Nieosiągnięcie przez współczynnik wartości co najmniej 50% na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego miesiąc transakcji skutkuje – zgodnie z art. 3 ust. 2 i ust. 3 pkt 4 Ustawy o CIT – brakiem opodatkowania podatkiem CIT dochodów z transakcji przeniesienia własności udziałów.

Koszty nabycia akcji można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wyłącznie w przypadku odpłatnego zbycia tych akcji, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Brak przychodu z zbycia akcji upadłej spółki wyklucza możliwość rozliczenia takich kosztów jako straty podatkowej.

Polska spółka nie ma obowiązku pełnić roli płatnika podatku dochodowego w związku z zagranicznym programem motywacyjnym RSU, gdyż przychód podatkowy powstaje w momencie zbycia akcji, nie przy ich przyznaniu.

Połączenie spółki przejmującej z jej w pełni kontrolowaną spółką zależną, dokonane bez emisji nowych udziałów, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, nawet przy wystąpieniu nadwyżki wartości rynkowej majątku przejmowanej spółki nad księgową, o ile operacja jest uzasadniona ekonomicznie i wszystkie składniki majątku są właściwie przypisane do działalności podatkowej.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług administracyjno-organizacyjnych, klasyfikowanych przez PKWiU 82.11.10.0, mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile zakres tych usług nie obejmuje czynności wyłączonych spod takiego opodatkowania.

Pobranie próbek alkoholu uprzednio objętego akcyzą nie wymaga ponownego naliczenia akcyzy, o ile wcześniejsze zobowiązanie akcyzowe zostało prawidłowo zadeklarowane, zgodnie z art. 8 ust. 6 ustawy o podatku akcyzowym. Zwolnienie z akcyzy na badania nie ma zastosowania do próbek niepodlegających ponownemu opodatkowaniu.

Przychód z tytułu objęcia akcji w ramach programu motywacyjnego powstaje w momencie ich nabycia i stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej. Przychód ze zbycia akcji to kapitały pieniężne, gdzie koszty uzyskania określa się na podstawie wartości przychodu z momentu nabycia.

Związkowi Gmin przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na zakup niskoemisyjnych autobusów CNG, jeżeli autobusy są wykorzystywane wyłącznie do wykonywania czynności opodatkowanych, jak odpłatna dzierżawa, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Przychody z transakcji na rynku Forex i CFD, nawet jako jedyne źródło dochodu, stanowią przychody z kapitałów pieniężnych i podlegają opodatkowaniu jako takie, przy użyciu NIP-u, niezależnie od zawieszenia działalności gospodarczej.

Wartość początkowa środka trwałego wniesionego do fundacji rodzinnej w drodze darowizny jest równoważna wartości wskazanej w akcie notarialnym umowy darowizny, jeśli jest ona niższa od wartości rynkowej (art. 16g ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT).

W świetle znowelizowanego art. 15 ust. 6 ustawy o CIT, spółka nieruchomościowa nie jest uprawniona do zaliczania odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli nie dokonuje równoczesnych odpisów rachunkowych obciążających wynik finansowy.

Objęcie akcji za wkład pieniężny poniżej wartości rynkowej nie prowadzi do powstania przychodu podatkowego na gruncie ustawy o PIT – przychód ten powstaje dopiero w momencie odpłatnego zbycia akcji.

Opłaty za dostęp do programu księgowego w modelu SaaS, nie uprawniające do nabycia praw autorskich lub licencji, nie stanowią wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji według art. 16b ustawy o CIT. Wydatki te powinny być ujmowane jako koszty operacyjne.

Aport składników majątkowych do nowo utworzonej spółki z o.o. przy spełnieniu wymagań art. 55(1) Kodeksu cywilnego stanowi zbycie przedsiębiorstwa wyłączone spod opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Znakowanie podatkowymi znakami akcyzy wyrobów akcyzowych nabywanych wewnątrzwspólnotowo przez zarejestrowanego odbiorcę musi nastąpić przed ich przemieszczeniem na terytorium kraju, nie później niż przed zakończeniem procedury zawieszenia poboru akcyzy.

Zwolnienie z podatku akcyzowego ubytków alkoholu spowodowanych zdarzeniem losowym wymaga udowodnienia przez podatnika, iż okoliczności te były niezależne i nieprzewidywalne mimo zachowania wszelkich środków ostrożności, co w niniejszym przypadku nie zostało spełnione.

Długoterminowe programy motywacyjne spełniają wymogi art. 24 ust. 11b ustawy o p.d.o.f., a przychód z tytułu nabycia akcji w wyniku tych programów powstaje w momencie ich odpłatnego zbycia, podlegając opodatkowaniu jako przychód z kapitałów pieniężnych.

Wyroki TSUE nie stoją na przeszkodzie krajowym regulacjom odpowiedzialności członków zarządu za zaległości podatkowe spółki, pod warunkiem, że mogą oni skutecznie kwestionować ustalenia organu w procedurach dotyczących ich odpowiedzialności.

Odpłatne zbycie akcji otrzymanych nieodpłatnie od pracodawcy generuje przychód podatkowy, który podlega opodatkowaniu jako przychód z kapitałów pieniężnych, niezależnie od braku kosztów ich nabycia, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wniesienie zespołu składników materialnych i niematerialnych jako aportu do nowej spółki stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co nie rodzi przychodu podatkowego dla transferującej ani otrzymującej spółki, pod warunkiem przyjęcia składników w wartości księgowej i spełnienia kryteriów wyodrębnienia ZCP.

Wniesienie zespołu składników przez Spółkę jako wkładu niepieniężnego do Nowej Spółki stanowi aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co skutkuje tym, że transakcja ta nie podlega opodatkowaniu VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, a Nowa Spółka przejmuje obowiązek ewentualnej korekty podatku naliczonego zgodnie z art. 91 ust. 9 ustawy o VAT.

Zyski polskiego rezydenta z tytułu odpłatnego zbycia akcji, opodatkowane wyłącznie w Polsce, nie dają prawa do odliczenia podatku zapłaconego za granicą.

Odpisy amortyzacyjne od garażu jako środka trwałego są w pełni kosztami uzyskania przychodów w działalności gospodarczej, natomiast wydatki eksploatacyjne związane z jego użytkowaniem są kosztem uzyskania przychodu w wysokości 75%, uwzględniającej prywatne użycie.

Z dniem 1 stycznia 2022 r. wyłączono możliwość amortyzacji budynków i lokali mieszkalnych, niezależnie od ich przeznaczenia, a dotychczasowe odpisy amortyzacyjne mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów jedynie do końca 2022 r. Postanowienia przepisów nie przewidują ochrony praw nabytych w tym zakresie.