Procedura zawieszenia poboru akcyzy, o której mowa w art. 40 ust. 6 ustawy o podatku akcyzowym, znajduje zastosowanie do olejów bazowych CN 2710 19 99 w dostawie wewnątrzwspólnotowej, o ile spełniono warunki z art. 41 ust. 4 pkt 3, tj. złożenia zabezpieczenia akcyzowego i dołączenia dokumentów handlowych.

Przychody ze świadczenia usług związanych z oprogramowaniem zaklasyfikowane jako PKWiU 62.01.11.0 i 62.01.12.0 podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 12%, ponieważ usługi te mają związek z oprogramowaniem. Usługi nie związane bezpośrednio z oprogramowaniem, takie jak PKWiU 62.09.20.0 i 63.11.12.0, mogą być opodatkowane niższą stawką 8,5%.

Rezygnacja ze zwolnienia od VAT w drodze aneksu do umowy, zawieranego po dokonaniu dostawy nieruchomości, jest nieskuteczna, gdy pierwotne oświadczenie nie spełniało wymogów ustawy. Dostawa działki zabudowanej infrastrukturą nie będącą własnością sprzedawcy jest opodatkowana, podczas gdy dostawa działki zabudowanej budynkami możne korzystać ze zwolnienia, jeśli zostały spełnione warunki dotyczące zasiedlenia

Usługi w zakresie opieki medycznej, w tym szczepienia i przeglądy lekowe, świadczone przez farmaceutów w ramach stosunku pracy, są zwolnione z VAT według art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy. Usługi nabywane przez Spółkę na rzecz osób trzecich od farmaceutów/optometrystów współpracujących cywilnoprawnie nie korzystają z tego zwolnienia.

Zespół składników materialnych i niematerialnych związany z działalnością wynajmu i zarządzania nieruchomościami stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 4 ustawy o PIT i jego aport do spółki z o.o. podlega zwolnieniu z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT.

Program motywacyjny, którego organizatorem jest spółka akcyjna, skutkujący nabyciem akcji w wyniku wykonania praw z warrantów subskrypcyjnych, spełnia definicję z art. 24 PIT, przesuwając moment rozpoznania przychodu do chwili odpłatnego zbycia akcji, zwalniając spółkę z obowiązków płatnika PIT.

Na podstawie art. 12 ust. 3j ustawy o CIT, korekta przychodów i kosztów uzyskania przychodów wynikająca z uznania czynności prawnych za bezskuteczne powinna być dokonana w okresie wystawienia faktury korygującej, a przychód podatkowy nie powstaje na skutek samego uznania czynności za bezskuteczne.

Producent piwa może skorzystać z ulgi w podatku akcyzowym, mimo niezłożenia wniosku o certyfikat małego producenta, jeśli spełnia inne warunki uzyskania ulgi, albowiem certyfikat ma charakter pomocniczy, a nie materialnoprawny.

Darowizna przedsiębiorstwa, będąca zorganizowanym zespołem składników majątkowych i niemajątkowych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a dokonane odpisy amortyzacyjne do dnia darowizny pozostają w kosztach uzyskania przychodu, bez konieczności korekt.

Podatnik nie ma obowiązku wykazywania w PIT-38 zakupu akcji bez zbycia, ale musi zadeklarować dochody z dywidend spółek zagranicznych, uwzględniając odliczenie podatku zapłaconego za granicą do 15% brutto.

Wydatek poniesiony przez zleceniodawcę na aplikację adwokacką zleceniobiorcy, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodu na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli wykaże się jego związek z przychodem oraz wpływ na działalność.

Odpisy amortyzacyjne dokonywane od Elementów Tłoczni po zawarciu Umowy o powierzeniu mogą być uznawane za koszty uzyskania przychodów, jeśli składniki te są przejściowo niewykorzystywane, lecz nadal zachowują zdatność do użytku i są związane z działalnością gospodarczą podatnika.

W przypadku wniesienia aportem nieruchomości na rzecz spółki, któremu towarzyszy wystawienie faktury VAT, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem że nabywane składniki majątku są wykorzystywane do działalności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług.

Odpłatne udostępnianie pomieszczeń w Budynku na stadionie przez Gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT, bez zwolnienia z tego podatku. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków związanych z Budynkiem. Wniesienie Budynku aportem do spółki gminnej jest czynnością opodatkowaną VAT, bez możliwości zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Zwrot wkładu spółdzielczego w formie akcji, jako świadczenie niepieniężne wobec członka spółdzielni, nie prowadzi do powstania obowiązku podatkowego po stronie spółdzielni, gdyż nie spełnia warunków art. 14a ust. 1 ustawy pdop i nie generuje opodatkowanego przychodu.

Dochody ze sprzedaży akcji nabytych przed 1 stycznia 2004 r. nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile spełniają warunki publicznego obrotu. Natomiast przychody ze sprzedaży akcji nabytych po tej dacie, przy braku kosztów nabycia, podlegają opodatkowaniu i muszą być wykazane w PIT-38.

Brak wpisu podwyższenia kapitału zakładowego do KRS nie wpływa na obowiązek dokonania korekty VAT naliczonego w momencie, gdy Spółka korzysta z infrastruktury jak właściciel, a Gmina nie żąda zwrotu przedmiotu aportu.

Gmina zobowiązana jest do opodatkowania aportu nieruchomości podatkiem VAT, jako że stanowi on odpłatną dostawę towarów w rozumieniu ustawy o VAT, a nieruchomość jest terenem budowlanym, co wyklucza zastosowanie zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy o VAT.

Lokale mieszkalne, niezależnie od ich wykorzystania w działalności gospodarczej, nie podlegają amortyzacji, a zatem odpisy amortyzacyjne od takich lokali nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Wniesienie infrastruktury wodno-kanalizacyjnej przez Gminę aportem na rzecz Spółki komunalnej stanowi dostawę towarów w rozumieniu ustawy o VAT, a brak wpisu w rejestrze podwyższonego kapitału nie wpływa na obowiązek korekty podatku VAT, o ile Spółka zarządza przekazanym majątkiem jak właściciel.

Wniesienie nieruchomości przez gminę jako aport do spółki z o.o. podlega wyłączeniu z opodatkowania PCC, zgodnie z art. 2 pkt 1 lit. g) ustawy o PCC, jako czynność regulowana ustawa o gospodarce nieruchomościami; wkłady pieniężne nie korzystają z takiego wyłączenia.

Dotacja z WFOŚiGW uzyskana na realizację zadania usuwania azbestu z nieruchomości gminnych nie stanowi elementu podstawy opodatkowania VAT z uwagi na jej charakter kosztowy oraz brak odpłatnego świadczenia usług. Gmina nie ma również prawa do odliczenia VAT naliczonego związanego z tym zadaniem.

Wypłata zaliczek na poczet zysku komplementariuszowi przez spółkę komandytowo-akcyjną nie rodzi obowiązku poboru zryczałtowanego podatku dochodowego w trakcie roku podatkowego; obowiązek ten powstaje dopiero po zakończeniu roku kalendarzowego, gdy znana jest całkowita wysokość dochodu i podatku spółki.

Maszyny spełniają definicję robotów przemysłowych, umożliwiającą ulgi na robotyzację, jednak odliczenia w zakresie ulgi można stosować do amortyzacji w latach 2022-2026, a jednorazowe odliczenia w roku zakupu wyłączone.