W sytuacji produkcji piwa poza składem podatkowym z przedpłatą akcyzy, zgodnie z art. 94 ustawy o podatku akcyzowym, wystarczające jest posiadanie jednego legalizowanego zbiornika objętego prawną kontrolą metrologiczną dla rozliczenia podstawy opodatkowania.

Wydatki na adaptację i remont łazienki, poniesione przez osobę niepełnosprawną, mogą być odliczone od dochodu w PIT/0 jako ulga rehabilitacyjna, jeśli odpowiadają potrzebom wynikającym z niepełnosprawności i są udokumentowane oraz nie zostały sfinansowane z innych publicznych funduszy.

Wniesienie aportu w postaci wynalazku patentowego do spółki w zamian za udziały stanowi odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT i tym samym podlega opodatkowaniu VAT.

Dochody podatników zainwestowane w akcje nabywane poza zarządzaniem portfelem, zgodnie z art. 75 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, nie podlegają zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy CIT.

Działalność spółki jako zastępcy pośredniego na podstawie umowy zlecenia nie kreuje obowiązku podatkowego w CIT z tytułu nabycia i zbycia akcji, gdyż dochody z tych działań są przychodem zleceniodawcy, natomiast przychód spółki ogranicza się do wynagrodzenia za realizację zlecenia.

Kotłownia stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa i zakład energochłonny, co pozwala na zastosowanie zwolnienia od akcyzy dla wyrobów węglowych, zgodnie z art. 31a ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku akcyzowym, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych.

Wypłata środków z tytułu niewypłaconego zysku z jednoosobowej działalności gospodarczej, zgromadzonego na kapitale zapasowym spółki, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Spółka jest zobowiązana do pełnienia funkcji płatnika.

Aport majątku do spółki przez Gminę korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy, jeśli mija ponad 2 lata od pierwszego zasiedlenia (majątek A) lub przy braku prawa do odliczenia VAT i bez istotnych ulepszeń (majątek B).

Transakcja wniesienia aportem do spółki jawnej zespołu składników materialnych i niematerialnych stanowiących przedsiębiorstwo w rozumieniu art. 551 Kodeksu cywilnego, jest wyłączona spod opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą w trakcie roku podatkowego może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, jeżeli jego przewidywana wartość sprzedaży, proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności, nie przekroczy ustawowego progu, lecz na podstawie art. 113 ust. 9 ustawy, a nie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT przy niespełnieniu przesłanki dotyczącej usług doradczych.

Przy przeniesieniu własności nieruchomości z tytułu wykonania świadczenia niepieniężnego, spółka może uznać za koszt uzyskania przychodu wydatki na grunty oraz wartość budynku pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Spółka z o.o. utworzona z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej uprawniona jest do stosowania ryczałtu od dochodów spółek kapitałowych od pierwszego roku podatkowego, a przepisy o korekcie wstępnej oraz o dochodzie z przekształcenia, zawarte w art. 7aa ustawy o CIT, nie mają zastosowania wobec takiej spółki jeśli nie prowadziła ksiąg rachunkowych.

Przekazanie przez Gminę środków pieniężnych do Spółki jako wkład kapitałowy nie podlega opodatkowaniu VAT, natomiast aport prawa użytkowania wieczystego jest czynnością opodatkowaną VAT, niekorzystającą ze zwolnienia od tego podatku.

Przeniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w formie aportu, w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy. Aport winien być uznany za transakcję zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wyłączoną z zakresu przepisów ustawy o VAT.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez wnioskodawcę w ramach projektów B+R spełnia ustawowe przesłanki definiujące działalność twórczą i innowacyjną, umożliwiając zastosowanie ulgi badawczo-rozwojowej oraz uznanie związanych z nią kosztów za kwalifikowane w rozumieniu art. 26e Ustawy PIT.

Sprzedaż niezabudowanej działki o przeznaczeniu budowlanym, objętej miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, stanowi opodatkowaną dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 w związku z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 tejże ustawy. Organ potwierdził prawidłowość opodatkowania transakcji podatkiem VAT.

Abonament medyczny nie może być podstawą ulgi rehabilitacyjnej z uwagi na brak szczegółowego dokumentowania wydatków poszczególnych usług rehabilitacyjnych, obciążających podmiot abonamentu. Bez wyszczególnienia na fakturze, możliwość odliczenia zostaje wyłączona.

Podział przez wydzielenie nieruchomości do nowej spółki z o.o., gdy zarówno wydzielany majątek jak i ten pozostający, nie stanowią zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, skutkuje powstaniem przychodu dla akcjonariusza podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 8b ustawy o CIT.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej jako adaptacja budynku do potrzeb osoby niepełnosprawnej, pod warunkiem zgodności wydatków z katalogiem zamkniętym przewidzianym w art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wniesienie aportem infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej przez Gminę do spółki komunalnej jest odpłatną dostawą towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, wyłączoną z prawa do zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT. Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków poniesionych na tę infrastrukturę.

Działalność Spółki w zakresie opracowania zintegrowanych rozwiązań informatycznych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 18d ustawy CIT. Koszty związane z bezpośrednim zaangażowaniem w działalność B+R mogą być uznane za koszty kwalifikowane, wyłączając składki na Fundusz Pracy oraz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.

Działalność spółki polegająca na tworzeniu i ulepszaniu produktów oraz technologii produkcji kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Spółce przysługuje prawo do obniżenia stawek amortyzacyjnych dla środków trwałych wprowadzonych do Ewidencji przed 1 stycznia 2021 r., wykorzystywanych w działalności zwolnionej z CIT, niezależnie od ulepszeń dokonanych po tej dacie, pod warunkiem, że obniżenie nastąpi do dowolnej wysokości wyższej niż 0%.

Podmiot ma prawo wycofać wyroby akcyzowe przed utratą ważności podatkowych znaków akcyzy, przechować je, a po utracie ważności nałożyć legalizacyjne znaki akcyzy, by ponownie wprowadzić je do sprzedaży, zgodnie z ustawą o podatku akcyzowym.