W przypadku, gdy zespół składników materialnych i niematerialnych, przekazywanych aportem do spółki z o.o., spełnia warunki zorganizowanej części przedsiębiorstwa określone w art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, aport ten nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy, a obowiązek ewentualnej korekty VAT przejmuje nabywca na mocy art. 91 ust. 9 ustawy.

Produkcja napojów alkoholowych z alkoholu etylowego z zapłaconym podatkiem akcyzowym zwalnia z obowiązku składania deklaracji AKC-PA oraz przedpłaty akcyzy, zgodnie z art. 47 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku akcyzowym, o ile materiały te już spełniają stosowne wymogi podatkowe.

Zastosowanie zerowej stawki akcyzy, zgodnie z art. 89 ust. 2 pkt 7 ustawy o podatku akcyzowym, jest możliwe jedynie przy wyprowadzeniu wyrobów ze składu podatkowego na terytorium kraju, a nie dla wewnątrzwspólnotowego nabycia. W zachodzącej analizie przepisy nie przewidują zerowej stawki dla opakowań poniżej 5 litrów lub 5 kg przy nabyciu tych wyrobów, co wyklucza stosowanie ulg przy wewnątrzunijnym

Spółka uprawniona jest do obniżenia podstawy opodatkowania VAT oraz VAT należnego z tytułu dostaw leków o wartość płatności Payback, jako pośredniego rabatu, od momentu dokonania faktycznej wypłaty na rzecz NFZ, zgodnie z załączonymi do decyzji refundacyjnych instrumentami dzielenia ryzyka.

Wpłaty na Fundusz Kompensacyjny Szczepień Ochronnych nie mogą być uznane za obniżkę ceny i nie wpływają na podstawę opodatkowania podatkiem VAT, gdyż nie stanowią rabatu ani obniżki cen w rozumieniu art. 29a ust. 10 ustawy o VAT.

W latach 2020-2024 Wnioskodawca nie posiadał miejsca zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, a co za tym idzie, podlegał ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, zgodnie z art. 3 ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wniesienie aportem środków trwałych do kapitału zapasowego spółki z o.o., bez objęcia dodatkowych udziałów, jest traktowane jako nieodpłatne świadczenie i stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Program motywacyjny wdrożony przez spółkę dominującą zgodnie z prawem szwajcarskim spełnia definicję programu motywacyjnego w rozumieniu art. 24 ust. 11b ustawy o PIT. Wnioskodawcy nie są zobowiązani do wykonywania obowiązków płatnika czy informacyjnych.

Robot przemysłowy może zostać uznany za koszty uzyskania przychodu na podstawie ulgi na robotyzację jedynie w zakresie odpisów amortyzacyjnych; koszt zakupu nie jest rozliczany jednorazowo. Koszty pracownicze związane z montażem robota mogą być zaliczone do ulgi poprzez zwiększenie jego wartości początkowej.

Program motywacyjny L oraz jego sub-program B, przyjęte przez A uchwałą walnego zgromadzenia, spełniają warunki art. 24 ust. 11-12a ustawy o PIT, umożliwiając opodatkowanie przychodu z akcji w momencie ich zbycia. Przychód ten będzie klasyfikowany jako przychód z kapitałów pieniężnych o 19% stawce podatkowej.

Program motywacyjny Z, w tym program P, spełnia przesłanki art. 24 ust. 11b ustawy o podatku dochodowym, odraczając moment opodatkowania przychodu z nabycia Akcji do momentu ich odpłatnego zbycia, kwalifikując go jako przychód z kapitałów pieniężnych.

Usługi świadczone przez wnioskodawcę na rzecz zarządzającego alternatywną spółką inwestycyjną, w zakresie zarówno wynagrodzenia ryczałtowego, jak i premiowego, podlegają zwolnieniu z VAT jako usługi zarządzania, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a i b ustawy o VAT.

Wniesienie stacji uzdatniania wody przez Gminę w formie aportu do spółki komunalnej stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia przesłanek wyłączających z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, tj. zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części.

Wniesienie aportem działki niezabudowanej będącej terenem budowlanym do spółki kapitałowej przez gminę jako czynnego podatnika VAT podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie jest objęte zwolnieniem na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ani pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Zwrot udokumentowanych kosztów opłat parkingowych oraz za przejazd drogami płatnymi, poniesionych w trakcie podróży służbowej prywatnym samochodem, nie jest wliczany do kosztów przejazdu rozliczanych 'kilometrówką' i korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o PIT, co zwalnia pracodawcę z obowiązków płatnika.

Przystąpienie Fundacji Rodzinnej do zagranicznego alternatywnego funduszu inwestycyjnego oraz przychody z tego tytułu mieszczą się w zakresie działalności określonej w art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej, co pozwala na zastosowanie zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT.

Zgodnie z zasadą stand still, opartą na przepisach unijnych, wniesienie aportu do spółki z o.o. w ramach podwyższenia kapitału, które podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jest wyłączone spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Odsetki od kredytu, których spłata jest dokonywana przez ARiMR, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu w momencie ich zapłaty przez ARiMR, o ile odsetki te są związane z działalnością gospodarczą i nie podlegają wyłączeniom określonym w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT.

Działalność prowadzona przez spółkę w zakresie projektowania i wdrażania innowacyjnego systemu kontroli o charakterze adaptacyjnym z zastosowaniem sztucznej inteligencji stanowi działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej na mocy przepisów ustawy o CIT.

Zwrot pracownikom wydatków poniesionych na opłaty parkingowe i drogowe podczas podróży służbowej prywatnymi samochodami nie wchodzi w skład kilometrówki i korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy PIT.

Koszty uczestnictwa w targach, działań promocyjno-informacyjnych oraz dostosowania opakowań mogą być kwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów do ulgi na ekspansję, pod warunkiem, że spełniają specyficzne wymogi wskazane w art. 18eb ustawy CIT. Nie obejmuje to jednak wynagrodzeń pracowników ani działań marketingowych niezwiązanych bezpośrednio z produktem.

Ocena prawna Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego, potwierdzona przez Naczelny Sąd Administracyjny, przyjmuje, że Wydatki Transakcyjne spółki należy alokować między źródła przychodów według klucza przychodowego. Wydatki związane z polisą ubezpieczeniową rozlicza się proporcjonalnie do okresu, którego dotyczą.

Obniżenie podstawy opodatkowania VAT o kwoty zwrotów refundacji wypłacanych przez spółkę farmaceutyczną na rzecz NFZ jest zgodne z art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT, co wynika z zasady proporcjonalności i neutralności VAT. Zwrot refundacji powoduje obniżenie ceny netto produktów leczniczych, uznawany jako obniżka cen sprzedaży.

Zasądzone koszty postępowania sądowego oraz naliczone odsetki nie stanowią kosztów uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ponieważ nie spełniają przesłanki celowości, nie są związane z osiąganiem przychodów ani nie służą zachowaniu bądź zabezpieczeniu ich źródła.