustawy o VAT.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez wnioskodawcę w ramach projektów B+R spełnia ustawowe przesłanki definiujące działalność twórczą i innowacyjną, umożliwiając zastosowanie ulgi badawczo-rozwojowej oraz uznanie związanych z nią kosztów za kwalifikowane w rozumieniu art. 26e Ustawy PIT.

Abonament medyczny nie może być podstawą ulgi rehabilitacyjnej z uwagi na brak szczegółowego dokumentowania wydatków poszczególnych usług rehabilitacyjnych, obciążających podmiot abonamentu. Bez wyszczególnienia na fakturze, możliwość odliczenia zostaje wyłączona.

Sprzedaż niezabudowanej działki o przeznaczeniu budowlanym, objętej miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, stanowi opodatkowaną dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 w związku z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 tejże ustawy. Organ potwierdził prawidłowość opodatkowania transakcji podatkiem VAT.

Podział przez wydzielenie nieruchomości do nowej spółki z o.o., gdy zarówno wydzielany majątek jak i ten pozostający, nie stanowią zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, skutkuje powstaniem przychodu dla akcjonariusza podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 8b ustawy o CIT.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej jako adaptacja budynku do potrzeb osoby niepełnosprawnej, pod warunkiem zgodności wydatków z katalogiem zamkniętym przewidzianym w art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wniesienie aportem infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej przez Gminę do spółki komunalnej jest odpłatną dostawą towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, wyłączoną z prawa do zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT. Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków poniesionych na tę infrastrukturę.

Działalność Spółki w zakresie opracowania zintegrowanych rozwiązań informatycznych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 18d ustawy CIT. Koszty związane z bezpośrednim zaangażowaniem w działalność B+R mogą być uznane za koszty kwalifikowane, wyłączając składki na Fundusz Pracy oraz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.

Działalność spółki polegająca na tworzeniu i ulepszaniu produktów oraz technologii produkcji kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Spółce przysługuje prawo do obniżenia stawek amortyzacyjnych dla środków trwałych wprowadzonych do Ewidencji przed 1 stycznia 2021 r., wykorzystywanych w działalności zwolnionej z CIT, niezależnie od ulepszeń dokonanych po tej dacie, pod warunkiem, że obniżenie nastąpi do dowolnej wysokości wyższej niż 0%.

Podatnik posiadający status centrum B+R może zakwalifikować do ulgi amortyzację środków trwałych i WNIP wykorzystywanych w działalności B+R według rzeczywistego zaangażowania, z wyłączeniem budowli i budynków, które objęte są odmiennymi zasadami kwalifikacji. Pełne wykorzystanie aktywów dla celów B+R nie oznacza automatycznego pełnego zaliczenia do ulgi.

Przychód pracowników uczestniczących w programie motywacyjnym, który dotyczy nabycia akcji po cenach preferencyjnych, powstaje dopiero w momencie odpłatnego ich zbycia, nie przed nabyciem, co skutkuje brakiem obowiązków płatnika podatnika po stronie pracodawcy.

Śrutownica oraz Suwnice nie spełniają definicji maszyn peryferyjnych, a tym samym nie mogą być rozliczane w ramach ulgi na robotyzację według art. 38eb ustawy o CIT. Centra obróbcze CNC mogą być rozliczane jako roboty przemysłowe ze względu na spełnienie technicznych kryteriów zawartych w przepisach.

Podmiot ma prawo wycofać wyroby akcyzowe przed utratą ważności podatkowych znaków akcyzy, przechować je, a po utracie ważności nałożyć legalizacyjne znaki akcyzy, by ponownie wprowadzić je do sprzedaży, zgodnie z ustawą o podatku akcyzowym.

Na gruncie § 5 rozporządzenia Ministra Finansów, mocy 1 MW uprawniającej do zwolnienia akcyzowego podlega ocenie łączna moc generatorów faktycznie pracujących w danym momencie, nie zaś wszystkich posiadanych przez podatnika. Zwolnienie przysługuje jedynie w okresach, gdy moc tych generatorów nie przekracza 1 MW.

Wniesienie aportem przez gminę do spółki komunalnej składników majątkowych związanych z działalnością wodociągowo-kanalizacyjną, obejmujących infrastrukturę, maszyny, urządzenia, oprogramowanie, pozwolenia, pracowników oraz prawa i obowiązki umowne, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, przez co jest wyłączone z opodatkowania, a obowiązek korekty

Obowiązek podatkowy z tytułu podatku od spadków powstaje z momentem otrzymania całej masy spadkowej wraz z tytułem prawnym do spadku. W przypadku nabywcy z III grupy podatkowej, stawka podatku wynosi 20% w przypadku przekroczenia progu wartości nabycia, uwzględniając wysokość już wypłaconych transz.