Majątkowe prawa do Dokumentacji projektowej Farmy Wiatrowej oraz Prawa do Projektu, jako nabyte wartości niematerialne i prawne, mogą być amortyzowane poprzez odpisy amortyzacyjne w okresie nie krótszym niż 60 miesięcy, zgodnie z art. 16b i 16m ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

W przypadku wniesienia aportem przedsiębiorstwa nie dochodzi do sukcesji podatkowej na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych, a spółka X jest zobowiązana do rozpoznania przychodu z tytułu otrzymanej spłaty wierzytelności oraz uprawniona do rozpoznania kosztów uzyskania przychodów z tytułu wynagrodzeń i składek ZUS za okres sprzed aportu.

Przeniesienie praw i obowiązków z umów leasingowych jako element transakcji zbycia przedsiębiorstwa nie stanowi odrębnej czynności opodatkowanej VAT; jest integralnym składnikiem zbywanego przedsiębiorstwa zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Wypłaty zysków wypracowanych przez spółkę jawną przed jej przekształceniem i uprzednio opodatkowanych podatkiem dochodowym od osób fizycznych nie stanowią dochodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek zgodnie z art. 28m ustawy o CIT, gdyż nie spełniają definicji podzielonego zysku, ukrytych zysków ani innych kategorii dochodów opodatkowanych w omawianym systemie.

Wniesienie aportem do spółki z o.o. niezabudowanych nieruchomości gruntowych przez jednostkę samorządu terytorialnego skutkuje obowiązkiem opodatkowania VAT ze względu na cywilnoprawny charakter transakcji, niezależnie od związku z zadaniami publicznymi, zgodnie z art. 15 ustawy o VAT.

Świadczenie usług przez analityka biznesowego, związanych z adaptacją i rozwijaniem oprogramowania, kwalifikowane jest do opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, a nie stawką 8,5%.

Podatnik, utrzymujący pełnoletnie dziecko uczące się w publicznej szkole artystycznej, któremu nie przysługuje dochód podlegający opodatkowaniu, jest uprawniony do ulgi prorodzinnej zgodnie z art. 27f ust. 6 ustawy PIT, niezależnie od trybu kształcenia.

Proces regeneracji rozpuszczalników zawierających alkohol etylowy prowadzi do wytworzenia nowego wyrobu w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym, co wiąże się z nałożeniem obowiązku prowadzenia odpowiedniej dokumentacji, obciążeniem zabezpieczenia akcyzowego oraz wykazaniem wytworzenia w ewidencji magazynowej.

Składki na ubezpieczenia społeczne opłacane przez spółkę komandytowo-akcyjną za jej komplementariuszy nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Brak jest wymogu prawnego do ich opłacania przez spółkę, a także nie istnieje bezpośredni związek tych kosztów z uzyskiwanymi przychodami.

Wniesienie wkładów niepieniężnych do spółki komandytowo-akcyjnej, objęte VAT, nie podlega opodatkowaniu PCC jako zmiana umowy spółki, zgodnie z dyrektywą 2008/7/WE i utrwaloną linią orzeczniczą sądów administracyjnych oraz TSUE.

Dla celów podatku dochodowego momentem wniesienia aportu w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa jest data przeniesienia własności składników majątku, a nie rejestracja zmiany w KRS, a ograniczenia stosowania stawki 9% CIT obejmują pierwszy i drugi rok działalności, jeśli wniesiono znaczące aporty.

Świadczenie przez adwokata nieodpłatnej pomocy prawnej na podstawie umowy z Powiatem, w której Powiat ponosi odpowiedzialność wobec osób trzecich, nie stanowi działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, z uwagi na brak samodzielności i ponoszenia ryzyka ekonomicznego przez adwokata.

Sprzedaż urządzeń elektronicznych do unijnych kontrahentów spełniająca warunki określone w art. 42 ustawy o VAT stanowi wewnątrzwspólnotową dostawę towarów opodatkowaną stawką 0% VAT.

Czynności Gminy związane z wykorzystywaniem pojazdu do przewozu osób z niepełnosprawnościami, jako zadanie własne, nie podlegają opodatkowaniu VAT, a Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami na realizację inwestycji.

Działalność w zakresie projektowania i budowy unikalnych maszyn, oparta na twórczym, systematycznym podejściu oraz ukierunkowana na innowacje i adaptacje wiedzy, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 UPDOP, umożliwiającą skorzystanie z ulgi B+R oraz odliczenie odpowiednio ewidencjonowanych kosztów kwalifikowanych.

Wniesienie aportu przez gminę do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, stanowiącego przeniesienie prawa własności działki, jest czynnością cywilnoprawną podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż dokonujący aportu gmina występuje w roli podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, a nie organu władzy publicznej realizującego zadania ustawowe.

Wynajem części nieruchomości wspólnikom przez spółkę komandytową, przy ustaleniu czynszu na warunkach rynkowych oraz przy zaistnieniu faktycznych potrzeb biznesowych, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, gdyż nie dochodzi do ekonomicznego przysporzenia dla wspólników.

Przychody z działalności usługowej opisanej jako PKWiU 74.90.20.0 mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeżeli nie występują przesłanki negatywne określone w ustawie o ryczałcie.

W przypadku zbycia przez spółkę kapitałową towarów otrzymanych w drodze aportu, wartość emisyjna udziałów wydanych w zamian za aport, odpowiadająca rynkowej wartości aportowanych towarów, stanowi koszt uzyskania przychodów dla spółki, niezależnie od alokacji agio na kapitały zapasowe.

Wniesienie aktywów do Fundacji Rodzinnej jako darowizny nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych po stronie Fundatora, ze względu na brak definitywnego przysporzenia majątkowego w tej czynności.

Nieodpłatne przyznanie opcji na akcje w ramach programu motywacyjnego nie generuje przychodu podatkowego dla podatnika. Natomiast realizacja opcji, prowadząca do częściowo odpłatnego nabycia akcji, skutkuje powstaniem przychodu z działalności gospodarczej, podlegającego opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 3%. Z kolei przychód z odpłatnego zbycia akcji zalicza się do kapitałów pieniężnych, pomniejszając

Wniesienie wkładu niepieniężnego w formie nieruchomości do spółki przez jednostkę samorządu terytorialnego jest odpłatną dostawą towarów opodatkowaną podatkiem VAT, gdyż stanowi czynność cywilnoprawną, przynoszącą wymierne korzyści w formie udziałów w spółce.

Jednostki typu opcje na akcje przyznawane bez odpłatności w ramach programu motywacyjnego nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych w rozumieniu ustawy PIT. Przychód z tytułu realizacji takich opcji należy zaliczyć do przychodów z działalności gospodarczej (opodatkowanych ryczałtem 3%). Przychód z ich sprzedaży jest przychodem z kapitałów pieniężnych, z możliwością uwzględnienia kosztów uzyskania

Zespół składników majątkowych, wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w myśl art. 5a pkt 4 ustawy o PIT, co uprawnia do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT.