Umowa przeniesienia własności nieruchomości w zamian za zwolnienie z długu (datio in solutum) nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest wymieniona w art. 1 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych. Katalog czynności opodatkowanych PCC ma charakter zamknięty.

Umowy depozytów nieprawidłowych zawierane przez wnioskodawcę stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające VAT, lecz są zwolnione od opodatkowania zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, z uwagi na ich charakter depozytowy.

Otrzymanie spłaty udziału w majątku zlikwidowanej spółki cywilnej stanowi przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu w dacie zawarcia aktu notarialnego, stanowiącego odpłatne zbycie składników majątkowych przez wspólnika.

Sprzedaż apartamentu, nabytego i wykorzystywanego w działalności gospodarczej i oddanego do pierwszego zasiedlenia ponad dwa lata temu, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile brak jest istotnych ulepszeń.

Nieodpłatne przekazywanie benefitów pracownikom, zaspokajające ich prywatne potrzeby, wyklucza prawo do odliczenia VAT, natomiast odpłatne przekazywanie benefitów członkom rodzin pracowników, z pełnym potrąceniem wartości z wynagrodzenia, podlega opodatkowaniu VAT i umożliwia odliczenie podatku.

Przychody z wynajmu lokali mieszkalnych wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, nie realizujące cech zorganizowania działalności gospodarczej, kwalifikowane są jako dochód z najmu prywatnego podlegający opodatkowaniu ryczałtem. (art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy PIT).

Środki pieniężne uzyskane z tytułu realizacji gwarancji ubezpieczeniowej stanowią przychód podatkowy na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, gdyż nie stanowią zwrotu wydatków nieuwzględnionych w kosztach podatkowych, lecz są realizacją świadczenia gwarancyjnego.

Usługi kształcenia zawodowego i przekwalifikowania zawodowego, świadczone przez Wnioskodawcę i wykonywane przez podwykonawcę, finansowane w całości ze środków publicznych, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c) ustawy o VAT, jako usługi ściśle związane z usługami podstawowymi.

Zmiana sposobu użytkowania części budynku handlowo-usługowego na lokale mieszkalne, które zostają wyodrębnione jako odrębne nieruchomości, wyklucza możliwość dokonywania odpisów amortyzacyjnych od tych lokali mieszkalnych jako środków trwałych, zgodnie z art. 22c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenie usług przez polskiego przedsiębiorcę na rzecz zagranicznego podatnika, posiadającego siedzibę działalności gospodarczej poza UE, w ramach zasady miejsca świadczenia usług, uznaje się za eksport usług, który nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce.

Usługi spawalnicze i monterskie świadczone na rzecz B. sp. z o.o. przez A. sp. z o.o. nie są usługami związanymi z nieruchomościami w rozumieniu art. 28e ustawy o VAT i podlegają opodatkowaniu zgodnie z art. 28b, gdzie miejscem świadczenia jest siedziba działalności gospodarczej usługobiorcy, tj. Polska.

Ujemne różnice kursowe od środków własnych w walucie obcej, związane z nakładami inwestycyjnymi, należy zaliczyć do wartości początkowej środka trwałego, jako koszty wytworzenia, zgodnie z art. 16g ust. 5 ustawy o CIT, a nie rozpoznawać bezpośrednio jako koszty uzyskania przychodów.

Przekazanie środków pieniężnych przez Spółkę na rzecz niemieckiej spółki w związku z likwidacją zakładu produkcyjnego nie stanowi wynagrodzenia za świadczenie usług i nie podlega opodatkowaniu jako import usług na gruncie ustawy o VAT.

Świadczenia zapewnione opiekunom w postaci zakwaterowania i wyżywienia w domach podopiecznych nie stanowią przychodu z nieodpłatnych świadczeń, ponieważ są to warunki niezbędne dla prawidłowego wykonania usługi, a nie działania leżącego w interesie opiekunów.

Wydatki poniesione na naprawę hali namiotowej, będące odtworzeniem jej pierwotnego stanu technicznego bez zmiany jej funkcji użytkowej, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu w momencie ich poniesienia jako koszty remontowe, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kombajn zbożowy, realizujący funkcję transportową jako pojazd lądowy przewożący towary, klasyfikuje się jako nowy środek transportu, co rodzi obowiązek złożenia formularza VAT-23 oraz zapłaty podatku VAT od wewnątrzwspólnotowego nabycia tego towaru.

Na płatniku nie ciąży obowiązek obliczenia, pobrania ani wpłaty podatku od wynagrodzenia za dobrowolne umorzenie udziałów niemieckiego wspólnika, gdyż dochód ten podlega opodatkowaniu w kraju rezydencji wspólnika, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami.

Usługi świadczone przez wnioskodawczynię w ramach transmisji na żywo, za pośrednictwem platform streamingowych, uznaje się za eksport usług, który nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w Polsce, gdyż miejscem świadczenia jest siedziba działalności gospodarczej tych platform poza terytorium Polski.

Nieodpłatne pełnienie funkcji członka zarządu w spółce polskiego rezydenta przez osobę zatrudnioną w podmiotach powiązanych nie skutkuje powstaniem przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia, o ile pełnione funkcje przyczyniają się do realizacji strategii grupy i przynoszą pośrednie korzyści ekonomiczne wspólnikom.

Wydatki Fundacji na nieodpłatne świadczenia w ramach działalności gospodarczej nie stanowią kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, a wydatki z tytułu wykorzystywania samochodu są kosztami uzyskania przychodu tylko w zakresie działalności gospodarczej, z uwzględnieniem ograniczeń wynikających z art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o CIT.

W przypadku, gdy usługa rozliczana jest jednorazowo na początku rocznego okresu subskrypcji, nie spełnia warunków do uznania jej za rozliczaną w okresach rozliczeniowych w rozumieniu art. 12 ust. 3c ustawy o CIT. W związku z tym, przychód podatkowy powinien być rozpoznany w momencie wystawienia faktury zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o CIT.

Na gruncie art. 18d ustawy o CIT, spółka prowadząca działalność IT uprawniona jest do zastosowania ulgi badawczo-rozwojowej, pod warunkiem, że działalność ta ma charakter twórczy i spełnia kryteria działalności B+R zdefiniowane ustawą o CIT, jednak wyodrębnienie czasu pracy musi być zgodne z przyznanymi uprawnieniami, bez nadużycia prawne.

Wynagrodzenie za usługi kompleksowe, obejmujące nadzór nad badaniami klinicznymi i inne działania pomocnicze, nie stanowi przychodów wymienionych w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT. Spółka nie jest zobowiązana do poboru podatku u źródła przy płatnościach do kontrahenta z Irlandii.

Działalność organizacji eventów o charakterze szkoleniowo-integracyjnym stanowi usługę kompleksową na gruncie VAT. Podstawą opodatkowania jest całość wynagrodzenia, jednak odliczenie podatku VAT nie obejmuje zakupu napojów alkoholowych i usług świadczonych na rzecz członków rodzin pracowników, jako niezwiązanych z działalnością opodatkowaną.