Nieoprocentowana pożyczka udzielona pracownikom przez pracodawcę, który nie prowadzi działalności w zakresie pożyczek, nie jest przychodem ze stosunku pracy podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a jej udzielenie pozostaje neutralne podatkowo.

Transakcja sprzedaży Nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, przez co podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów. Działania związane z najmem winny być traktowane jako odrębne usługi prowadzące do opodatkowania.

Nieodpłatna pomoc prawna świadczona przez radcę prawnego w ramach umowy z powiatem i stowarzyszeniem nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej VAT, gdyż radca nie ponosi ryzyka gospodarczego, a stosunek prawny przypomina stosunek pracy.

Na fakturze dokumentującej sprzedaż świadczenia kompleksowego należy ujmować jedynie nazwę głównego towaru lub usługi, bez wyszczególniania kosztów pomocnicznych jako odrębnych pozycji, które mogą być uwzględnione w części informacyjnej. Dokumentacja musi odzwierciedlać kompleksowy charakter transakcji, zgodnie z art. 106e ustawy o VAT.

Usługi zarządzania świadczone na rzecz podmiotów zarządzających alternatywnymi spółkami inwestycyjnymi mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT, o ile obejmują obsługę zarządczą i administracyjną związaną z działalnością inwestycyjną tych spółek.

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego nie stanowi dostawy towarów na cele osobiste i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nie powoduje również obowiązku korekty podatku naliczonego, jeśli przy nabyciu nieruchomości nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT.

Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków przez Gminę nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT. Wpłaty mieszkańców nie są wynagrodzeniem za świadczenia, przez co Gmina nie jest zobowiązana do fakturowania takich wpłat, a dofinansowanie nie jest podstawą opodatkowania jako wynagrodzenie za usługi.

Rekompensata za wcześniejsze rozwiązanie umowy i zrzeczenie się roszczeń przez wydzierżawiającego stanowi odpłatne świadczenie usługi w rozumieniu art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu tym podatkiem, co oznacza jednocześnie, że kontrahent dokonujący zapłaty ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktury wystawionej z tego tytułu.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług dostarczania wody odbiorcom zewnętrznym stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, podczas gdy dostawy wody na rzecz jednostek organizacyjnych gminy nie podlegają opodatkowaniu. JST ma prawo do zastosowania własnego, reprezentatywnego sposobu określenia proporcji odliczenia VAT, opierającego się na miernikach zużycia wody.

Rekompensata i jej uzupełnienie, wypłacane spółce przez Gminę z tytułu świadczonych usług publicznych, stanowią zapłatę podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT), gdyż pozostają w bezpośrednim związku z odpłatnym świadczeniem usług na rzecz Gminy, z uwzględnieniem art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

Jednorazowa wypłata środków z brytyjskiego planu emerytalnego Y, dokonana na rzecz polskiego rezydenta podatkowego po śmierci byłego uczestnika planu, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Wielkiej Brytanii zgodnie z art. 17 ust. 2 Konwencji polsko-brytyjskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Sprzedaż nieruchomości o charakterze mieszkalnym, użytkowanej w działalności gospodarczej, po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli była częścią środka trwałego.

Odpłatne świadczenie przez gminę usług dostarczania wody na podstawie umów cywilnoprawnych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, a gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych wykorzystywanych wyłącznie do tych usług.

Podatnik niezarejestrowany dla VAT, działający jako VAT-UE, obowiązany jest ujawniać w informacji podsumowującej VAT-UE świadczenie usług elektronicznych na rzecz podatnika z innego państwa członkowskiego UE, gdzie usługobiorca jest odpowiedzialny za zapłatę podatku VAT.

Uczestnictwo w spotkaniach integracyjnych, finansowanych przez pracodawcę, nie powoduje powstania przychodu u pracowników, jeżeli świadczenia te mają charakter organizacyjny i służą głównie interesom pracodawcy, a nie przynoszą bezpośrednich korzyści majątkowych uczestnikom.

Środki pieniężne otrzymane z tytułu realizacji zobowiązania rodzinnego, choć niewchodzące w zakres darowizny, stanowią przychód z innych źródeł i podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej, będącej środkiem trwałym w działalności gospodarczej, może korzystać ze zwolnienia z podatku od towarów i usług, jeżeli od pierwszego zasiedlenia upłynął okres przekraczający dwa lata, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terenie Polski powstaje, gdy zagraniczna spółka posiada oddział charakteryzujący się odpowiednim zapleczem personalnym i technicznym, umożliwiającym aktywne odbiór i wykorzystanie usług, co implikuje opodatkowanie VAT świadczonych na jej rzecz usług na terenie kraju.

Dofinansowanie wycieczki integracyjnej i spotkania integracyjnego z ZFŚS na rzecz pracowników, które służy interesowi pracodawcy, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, albowiem świadczenia te nie przynoszą indywidualnej wymiernej korzyści pracownikom; wobec tego Spółka nie jest zobowiązana do naliczenia i odprowadzenia zaliczek na ten podatek.

Przychód Kursanta z tytułu rabatu na opłatę za szkolenie, po spełnieniu określonych warunków umownych, jest przychodem z innych źródeł i podlega opodatkowaniu. Spółka ma obowiązek wykazania tego przychodu w informacji PIT-11, gdyż stanowi on nieodpłatne świadczenie.

Potrącenie uzasadnionych kosztów inkasa przez organizację zbiorowego zarządzania, w związku z wykonaniem czynności na rzecz podmiotów uprawnionych, stanowi świadczenie usługi podlegające opodatkowaniu podstawową stawką podatku od towarów i usług, wynoszącą 23%.

Obowiązek podatkowy w VAT dla usług częściowych realizowanych etapami w projektach EPC powstaje z chwilą podpisania protokołu odbioru danej części usługi, przy czym fakturę należy wystawić do 15. dnia miesiąca po zakończeniu danego etapu. (art. 19a ust. 2 ustawy o VAT, zgodnie z wykładnią TSUE w sprawie C-224/18).

Przekazanie nowo wybudowanych odcinków infrastruktury przez Inwestora nie stanowi dla Spółki nieodpłatnego świadczenia ani przychodu podatkowego w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT. Brak jest możliwości zaliczenia odpisów amortyzacyjnych jako kosztów uzyskania przychodów, gdyż usunięcie kolizji nie powoduje ulepszenia środków trwałych.

Wartość świadczeń ponoszonych przez pracodawcę na zakwaterowanie i transport pracowników oddelegowanych stanowi przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu, z możliwością częściowego zwolnienia z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych do kwoty 500 zł miesięcznie.